 |
Оборотно - сальдовая ведомость
|
|
|
|
Таблица 8
Оборотно-сальдовая ведомость синтетического учета за 3 квартал 20__ года
| № счета | Наименование счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | 530 000 | ||||||
| Амортизация основных средств | 95 000 | 2 500 | 97 500 | ||||
| Вложения во внеоборотные активы | 51 000 | 51 000 | |||||
| Материалы | 115 000 | 180 700 | 254 346 | 41 354 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценам | 10 926 | 10 926 | |||||
| Основное производство | 379 220 | 241 596 | 574 066 | 46 620 | |||
| Вспомогательное производство | 35 740 | 35 740 | |||||
| Общехозяйственные расходы | 29 280 | 29 280 | |||||
| Расходы на продажу | 4 000 | 4 000 | |||||
| Касса | 34 800 | 33 800 | 1 100 | ||||
| Расчетный счет | 34 000 | 717 760 | 171 720 | 580 040 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 30 000 | 54 100 | 71 626 | 47 526 | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 93 580 | 815 209 | 717 760 | 191 029 | |||
| Расчеты по налогам и сборам | 18 000 | 22 500 | 129 854 | 125 354 | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 15 000 | 29 820 | 14 820 | - | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 38 000 | 27 300 | 57 000 | 67 700 | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | - | 12 000 | 12 000 | - | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 12 200 | 31 500 | 31 500 | 21 800 | 8 600 |
| Уставной капитал | 640 000 | 640 000 | |||||
| Резервный капитал | 32 000 | 32 000 | |||||
| Добавочный капитал | 274 100 | 274 100 | |||||
| Нераспределенная прибыль | 10 900 | 10 900 | |||||
| Продажи | 815 209 | 815 209 | |||||
| Резервы предстоящих расходов | 16 600 | 16 600 | |||||
| Расходы будущих периодов | 32 000 | 32 000 | |||||
| Прибыли и убытки | 90 000 | 116 789 | 206 789 | ||||
| Итого: |
|
|
|
Бухгалтерский баланс
Таблица 9
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | |||
| Основные средства | 435 000 | 432 500 | |
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | 51 000 | 51 000 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные финансовые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| Итого по разделу I | 486 000 | 483 500 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 530 220 | 123 974 | |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 115 000 | 41 354 | |
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | 379 220 | 46 620 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | 32 000 | 32 000 | |
| прочие затраты и запасы | 4 000 | 4 000 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 10 926 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 105 780 | 199 629 | |
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | 34 100 | 581 140 | |
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу II | 670 100 | 915 669 | |
| БАЛАНС | 1 156 100 | 1 399 169 |
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставной капитал | 640 000 | 640 000 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал | 274 100 | 274 100 | |
| Резервный капитал | 32 000 | 32 000 | |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 79 100 | 195 889 | |
| Итого по разделу III | 1 025 200 | 1 141 989 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | |||
| Кредиторская задолженность | 114 300 | 240 580 | |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 30 000 | 47 526 | |
| задолженность перед персоналом организации | 38 000 | 67 700 | |
| задолженность перед государственным внебюджетными фондами | 15 000 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 18 000 | 125 354 | |
| прочие кредиторы | 13 300 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | 16 600 | 16 600 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу V | 130 900 | 257 180 | |
| БАЛАНС | 1 156 100 | 1 399 169 |
|
|
|
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Учет операций по валютным счетам позволяет осуществлять расчетно-кассовые операции в валюте, в том числе и конверсионные, а также проводить переоценку валютных средств и получать необходимые отчетные документы.
Основные возможности
Проведение операций по безналичным расчетам, таких как:
- внутренний перевод,
- перевод в другой банк,
- перевод из другого банка.
· Оформление взноса и выдачи валюты.
· Переоценка остатков на валютных счетах.
· Учет документов на счетах с реестрами.
· Ведение лицевых счетов с субсчетами.
· Ведение справочников валют, курсов и кросс-курсов валют.
· Работа с оперативными справочниками.
· Получение отчетов о проведенных операциях и выходных форм по документам.
Для дальнейшего динамичного развития нашей страны необходимо преобразовывать существующие правовые нормы регулирования учета валютных операций и изменять их в положительную сторону.
|
|
|
Список использованной литературы
1. Дергачева, Е.А. Бухгалтерский учет: практикум / Е.А.Дергачева. – Брянск, 2006.
2. Дергачева, Е.А. Бухгалтерский учет: методические указания к выполнению практических занятий для студентов всех форм обучения специальностей 080503 – «Антикризисное управление», 010502 «Прикладная информатика (в экономике)» / Е.А.Дергачева. – Брянск: БГТУ, 2007. – 38 с.
3. Дергачева, Е.А. Бухгалтерский учет [Электронный ресурс]: методические указания к выполнению курсовой работы для студентов-бакалавров очной формы обучения направлений 080100 – «Экономика» и 080800.62 – «Прикладная информатика» / Е.А.Дергачева. – Брянск: БГТУ, 2010. – 57 с.
4. Керимов, В.Э. Бухгалтерский управленческий учет: учеб.пособие / В.Э.Керимов. – М., 2007.
5. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учеб.пособие / Н.П.Кондраков. – М., 2007.
6. Теория бухгалтерского учета: учеб.пособие / под ред. Е.А.Мизиковского. – М., 2004.
7. Земляченко С.В. О покупках организации за наличный расчет//Главбух, №2, 2004.
8. Бюджетная система России. Уч. Для вузов. – М. – ЮНИТИ-ДАНА,2000. – С.550.
9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» — ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43н.
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006 (утверждено приказом Минфина России от 27 ноября 2006 г. № 154н, с изменениями от 25.12.2007 № 147н, от 25.10.2010 № 132н, от 24.12.2010 № 186н).
11. «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Приказ
Минфина РФ от 22.07.03 г. № 67н.
|
|
|
