 |
Описание услуг станции технического обслуживания
|
|
|
|
Резюме
Данный бизнес-план предназначен для предприятия, занимающегося оказанием всех видов услуг по ремонту автомобилей.
Данное направление деятельности было выбрано, исходя из того, что в настоящее время большая часть населения имеет личный автотранспорт, предлагаемые виды услуг будут пользоваться спросом и, исходя из качества предоставляемых услуг, более совершенных технологий, квалифицированного персонала, будет являться прибыльным. Кроме данных факторов, влияющих на выбор данного вида услуг, есть ещё и косвенные факторы, такие как: состояние дорожного покрытия, время года, загруженность дорог, которые так же играют роль в количестве клиентов, обращающихся в автомастерские за услугами по ремонту автомобилей.
Стратегия предприятия заключается в следующем: за счет широкой специализации производства добиться высокого качества предоставляемых услуг. Что в свою очередь сказывается на конкурентоспособности фирмы, на данном виде рынка услуг, увеличения количества клиентов.
Разработка новой станции технического обслуживания направлена на улучшение деловой активности и мобильности населения. Завоевание части рынка города Улан-Удэ будет основываться на улучшении качества выполняемых услуг, использование новейшего современного оборудования позволит сократить время по обслуживанию автомобилей, а также предоставить полный перечень выполняемых работ.
Описание отрасли
Данный сегмент рынка в городе Улан-Удэ занят такими станциями, как: Монро-Сервис, Автовизард, Завгаравто, Сервис Авто, Жидовецкий и К, Калибри, Феникс Авто, Движение, Доктор Авто, Восточный, Изумруд, За Рулем, Зил-Сервис, Данал, Два Кита, Мотом.
|
|
|
Не смотря на такой объем СТО в городе, некоторые услуги выполняются лишь на некоторых станциях. В большинстве своем станции специализируются на нескольких специфических услугах, связанных одним или несколькими близкими технологическими процессами. Наиболее же полный спектр оказываемых услуг, схожих с проектируемой СТО, имеют станции Монро-Сервис, Жидовецкий, Мотом. Все станции различаются своей оснасткой, уровнем квалификации персонала, выгодой места расположения, качеством обслуживания клиента и автомобиля, ориентацией на сегмент рынка.
Проанализировав уровень и качество работы станций, наиболее близкой станцией по оказанию услуг является «Монро-Сервис», так как она обладает квалифицированным персоналом, новейшим оборудованием и т. д. Это предприятие будет одним из главных наших конкурентов, поэтому для успешной конкуренции с данным предприятием необходим более широкий спектр услуг (данной услугой мы выбрали творческую работу по аэрографии), более выгодное место расположения. Выполняя проектирование бизнес-плана, мы ориентируемся именно на эту станцию, ввиду ее большой схожести с проектируемой станцией.
Описание станции технического обслуживания
Организационно-правовая форма предприятия – общество с ограниченной ответственностью (ООО). Наименование предприятия ООО СТО «Мегаполис». Штат сотрудников состоит из двадцати пяти человек. Учредителем предприятия является директор.
Уставной капитал предприятия составляет: 22681080 руб.
Из них:
-9200000 руб. являются в имущественной форме – стоимость здания;
-13481080 руб. денежная форма.
Предприятие имеет свой расчетный счет в «Сбербанке»:
Л/С 450694310076563810044;
Основной деятельностью предприятия является оказание услуг в сфере технического сервиса автомобилей.
С каждым работником данного предприятия заключается трудовой договор, в котором оговариваются следующие положения:
|
|
|
1. права и обязанности работника;
2. права и обязанности работодателя;
3. время работы;
4. вид и форма оплаты труда.
Согласно трудовому договору, у работников двенадцати часовой рабочий день, шестидневная рабочая неделя. Кроме основной заработной платы, работники предприятия получают надбавки, в сумме 37,5 % от фонда заработной платы, что так же оговорено в трудовом договоре. По нашему мнению, данный ход так же будет влиять на качество работы, потому что работники предприятия будут заинтересованы в привлечении клиентов, а так же качестве предоставляемых ими услуг.
Описание услуг станции технического обслуживания
Станция технического обслуживания оказывает восемнадцать видов услуг:
1. Ремонт ходовой части
2. Мойка автомобиля
3. Кузовной ремонт
4. Ремонт топливной системы
5. Ремонт КПП
6. Ремонт главной передачи
7. Ремонт и замена стекол
8. Установка и ремонт сигнализаций
9. Шиномонтаж
10. Замена масла
11. Аэрография
12. Установка акустических систем
13. Ремонт ДВС
14. Ремонт электрооборудования
Основные производственные фонды СТО:
1) Строительство здания, размер которого составляет 40х20 (общая площадь 800 кв. м).
