Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Основной частью прибыли предприятия сферы услуг при эффективной хозяйственной деятельности должна являться прибыль от реализации услуг. На анализируемом предприятии основном и единственным источником прибыли является прибыль от реализации услуг.

В связи с тем, что комплекс ГУРП КР «Сайсары» имеет 4 подразделения, следует рассмотреть показатели прибыли в разрезе каждого подразделения.

В процессе данного анализа необходимо установить динамику показателя прибыли от реализации услуг, выявить основные факторы и установить степень их влияния на его изменение. Полученные результаты оформлены в виде таблицы №10

 


Таблица №10

Анализ прибыли от реализации услуг по Крестьянскому рынку «Сайсары»

Показатели

2005 год

2006 год

с учетом объема реализации услуг базисного года в перерасчете на объем раелизации услуг отчетного года

1. Объем реализации услуг, тыс.руб.

21751,00

21208,33

25450,00

2. Себестоимость услуг, тыс.руб.

21875,00

23965,42

25389,00

3. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб.

-124,00

-2757,08

61,00

 

Рассчитываем объем от реализации услуг в базисном году в пересчете на объем реализации услуг отчетного года:

 

Jцен=20% (2006 г.), Vбаз/отч=25 450,00 /1,2=21 208,33 тыс.руб.

 

Рассчитываем себестоимость услуг базисного года в перерасчете на объем реализации услуг отчетного года:

 

J0=1,13

Сбаз/отч=21 208,33 х 1,13=23965,42

 

Таблица №11

Анализ основных факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации услуг по Крестьянскому рынку «Сайсары»

Основные факторы Изменение прибыли под воздействием факторов

1.изменение объема реализации услуг, тыс.руб.

-21,09

2. изменение себестоимости услуг, тыс.руб.

-670,25

3.изменение структуры услуг, тыс.руб.

2708,91

 


Как видно из данных таблицы, в отчетном году произошло увеличение прибыли на 185 тыс. руб. Наибольшее влияние на изменение прибыли оказало изменение структуры услуг, которая представляет собой соотношение отдельных видов услуг в их общем объеме. Основными причинами изменения структуры услуг являются:

- изменение спроса на услуги;

- увеличение привлекательности комплекса.

 

Таблица №12

Анализ прибыли от реализации услуг по гостинице «Сайсары»

Показатели

2005 год

2006 год

с учетом объема реализации услуг базисного года в перерасчете на объем раелизации услуг отчетного года

1. Объем реализации услуг, тыс.руб.

11644,00

11610,83

13933,00

2. Себестоимость услуг, тыс.руб.

10128,00

13120,24

12804,00

3. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб.

1516,00

-1509,41

1129,00

 

Рассчитываем объем от реализации услуг в базисном году в пересчете на объем реализации услуг отчетного года:

 

Jцен=20% (2006 г.), Vбаз/отч=13933 /1,2=11610,83 тыс.руб.

 

Рассчитываем себестоимость услуг базисного года в перерасчете на объем реализации услуг отчетного года:

 

J0=1,13

Сбаз/отч=11610,83 х 1,13=13120,24

 


Таблица №13

Анализ основных факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации услуг по гостинице «Сайсары»

Основные факторы Изменение прибыли под воздействием факторов

1.изменение объема реализации услуг, тыс.руб.

298,02

2. изменение себестоимости услуг, тыс.руб.

-11259,36

3.изменение структуры услуг, тыс.руб.

10574,34

 

Как видно из данных таблицы, в отчетном году произошло уменьшение прибыли на 387 тыс. руб. Изменение структуры услуг положительно повлияло на прибыль от реализации услуг. Основными причинами изменения структуры услуг являются:

- изменение спроса на услуги;

- увеличение привлекательности комплекса.

Отрицательное влияние на прибыль оказало изменение себестоимости услуг. Увеличение себестоимости связано с проведением ремонтных работ в гостинице, что было обусловлено приведением в соответствие объектов основных средств требованиям контролирующих органов.

 

Таблица №14

Анализ прибыли от реализации услуг по гостинице «Сайсары»

Показатели

2005 год

2006 год

с учетом объема реализации услуг базисного года в перерасчете на объем раелизации услуг отчетного года

1. Объем реализации услуг, тыс.руб.

14897,00

16737,50

20085,00

2. Себестоимость услуг, тыс.руб.

19516,00

18913,38

22704,00

3. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб.

-4619,00

-2175,88

-2619,00

 

Рассчитываем объем от реализации услуг в базисном году в пересчете на объем реализации услуг отчетного года:

 

Jцен=20% (2006 г.), Vбаз/отч=20085 /1,2=16737,5 тыс.руб.

