 |
Глава 16. Система внутреннего контроля
|
|
|
|
16.1. Внутренний контроль - деятельность, осуществляемая Банком (ее органами управления, подразделениями и служащими) и направленная на достижение целей, определенных в подпунктах «а» - «д» настоящего пункта.
Внутренний контроль осуществляется в целях обеспечения:
а) эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности, эффективности управления активами
и пассивами Банка, включая обеспечение сохранности активов, принятия управленческих решений, управления банковскими рисками и удержания рисков в допустимых пределах, установленных в рамках системы управления рисками;
б) своевременной адаптации Банка к изменениям во внутренней и внешней среде, обеспечения устойчивого
положения Банка на рынке в условиях конкуренции и его развития;
в) достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой,
бухгалтерской, статистической, налоговой и иной отчетности для внешних и внутренних пользователей, а также информационной безопасности;
г) соблюдения законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов, стандартов
саморегулируемых организаций, настоящего Устава и внутренних документов Банка;
д) исключения вовлечения Банка и участия его сотрудников в осуществлении противоправной деятельности, в том
числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Банк России.
Система внутреннего контроля – совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей и задач, установленных законодательством Российской Федерации, настоящим Уставом и внутренними документами Банка.
|
|
|
Цели и задачи, принципы осуществления, элементы и содержание системы внутреннего контроля Банка устанавливаются Положением о системе внутреннего контроля ПАО «Татфондбанк», утверждаемым Советом директоров Банка. Дополнительная регламентация процессов системы внутреннего контроля определяется иными нормативными документами Совета директоров Банка и исполнительных органов Банка.
16.2. Субъект внутреннего контроля – орган управления, специальное подразделение, иные структурные подразделения
и сотрудники, на которых в соответствии с настоящим Уставом и внутренними документами Банка возлагаются функции по осуществлению внутреннего контроля.
Внутренний контроль в Банке осуществляют следующие субъекты внутреннего контроля, составляющие систему органов внутреннего контроля:
16.2.1. Общее Собрание акционеров Банка и иные органы Банка, специальные должностные лица и службы Банка, в том числе:
1) Ревизионная комиссия. Порядок избрания ревизионной комиссии Банка и осуществления ею полномочий регламентируются действующим законодательством Российской Федерации, настоящим Уставом и Положением о ревизионной комиссии ПАО «Татфондбанк», утверждаемым Общем Собранием акционеров Банка;
2) Совет директоров Банка. Порядок избрания Совета директоров Банка и осуществления им полномочий регламентируются действующим законодательством Российской Федерации, настоящим Уставом и Положением о Совете директоров ПАО «Татфондбанк», утверждаемым Общим Собранием акционеров Банка;
3) Президент Банка - специальное должностное лицо, назначаемое Советом директоров Банка из числа его членов и ему подотчетное, осуществляющее свои функции на основании Положения о Президенте ПАО «Татфондбанк», утверждаемого Советом директоров Банка;
|
|
|
4) Комитеты Совета директоров Банка - специальные постоянно действующие органы, создаваемые Сове том директоров Банка в целях содействия выполнению управленческих и контрольных функций Совета директоров Банка по отдельным наиболее важным вопросам его компетенции (стратегическое планирование, установление эффективных систем контроля финансово-хозяйственной деятельности и управления рисками Банка, совершенствование кадровой политики Банка и др.). Каждый Комитет Совета директоров Банка действует в соответствии с Положением о нем, утверждаемым Советом директоров Банка;
5) Корпоративный секретарь Банка - специальное должностное лицо, назначаемое Советом директоров Банка и ему подотчетное, осуществляющее свои функции на основании Положения о Корпоративном секретаре ПАО «Татфондбанк», утверждаемого Советом директоров Банка;
6) Аппарат Совета директоров Банка - структурное подразделение Банка, созданное по решению Совета директоров Банка в целях обеспечения деятельности Совета директоров Банка и эффективного исполнения Президентом и Корпоративным секретарем своих функций, осуществляющее свою деятельность в соответст вии с Положением об Аппарате Совета директоров ПАО «Татфондбанк», утверждаемым Советом директоров Банка.
16.2.2. Исполнительные органы управления – Председатель Правления Банка и Правление Банка, порядок избрания и функции которых регламентируются действующим законодательством Российской Федерации, настоящим Уставом и Положением об исполнительных органах ПАО «Татфондбанк», утверждаемым Общим Собранием акционеров Банка.