Цена за 1 кв. м. – 10 тыс. руб. Общая смета составляет 8000тыс. руб.
2) Доведение до эксплуатации здания. 5% от стоимости строительства здания. Итого составляет 400 тыс. руб.
3) Транспортные расходы. 10% от стоимости строительства здания. Итого 800 тыс. руб.
4) Итого инвестирование составляет 9200 тыс. руб.
Перечень оборудования, необходимого для ремонта КПП.
| № п/п | Наименование оборудования | Количество, шт. | Стоимость оборудования, тыс. руб. | Способ приобретения оборудования |
| 1 | Стенд для разборки-сборки КПП | 2 | 100 | Кредит |
| 2 | Пресс гидравлический | 1 | 120 | Кредит |
| 3 | Подъемник двухстоечный | 1 | 250 | Лизинг |
| 4 | Домкрат подкатной монтажно-демонтажный | 1 | 40 | Собственные средства |
| 5 | Аппарат для мойки «KДRCHER» | 1 | 100 | Кредит |
Итого: 460 тыс. руб.
Перечень МБИ для ремонта КПП
| № п/п | Наименование инструмента | Количество, шт. | Стоимость инструмента, тыс. руб. | Способ приобретения инструмента |
| 1 | Набор головок | 1 | 7,5 | Собственные средства |
| 2 | Набор накидных ключей | 2 | 2 | |
| 3 | Динамометр | 1 | 1,5 | |
| 4 | Набор съемников | 1 | 10 |
|
|
|
Итого: 23 тыс. руб.
Перечень запасных частей и расходных материалов для ремонта КПП.
| № п/п | Наименование | Количество, шт. | Стоимость, руб. | Способ приобретения |
| 1 | Сальник | 1 (набор) | 800 | Собственные средства |
| 2 | Подшипник | 1 | 500 | |
| 3 | Герметик | 1 | 50 | |
| 4 | Масло трансмиссионное | 1 (4 литра) | 1000 |
Итого: 1950 руб.
Перечень оборудования, необходимого для ремонта ГП.
| № п/п | Наименование оборудования | Количество, шт. | Стоимость оборудования, тыс. руб. | Способ приобретения оборудования |
| 1 | Пресс гидравлический | 1 | 120 | Кредит |
| 2 | Подъемник двухстоечный | 1 | 250 | Лизинг |
Итого: 120 тыс. руб.
Перечень МБИ для ремонта ГП.
| № п/п | Наименование инструмента | Количество, шт. | Стоимость инструмента, тыс. руб. | Способ приобретения инструмента |
| 1 | Набор головок | 1 | 7,5 | Собственные средства |
| 2 | Набор накидных ключей | 2 | 2 | |
| 3 | Динамометр | 1 | 1,5 | |
| 4 | Набор съемников | 1 | 10 |
Итого: 23 тыс. руб.
Перечень запасных частей и расходных материалов для ремонта ГП.
| № п/п | Наименование | Количество, шт. | Стоимость, руб. | Способ приобретения |
| 1 | Сальник | 1 (набор) | 400 | Собственные средства |
| 2 | Подшипник | 1 | 500 | |
| 3 | Герметик | 1 | 50 | |
| 4 | Масло трансмиссионное | 2 (1 литр) | 300 |
Итого: 1250 руб.
Перечень офисной техники
| № п/п | Наименование | Количество, шт. | Стоимость, руб. | Способ приобретения |
| 1 | Компьютер | 4 | 15000 | Собственные средства |
| 2 | Радиотелефон | 3 | 1000 | |
| 3 | Стол офисный | 6 | 3000 |
Итого: 81000 руб.
Полная стоимость оборудования: 580 тыс. руб.
Полная стоимость МБИ: 46 тыс. руб.
Полная стоимость запасных частей и расходных материалов: 3200 руб.
Полная стоимость офисной техники: 81 тыс. руб.
Фонд рабочего времени рассчитываем по формуле:
Фр.в.=(Дк-Дпр-Дв-До.-Дб)· t раб,
где Дк =365 – дни календарные;
Дпр =5 – дни праздников;
Дв =54 – дни выходные;
До =20 – дни отпуска;
Дб. =2 – дни больничные;
t раб =12 – время рабочего дня;
Фр.в.=(365-5-54-2-20) · 12=3408 ч.
