 |
Анализ прибыли и рентабельности предприятия
|
|
|
|
Основной частью прибыли предприятия сферы услуг при эффективной хозяйственной деятельности должна являться прибыль от реализации услуг. На анализируемом предприятии основном и единственным источником прибыли является прибыль от реализации услуг.
В связи с тем, что комплекс ГУРП КР «Сайсары» имеет 4 подразделения, следует рассмотреть показатели прибыли в разрезе каждого подразделения.
В процессе данного анализа необходимо установить динамику показателя прибыли от реализации услуг, выявить основные факторы и установить степень их влияния на его изменение. Полученные результаты оформлены в виде таблицы №10
Таблица №10
Анализ прибыли от реализации услуг по Крестьянскому рынку «Сайсары»
| Показатели | 2005 год | 2006 год | |
| с учетом объема реализации услуг базисного года | в перерасчете на объем раелизации услуг отчетного года | ||
| 1. Объем реализации услуг, тыс.руб. | 21751,00 | 21208,33 | 25450,00 |
| 2. Себестоимость услуг, тыс.руб. | 21875,00 | 23965,42 | 25389,00 |
| 3. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. | -124,00 | -2757,08 | 61,00 |
Рассчитываем объем от реализации услуг в базисном году в пересчете на объем реализации услуг отчетного года:
Jцен=20% (2006 г.), Vбаз/отч=25 450,00 /1,2=21 208,33 тыс.руб.
Рассчитываем себестоимость услуг базисного года в перерасчете на объем реализации услуг отчетного года:
J0=1,13
Сбаз/отч=21 208,33 х 1,13=23965,42
Таблица №11
Анализ основных факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации услуг по Крестьянскому рынку «Сайсары»
| Основные факторы | Изменение прибыли под воздействием факторов | ||
| 1.изменение объема реализации услуг, тыс.руб. | -21,09 | ||
| 2. изменение себестоимости услуг, тыс.руб. | -670,25 | ||
| 3.изменение структуры услуг, тыс.руб.
| 2708,91 |
Как видно из данных таблицы, в отчетном году произошло увеличение прибыли на 185 тыс. руб. Наибольшее влияние на изменение прибыли оказало изменение структуры услуг, которая представляет собой соотношение отдельных видов услуг в их общем объеме. Основными причинами изменения структуры услуг являются:
- изменение спроса на услуги;
- увеличение привлекательности комплекса.
Таблица №12
Анализ прибыли от реализации услуг по гостинице «Сайсары»
| Показатели | 2005 год | 2006 год | |
| с учетом объема реализации услуг базисного года | в перерасчете на объем раелизации услуг отчетного года | ||
| 1. Объем реализации услуг, тыс.руб. | 11644,00 | 11610,83 | 13933,00 |
| 2. Себестоимость услуг, тыс.руб. | 10128,00 | 13120,24 | 12804,00 |
| 3. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. | 1516,00 | -1509,41 | 1129,00 |
Рассчитываем объем от реализации услуг в базисном году в пересчете на объем реализации услуг отчетного года:
Jцен=20% (2006 г.), Vбаз/отч=13933 /1,2=11610,83 тыс.руб.
Рассчитываем себестоимость услуг базисного года в перерасчете на объем реализации услуг отчетного года:
J0=1,13
Сбаз/отч=11610,83 х 1,13=13120,24
Таблица №13
Анализ основных факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации услуг по гостинице «Сайсары»
| Основные факторы | Изменение прибыли под воздействием факторов |
| 1.изменение объема реализации услуг, тыс.руб. | 298,02 |
| 2. изменение себестоимости услуг, тыс.руб. | -11259,36 |
| 3.изменение структуры услуг, тыс.руб. | 10574,34 |
Как видно из данных таблицы, в отчетном году произошло уменьшение прибыли на 387 тыс. руб. Изменение структуры услуг положительно повлияло на прибыль от реализации услуг. Основными причинами изменения структуры услуг являются:
- изменение спроса на услуги;
- увеличение привлекательности комплекса.
Отрицательное влияние на прибыль оказало изменение себестоимости услуг. Увеличение себестоимости связано с проведением ремонтных работ в гостинице, что было обусловлено приведением в соответствие объектов основных средств требованиям контролирующих органов.
|
|
|
Таблица №14
Анализ прибыли от реализации услуг по гостинице «Сайсары»
| Показатели | 2005 год | 2006 год | |
| с учетом объема реализации услуг базисного года | в перерасчете на объем раелизации услуг отчетного года | ||
| 1. Объем реализации услуг, тыс.руб. | 14897,00 | 16737,50 | 20085,00 |
| 2. Себестоимость услуг, тыс.руб. | 19516,00 | 18913,38 | 22704,00 |
| 3. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. | -4619,00 | -2175,88 | -2619,00 |
Рассчитываем объем от реализации услуг в базисном году в пересчете на объем реализации услуг отчетного года:
Jцен=20% (2006 г.), Vбаз/отч=20085 /1,2=16737,5 тыс.руб.