16.2.3. Структурные подразделения и сотрудники, создаваемые (назначаемые) в соответствии с организационной структурой Банка и осуществляющие внутренний контроль в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и внутренними документами Банка, в том числе службы внутреннего контроля, безопасности, внутреннего аудита, подразделения по управлению рисками, финансовому мониторингу, контролю за деятельностью на рынке ценных бумаг, юридическому сопровождению, главный бухгалтер Банка и его заместители, руководители структурных подразделений Банка, руководители и главные бухгалтеры (их заместители) обособленных подразделений Банка, а также коллегиальные рабочие органы (постоянные и временные комитеты и комиссии).
|
|
|
16.3. На Совет директоров Банка и исполнительные органы управления Банка в рамках системы внутреннего контроля возлагается ответственность за разработку политики и создание адекватной и действенной системы внутреннего контроля, а также функции по:
- оценке рисков, влияющих на достижение поставленных целей, и принятию мер, обеспечивающих реагирование на изменение обстоятельств и условий, включая своевременный пересмотр организации системы внутреннего контроля в целях обеспечения эффективности оценки банковских рисков;
- содействию в формировании высоких этических стандартов добросовестного выполнения обязанностей, понимании сотрудниками Банка своей роли в процессе осуществления внутреннего контроля;
- обеспечению участия во внутреннем контроле всех сотрудников Банка в соответствии с их должностными обязанностями;
- установлению порядка, при котором сотрудники доводят до органов управления и руководителей структурных подразделений Банка информацию обо всех нарушениях законодательства Российской Федерации, настоящего Устава и внутренних документов Банка, случаях злоупотребления и несоблюдения норм профессиональной этики;
- принятию документов по вопросам взаимодействия субъектов внутреннего контроля с иными структурными подразделениями и сотрудниками Банка и осуществлению контроля за их соблюдением;
- исключению принятия правил и (или) осуществления практики, которые могут привести к совершению действий, противоречащих законодательству Российской Федерации, настоящему Уставу и внутренним документам Банка, и угрожающих безопасности Банка.
16.4. На Совет директоров Банка в рамках системы внутреннего контроля Банка возлагаются следующие функции:
|
|
|
- утверждение и периодический пересмотр общей банковской стратегии и политик по различным направлениям деятельности Банка;
-установление политики в области внутреннего контроля;
- регулярное рассмотрение на своих заседаниях и оценка эффективности внутреннего контроля, обсуждение с исполнительными органами Банка вопросов организации внутреннего контроля и мер по повышению его эффективности;
- рассмотрение документов по организации системы внутреннего контроля, подготовленных исполнительными органами Банка, службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита, иными структурными подразделениями Банка, ревизионной комиссией, аудиторскими организациями, проводящими (проводившими) аудит;
- принятие мер, обеспечивающих оперативное выполнение исполнительными органами Банка рекомендаций и замечаний службы внутреннего аудита Банка, аудиторской организации, проводящей (проводившей) аудит, и надзорных органов;
- своевременное осуществление проверки соответствия внутреннего контроля характеру и масштабу осуществляемых Банком операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков;
-создание и функционирование эффективного внутреннего контроля;
- иные функции, определенные настоящим Уставом и внутренними документами, утвержденными Общим Собранием акционеров Банка или Советом директоров Банка.
16.5. На исполнительные органы в рамках системы внутреннего контроля Банка возлагаются следующие функции:
- обеспечение реализации политики Банка в отношении организации и осуществления внутреннего контроля, утвержденной Советом директоров Банка;
- делегирование полномочий по разработке правил и процедур в сфере внутреннего контроля руководителям соответствующих структурных подразделений и контроль за исполнением этих полномочий;
- проверка соответствия деятельности Банка внутренним документам, определяющим порядок осуществления внутреннего контроля, и оценка соответствия содержания указанных документов характеру и масштабам осуществляемых операций;
- распределение обязанностей по осуществлению внутреннего контроля между структурными подразделениями и сотрудниками Банка, указанными в п. 16.2.3. настоящего Устава;
- рассмотрение материалов и результатов периодических оценок эффективности внутреннего контроля;
- создание эффективных систем передачи и обмена информацией, обеспечивающих поступление необходимых сведений к заинтересованным в ней пользователям (в пределах их компетенции и полномочий), включающих в себя все документы, определяющие операционную политику и процедуры деятельности Банка;
|
|
|
- создание системы контроля за устранением выявленных нарушений и недостатков внутреннего контроля и системы мер, направленных на их устранение.