Фонд рабочего времени составляет 3408 ч.
Общая стоимость запчастей и расходных материалов за квартал при ремонте КПП составляет 333,7 тыс. руб.
|
|
|
| № п/п | Наименование запчастей и расходных материалов | Стоимость, руб. | Количество в год | Количество за квартал | Общая стоимость, тыс. руб. |
| 1 | Сальник | 800 | 568 | 142 | 113,6 |
| 2 | Подшипник | 500 | 568 | 142 | 71 |
| 3 | Герметик | 50 | 568 | 142 | 7,1 |
| 4 | Масло трансмиссионное (4 л) | 1000 | 568 | 142 | 142 |
Общая стоимость запчастей и расходных материалов за квартал при ремонте ГП составляет 330,15 тыс. руб.
| № п/п | Наименование запчастей и расходных материалов | Стоимость, руб. | Количество в год | Количество за квартал | Общая стоимость, тыс. руб. |
| 1 | Сальник | 400 | 852 | 213 | 85,2 |
| 2 | Подшипник | 500 | 852 | 213 | 106,5 |
| 3 | Герметик | 50 | 852 | 213 | 10,65 |
| 4 | Масло трансмиссионное (2 л) | 600 | 852 | 213 | 127,8 |
Расчет амортизационных отчислений по формулам:
АО= N а ·Сперв.,
где
N а – норма амортизации;
Сперв. – первоначальная стоимость оборудования
N а =(1/Т)·100%, где Т – срок службы оборудования.
Офисная техника
| № п/п | Наименование | Кол-во, шт. | Стоимость за единицу, тыс. руб. | Фонд службы | N а, % | АО, руб. | Итого, руб. |
| 1 | Компьютер | 4 | 15 | 5 | 20 | 3000 | 12000 |
| 2 | Радиотелефон | 3 | 1 | 5 | 20 | 200 | 600 |
| 3 | Стол офисный | 6 | 3 | 10 | 10 | 300 | 18000 |
Итого: 30,6 тыс. руб.
При ремонте КПП
| № п/п | Наименование оборудования | Кол-во, шт. | Стоимость за единицу, тыс. руб. | Фонд службы | N а, % | АО, руб. | Итого, руб. |
| 1 | Стенд для разборки-сборки КПП | 2 | 100 | 7 | 14,28 | 14280 | 28560 |
| 2 | Пресс гидравлический | 1 | 120 | 7 | 14,28 | 17136 | 17136 |
| 3 | Подъемник двухстоечный | 1 | 250 | 7 | 14,28 | 35700 | 35700 |
| 4 | Домкрат подкатной монтажно-демонтажный | 1 | 40 | 7 | 14,28 | 5712 | 5712 |
| 5 | Аппарат для мойки «KДRCHER» | 1 | 100 | 7 | 14,28 | 14280 | 14280 |
Итого: 101388 руб.
При ремонте ГП
| № п/п | Наименование оборудования | Кол-во, шт. | Стоимость за единицу, тыс. руб. | Фонд службы | N а, % | АО, руб. | Итого, руб. |
| 1 | Пресс гидравлический | 1 | 120 | 7 | 14,28 | 17136 | 17136 |
| 2 | Подъемник двухстоечный | 1 | 250 | 7 | 14,28 | 35700 | 35700 |
Итого: 52836 руб.
Режим работы СТО – 6-дневная рабочая неделя по12 часов в день, количество рабочих дней в месяц – 26.
Количество работающих: на ремонте КПП – 2 человека (7 и 8 разряд).
на ремонте ГП – 1 человек (7 разряд).
Расчет заработной платы.
МРОТ составляет 2100 руб. в месяц.
Значение заработной платы работающего за 1 час составляет 6,73 руб.
2100/26=80,77 руб.
80,77/12=6,73 руб.