 

Рассчитываем себестоимость услуг базисного года в перерасчете на объем реализации услуг отчетного года:

 

J0=1,13

Сбаз/отч=16737,5 х 1,13=18913,38

 

Таблица №15

Анализ основных факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации услуг по гостинице «Сайсары»

Основные факторы Изменение прибыли под воздействием факторов

1.изменение объема реализации услуг, тыс.руб.

-1608,60

2. изменение себестоимости услуг, тыс.руб.

-650,92

3.изменение структуры услуг, тыс.руб.

4259,52

 

Как видно из данных таблицы, в отчетном году произошло сокращение убыточности подразделения на 2 000 тыс. руб. за счет изменения структуры услуг. Основными причинами изменения структуры услуг являются:

- изменение спроса на услуги;

- увеличение привлекательности комплекса.

 

Таблица №16

Анализ прибыли от реализации услуг по торгово-закупочной деятельности

Показатели

2005 год

2006 год

с учетом объема реализации услуг базисного года в перерасчете на объем раелизации услуг отчетного года

1. Объем реализации услуг, тыс.руб.

5401,00

13419,17

16103,00

2. Себестоимость услуг, тыс.руб.

8000,00

15163,66

21775,00

3. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб.

-2599,00

-1744,49

-5672,00

 

Рассчитываем объем от реализации услуг в базисном году в пересчете на объем реализации услуг отчетного года:

 

Jцен=20% (2006 г.), Vбаз/отч=16103 /1,2=13419,17 тыс.руб.

 

Рассчитываем себестоимость услуг базисного года в перерасчете на объем реализации услуг отчетного года:

 

J0=1,13

Сбаз/отч=13419,17 х 1,13=15163,66

 

Таблица №17

Анализ основных факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации услуг по торгово-закупочной деятельности

Основные факторы Изменение прибыли под воздействием факторов

1.изменение объема реализации услуг, тыс.руб.

-5149,88

2. изменение себестоимости услуг, тыс.руб.

-12735,00

3.изменение структуры услуг, тыс.руб.

14811,88

 

Как видно из данных таблицы, в отчетном году произошло увеличение убытка на 3073 тыс. руб., следует отметить, что данный показатель в торговле является не самим убытком, а свидетельствует о наличии нереализованных остатков товаров. Изменение структуры услуг положительно повлияло на прибыль от реализации услуг. Основными причинами изменения структуры услуг являются:

- изменение спроса на услуги;

- увеличение ассортимента реализуемой продукции.

Отрицательное влияние на прибыль оказало изменение себестоимости услуг. Увеличение себестоимости связано с реанимированием торговой деятельности. Следует отметить, что в 2006 году удалось восстановить торговую деятельность, осуществить закуп продукции сельского хозяйства.

Далее необходимо проанализировать изменение относительных показателей прибыльности, т.е. рассчитать показатели рентабельности, которые характеризуют финансовые результата и эффективность деятельности предприятии в целом.

 

Таблица №18

Анализ хозяйственной рентабельности

Крестьянский рынок "Сайсары"

Показатели

2005 год

2006 год

Абсолютное отклонение

1. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб.

-124,00

61,00

185,00

2. Себестоимость услуг, тыс.руб.

21875,00

25389,00

3514,00

3. Рентабельность, %.

-0,57

0,24

0,81

Гостиница "Сайсары"

Показатели

2005 год

2006 год

Абсолютное отклонение

1. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб.

1516,00

1129,00

-387,00

2. Себестоимость услуг, тыс.руб.

10128,00

12804,00

2676,00

3. Рентабельность, %.

14,97

8,82

-6,15

Ресторан "Сайсары"

Показатели

2005 год

2006 год

Абсолютное отклонение

1. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб.

-4619,00

-2619,00

2000,00

2. Себестоимость услуг, тыс.руб.

19516,00

22704,00

3188,00

3. Рентабельность, %.

-23,67

-11,54

12,13

Торговля

Показатели

2005 год

2006 год

Абсолютное отклонение

1. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб.

-2599,00

-5672,00

-3073,00

2. Себестоимость услуг, тыс.руб.

8000,00

21775,00

13775,00

3. Рентабельность, %.

-32,49

-26,05

6,44

 

Таким образом, два подразделения ГУРП КР «Сайсары» являются рентабельными: гостиница и рынок. Убыточность других подразделений главным образом связана с наличием высокой конкуренции в данной сфере.

 

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...