- установление ответственности за выполнение решений Общего Собрания акционеров Банка и Совета директоров Банка, реализацию стратегии и политики Банка в отношении организации и осуществления внутреннего контроля;
- распределение обязанностей подразделений и служащих Банка, отвечающих за конкретные направления (формы, способы осуществления) внутреннего контроля;
16.6. При осуществлении внутреннего контроля субъекты внутреннего контроля, указанные в п. 16.2.3 настоящего Устава, осуществляют следующие полномочия:
1) Служба внутреннего аудита Банка – полномочия по независимой и объективной проверке и оценке систем управления, внутреннего контроля и управления рисками и предоставлению рекомендаций по подтверждению их адекватности Советом директоров Банка и исполнительным руководством Банка, а также рекомендаций по улучшению качества и повышению эффективности функционирования этих систем.
Служба внутреннего аудита Банка действует под непосредственным контролем Совета директоров Банка. Положение о службе внутреннего аудита Банка утверждается Советом директоров Банка. Структура и численный состав службы внутреннего аудита утверждается Председателем Правления Банка по согласованию с Советом директоров Банка.
Руководитель службы внутреннего аудита Банка подотчетен Совету директоров Банка, назначается и освобождается от занимаемой должности по решению Совета директоров Банка с учетом законодательных и нормативных требований к его квалификации и деловой репутации. Иные подразделения Банка не могут функционально подчиняться руководителю службы внутреннего аудита Банка. Банк обязан в письменной форме уведомлять Банк России о назначении на должность/освобождении от должности руководителя службы внутреннего аудита Банка в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
Совмещение служащими службы внутреннего аудита Банка своей деятельности с деятельностью в других подразделениях Банка недопустимо.
Служба внутреннего аудита Банка отчитывается о своей деятельности перед Советом директоров Банка не реже двух раз в год, а также подлежит независимой проверке аудиторской организацией или Советом директоров Банка.
2) Служба внутреннего контроля Банка – полномочия по организации эффективной системы управления возникающими в деятельности Банка регуляторными рисками (рисками возникновения у Банка убытков из -за несоблюдения федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, внутренних документов Банка, обязательных для Банка стандартов и правил саморегулируемых организаций, а также – в результате наложения санкций и (или) применения иных мер воздействия со стороны надзорных органов). Деятельность службы внутреннего контроля Банка регламентируется нормативными документами Российской Федерации, Положением о данном структурном подразделении, а также должностными инструкциями сотрудников. Руководитель службы внутреннего контроля Банка назначается и освобождается от занимаемой должности по решению Председателя Правления Банка с учетом законодательных и нормативных требований к его кв алификации и деловой репутации.
Банк обязан в письменной форме уведомлять Банк России о назначении на должность/освобождении от должности руководителя службы внутреннего контроля Банка в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
3) Подразделение по финансовому мониторингу Банка – полномочия по реализации внутренних организационных мер в целях противодействия (легализации) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и «Правилами внутреннего контроля ПАО «Татфондбанк» в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», а также иные полномочия в соответствии с Положением о подразделении, должностными инструкциями сотрудников и действующим законодательством Российской Федерации. Ответственный сотрудник по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма назначается и освобождается от занимаемой должности по решению Председателя Правления Банка.
4) Контролер Банка как профессионального участника рынка ценных бумаг (Контролер Банка) – полномочия по осуществлению внутреннего контроля деятельности Банка на рынке ценных бумаг и ее соответствия требованиям законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, внутренних документов Банка, а также иные полномочия в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и «Инс трукцией о
внутреннем контроле ПАО «Татфондбанк» как профессионального участника рынка ценных бумаг», утверждаемой Советом директоров Банка. Контролер Банка назначается и освобождается от должности по решению Совета директоров Банка и ему подотчетен. Под руководством Контролера Банка в Банке может создаваться структурное подразделение – Отдел контроля за деятельностью на рынке ценных бумаг.
5) Юридическое подразделение – полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере правового обеспечения эффективного функционирования Банка, его структурных подразделений, а также иные полномочия в соответствии с Положением о подразделении, должностными инструкциями сотрудников и действующим законодательством Российской Федерации.