Расчет тарифной сетки
| № схемы | Разряд квалификации работающего | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | |
| 1 | 6,73 | 12,057 | 17,384 | 22,711 | 28,038 | 33,365 | 38,692 | 44,019 | 49,346 | 54,673 | 60 | 65,327 | 70,654 | 75,981 |
| 2 | 6,73 | 12,557 | 18,384 | 24,211 | 30,038 | 35,865 | 41,692 | 47,519 | 53,346 | 59,173 | 65 | 70,827 | 76,654 | 82,481 |
| 3 | 6,73 | 13,057 | 19,384 | 25,711 | 32,038 | 38,365 | 44,692 | 51,019 | 57,346 | 63,673 | 70 | 76,327 | 82,654 | 88,981 |
Основная заработная плата за отработанное время за год находится по формуле:
|
|
|
ОЗП=α· t 0 i · Ni, где α – часовая тарифная ставка (выбирается в соответствии с разрядом квалификации работающего), руб.;
t 0 i – время на выполнение 1 услуги, ч;
Ni – количество услуг, выполненных за год.
При ремонте КПП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
1 – ая тарифная схема
ОЗП=38,692·6·568=131862,336 руб.
2 – ая тарифная схема
ОЗП=41,692·6·568=142086,336 руб.
3 – ая тарифная схема
ОЗП=44,692·6·568=152310,336 руб.
2 - ый работающий (8 разряд квалификации)
1 – ая тарифная схема
ОЗП=44,019·6·568=150016,752 руб.
2 – ая тарифная схема
ОЗП=47,519·6·568=161944,752 руб.
3 – ая тарифная схема
ОЗП=51,019·6·568=173872,752 руб.
При ремонте ГП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
1 – ая тарифная схема
ОЗП=38,692·4·852=131862,336 руб.
2 – ая тарифная схема
ОЗП=41,692·4·852=142086,336 руб.
3 – ая тарифная схема
ОЗП=44,692·4·852=152310,336 руб.
Годовые издержки СТО (переменные издержки)
1. Фонд заработной платы работающего.
ФЗПраб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,
где ОЗП – основная заработная плата;
ДЗП – дополнительная заработная плата;
Нб – надбавка к заработной плате;
РК – районный коэффициент.
При ремонте КПП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ОЗП=38,692·6·568=131862,336 руб.
ДЗП=7%·ОЗП=0,07·131862,336=9230,36 руб.
R пер. =1+((Дотп.+Дб+Дг.о)/Др) – коэффициент пересчета
R пер. = 1+((20+2+0)/284)=1,077
Нб – 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки
Нб=0,375·131862,336=49448,37 руб.
ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб) =1,5·(131862,336+9230,36+49448,37)=285811,6 руб.
ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км= 285811,6/12=23817,63 руб.
2 - ый работающий (8 разряд квалификации)
ОЗП=44,019·6·568=150016,752 руб.
ДЗП=7%·ОЗП=0,07·150016,752=10501,17 руб.
ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)= 1,5(150016,752+10501,17)=240776,88 руб.
ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км= 240776,88/12=20064,74 руб.
При ремонте ГП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ОЗП=38,692·4·852=131862,336 руб.
ДЗП=7%·ОЗП=0,07·131862,336=9230,36 руб.
ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)= 1,5·(131862,336+9230,36)=211639,04 руб.
ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км= 211639,04/12=17636,58 руб.
2. Отчисления на социальные нужды
ЕСН в размере 14% от ФЗП.
При ремонте КПП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·285811,6=40013,62 руб.
2 - ый работающий (8 разряд квалификации)
ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·240776,88=33708,76 руб.
При ремонте ГП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·211639,04=29626,46 руб.
Расчет НДФЛ
НДФЛ=13% от ФЗПм, взимается из заработной платы работника, в издержки СТО не входит.
Услуга – ремонт КПП
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
НДФЛ=0,13∙23817,63=3096,29 руб. в месяц
2 - ый работающий (8 разряд квалификации)
НДФЛ=0,13∙20064,74=2608,41 руб. в месяц
Услуга – ремонт ГП
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
НДФЛ=0,13∙17636,58=2292,75 руб. в месяц.
3. Амортизация оборудования
АО= N а ·Сперв. – амортизационные отчисления, где
N а – норма амортизации;
Сперв. – первоначальная стоимость оборудования
N а =(1/Т)·100%, где Т = 5 – 7 лет – срок службы оборудования.
При ремонте КПП
| № п/п | Наименование оборудования | Кол-во, шт. | Стоимость за единицу, тыс. руб. | Фонд службы | N а, % | АО, руб. | Итого, руб. |
| 1 | Стенд для разборки-сборки КПП | 2 | 100 | 7 | 14,28 | 14280 | 28560 |
| 2 | Пресс гидравлический | 1 | 120 | 7 | 14,28 | 17136 | 17136 |
| 3 | Домкрат подкатной монтажно-демонтажный | 1 | 40 | 7 | 14,28 | 5712 | 5712 |
| 4 | Аппарат для мойки «KДRCHER» | 1 | 100 | 7 | 14,28 | 14280 | 14280 |
Общий итог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.