Рассчитываем себестоимость услуг базисного года в перерасчете на объем реализации услуг отчетного года:
J0=1,13
Сбаз/отч=16737,5 х 1,13=18913,38
Таблица №15
Анализ основных факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации услуг по гостинице «Сайсары»
| Основные факторы | Изменение прибыли под воздействием факторов |
| 1.изменение объема реализации услуг, тыс.руб. | -1608,60 |
| 2. изменение себестоимости услуг, тыс.руб. | -650,92 |
| 3.изменение структуры услуг, тыс.руб. | 4259,52 |
Как видно из данных таблицы, в отчетном году произошло сокращение убыточности подразделения на 2 000 тыс. руб. за счет изменения структуры услуг. Основными причинами изменения структуры услуг являются:
- изменение спроса на услуги;
- увеличение привлекательности комплекса.
Таблица №16
Анализ прибыли от реализации услуг по торгово-закупочной деятельности
| Показатели | 2005 год | 2006 год | |
| с учетом объема реализации услуг базисного года | в перерасчете на объем раелизации услуг отчетного года | ||
| 1. Объем реализации услуг, тыс.руб. | 5401,00 | 13419,17 | 16103,00 |
| 2. Себестоимость услуг, тыс.руб. | 8000,00 | 15163,66 | 21775,00 |
| 3. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. | -2599,00 | -1744,49 | -5672,00 |
Рассчитываем объем от реализации услуг в базисном году в пересчете на объем реализации услуг отчетного года:
Jцен=20% (2006 г.), Vбаз/отч=16103 /1,2=13419,17 тыс.руб.
Рассчитываем себестоимость услуг базисного года в перерасчете на объем реализации услуг отчетного года:
J0=1,13
|
|
|
Сбаз/отч=13419,17 х 1,13=15163,66
Таблица №17
Анализ основных факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации услуг по торгово-закупочной деятельности
| Основные факторы | Изменение прибыли под воздействием факторов |
| 1.изменение объема реализации услуг, тыс.руб. | -5149,88 |
| 2. изменение себестоимости услуг, тыс.руб. | -12735,00 |
| 3.изменение структуры услуг, тыс.руб. | 14811,88 |
Как видно из данных таблицы, в отчетном году произошло увеличение убытка на 3073 тыс. руб., следует отметить, что данный показатель в торговле является не самим убытком, а свидетельствует о наличии нереализованных остатков товаров. Изменение структуры услуг положительно повлияло на прибыль от реализации услуг. Основными причинами изменения структуры услуг являются:
- изменение спроса на услуги;
- увеличение ассортимента реализуемой продукции.
Отрицательное влияние на прибыль оказало изменение себестоимости услуг. Увеличение себестоимости связано с реанимированием торговой деятельности. Следует отметить, что в 2006 году удалось восстановить торговую деятельность, осуществить закуп продукции сельского хозяйства.
Далее необходимо проанализировать изменение относительных показателей прибыльности, т.е. рассчитать показатели рентабельности, которые характеризуют финансовые результата и эффективность деятельности предприятии в целом.
Таблица №18
Анализ хозяйственной рентабельности
| Крестьянский рынок "Сайсары" | ||||||
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Абсолютное отклонение | |||
| 1. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. | -124,00 | 61,00 | 185,00 | |||
| 2. Себестоимость услуг, тыс.руб. | 21875,00 | 25389,00 | 3514,00 | |||
| 3. Рентабельность, %. | -0,57 | 0,24 | 0,81 | |||
| Гостиница "Сайсары" | ||||||
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Абсолютное отклонение | |||
| 1. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. | 1516,00 | 1129,00 | -387,00 | |||
| 2. Себестоимость услуг, тыс.руб. | 10128,00 | 12804,00 | 2676,00 | |||
| 3. Рентабельность, %. | 14,97 | 8,82 | -6,15 | |||
| Ресторан "Сайсары" | ||||||
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Абсолютное отклонение | |||
| 1. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. | -4619,00
| -2619,00 | 2000,00 | |||
| 2. Себестоимость услуг, тыс.руб. | 19516,00 | 22704,00 | 3188,00 | |||
| 3. Рентабельность, %. | -23,67 | -11,54 | 12,13 | |||
| Торговля | ||||||
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Абсолютное отклонение | |||
| 1. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. | -2599,00 | -5672,00 | -3073,00 | |||
| 2. Себестоимость услуг, тыс.руб. | 8000,00 | 21775,00 | 13775,00 | |||
| 3. Рентабельность, %. | -32,49 | -26,05 | 6,44 | |||
Таким образом, два подразделения ГУРП КР «Сайсары» являются рентабельными: гостиница и рынок. Убыточность других подразделений главным образом связана с наличием высокой конкуренции в данной сфере.
|
|
|