6) Служба безопасности Банка – полномочия по осуществлению внутреннего контроля за соблюдением внутренних документов Банка, регламентирующих экономическую и физическую безопасность деятельности Банка, включая планы мероприятий на случаи нештатных ситуаций, а также за защитой информации и сохранностью материальных активов, иные полномочия в соответствии с Положением о службе безопасности и действующим законодательством Российской Федерации.
7) Главный бухгалтер Банка и его заместители – полномочия по осуществлению внутреннего контроля за обеспечением достоверности, полноты, объективности учета и отчетности Банка (финансовой, бухгалтерской, статистической, налоговой и иной отчетности), представляемой внешним и внутренним пользователям, а также иные полномочия в соответствии с их должностными инструкциями, Учетной политикой Банка, другими внутренними документами Банка и действующим законодательством Российской Федерации.
8) Руководители (их заместители) и главные бухгалтеры (их заместители) филиалов Банка – полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности подразделений, а также иные полномочия в соответствии с их должностными инструкциями, действующим законодательством Российской Федерации, положениями о филиалах Банка и другими внутренними документами Банка.
9) Специальные комитеты и комиссии, создаваемые на постоянной основе – полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности указанных комитетов и комиссий, а также иные полномочия в соответствии с внутренними документами, утверждаемыми органами управления Банка в соответствии с разграничением их полномочий.
10) Специальные комиссии, создаваемые на временной основе по распоряжению (приказу) Председателя Правления Банка для проведения инвентаризаций, ревизий, тематических проверок, служебных расследований – полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности указанных специальных комиссий, а также иные полномочия в соответствии указанными распоряжениями (приказами) Председателя Правления Банка.
11) Аппарат Правления Банка – полномочия по обеспечению эффективности принятия и исполнения управленческих решений, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с Положением об Аппарате Правления, утверждаемым Председателем Пра вления Банка.
12) Подразделение по управлению рисками – полномочия в сфере создания общебанковской системы управления рисками как неотъемлемой части системы управления и контроля Банка, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с внутренним документом Банка, регламентирующим деятельность данного структурного подразделения, утверждаемым Председателем Правления Банка. Руководитель подразделения по управлению рисками назначается и освобождается от занимаемой должности по решению Председателя Правления Банка с учетом законодательных и нормативных требований к его квалификации и деловой репутации. Банк обязан в письменной форме уведомлять Банк России о назначении на должность/освобождении от должности руководителя подразделения по у правлению рисками в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
13) Руководители структурных подразделений – полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности возглавляемых ими структурных подразделений, а также иные по лномочия в соответствии с их должностными инструкциями, положениями о структурных подразделениях, внутренними документами Банка и действующим законодательством Российской Федерации.
14) Прочие сотрудники Банка – полномочия по осуществлению контрольных функций в соответствии с их должностными инструкциями и внутренними документами Банка.
16.7. Объект внутреннего контроля - элемент системы управления Банком, подвергаемый внутреннему контролю со стороны имеющих соответствующие полномочия субъектов внутреннего контроля.
Объектами внутреннего контроля являются:
1) финансово-хозяйственная деятельность и ресурсы Банка (человеческие, финансовые, материальные, нематериальные, информационные);
2) банковские продукты, операции и сделки;
3) процедуры Банка, в том числе контрольные;
4) органы и структурные подразделения Банка;
5) отдельные сотрудники Банка;
6) управленческие решения;
7) информационно-аналитические потоки;
8) технические средства и системы охраны и защиты материальных и информационных ресурсов;
9) система управления банковскими рисками;
10) система внутреннего контроля Банка.
16.8. Направление внутреннего контроля – комплекс вопросов, связанных с деятельностью (функционированием) управляемого звена системы управления Банком в определенных областях, подлежащих контролю со стороны субъектов внутреннего контроля. Направление (предмет) внутреннего контроля определяет границы, в пределах которых изучается объект внутреннего контроля в целях осуществления контрольных функций.
В Банке выделяются следующие направления внутреннего контроля:
1) Контроль со стороны органов управления за организацией деятельности Банка;
2) Контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;
3) Контроль за распределением полномочий между структурными подразделениями и сотрудниками при совершении банковских операций и других сделок;
4) Контроль за управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности Банка;
5) Мониторинг системы внутреннего контроля Банка;
6) Внутренний аудит;
7) Комплаенс-контроль.
|
|
|