При ремонте ГП
| № п/п | Наименование оборудования | Кол-во, шт. | Стоимость за единицу, тыс. руб. | Фонд службы | N а, % | АО, руб. | Итого, руб. |
| 1 | Пресс гидравлический | 1 | 120 | 7 | 14,28 | 17136 | 17136 |
Общий итог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.
4. Затраты на электроэнергию
Зэ/э=Цэ/э·Рэ/э,
где
Цэ/э – тариф за электроэнергию;
Рэ/э – количество потраченной электроэнергии.
Рэ/э= N уст. · R н ·ТГ, где
N уст. – установленная мощность по паспорту;
R н – коэффициент неравномерности (R н =0,3-0,6);
ТГ – время за год.
При ремонте КПП
Пресс гидравлический
Рэ/э=1,5 ·0,6·3408=3067,2 кВт
Зэ/э= 3067,2·2,8=8588,16 руб.
1) Подъемник двухстоечный
Рэ/э= 2,2·0,6·3408=4498,56 кВт
Зэ/э= 4498,56·2,8=12595,97 руб.
2) Аппарат для мойки «KДRCHER»
Рэ/э= 6,7·0,6·3408=13700,16 кВт
Зэ/э= 13700,16·2,8=38360,45 руб.
Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 59544,58 руб.
При ремонте ГП
1) Пресс гидравлический
Рэ/э=1,5 ·0,6·3408=3067,2 кВт
Зэ/э= 3067,2·2,8=8588,16 руб.
2) Подъемник двухстоечный
Рэ/э= 2,2·0,6·3408=4498,56 кВт
Зэ/э= 4498,56·2,8=12595,97 руб.
Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 21184,13 руб.
5. МБИ
В соответствии с принятой на СТО учетной политикой принимаем 50% перенесенной стоимости МБИ на стоимость готовой продукции.
При ремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.
50%·23=11,5 тыс. руб.
При ремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.
50%·23=11,5 тыс. руб.
6. Затраты на ТО и ТР оборудования
15 – 20% от стоимости оборудования
ЗТО и Р=15%·Цоб., где Цоб. – цена за единицу оборудования
При ремонте КПП
Стенд для разборки-сборки КПП
ЗТО и Р= 0,15·100000=15000 руб.
Пресс гидравлический
ЗТО и Р= 0,15·120000=18000 руб.
Подъемник двухстоечный
ЗТО и Р= 0,15·250000=37500 руб.
Домкрат подкатной монтажно-демонтажный
ЗТО и Р= 0,15·40000=6000 руб.
Аппарат для мойки «KДRCHER»
ЗТО и Р= 0,15·100000=15000 руб.
Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.
При ремонте ГП
Пресс гидравлический
ЗТО и Р= 0,15·120000=18000 руб.
Подъемник двухстоечный
ЗТО и Р= 0,15·250000=37500 руб.
Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.
Общий итог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.
7. Затраты на запасные части и расходные материалы
При ремонте КПП
Запасная часть – сальник.
Количество сальников за квартал составляет 568/4=142 шт.
Цена за единицу составляет 800 руб., отсюда найдем общую стоимость за квартал 800·142=113600 руб. От этой стоимости найдем НДС в том числе 113600·15,25%=17324 руб.
Цена с торговой надбавкой составляет 1600 руб., отсюда общая стоимость с торговой надбавкой 1600·142=227200 руб.
НДС 18% составляет 800·18%·142=20448 руб., а НДС к расчету составит 17324-20448=-3124 руб., т. е. 3124 руб. нужно перечислить на расчетный счет государства.
Общая стоимость с НДС за квартал составит 227200+20448=248648 руб.
Общая стоимость за год составляет 247648·4=990592 руб.
Показатели по остальным запасным частям и расходным материалам рассчитаны аналогично.
| № п/п | Наименование запасных частей и расходных материалов | Кол-во за квартал, шт. | Цена за единицу, руб. | Общая стоимость за квартал, руб. | НДС в т. ч., руб. | Цена с торговой надбавкой, руб. | Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб. | НДС 18%, руб. | НДС к расчету, руб. | Общая стоимость с НДС за квартал, руб. | Общая стоимость с НДС за год, руб. |
| 1 | Сальник | 142 | 800 | 113600 | 17324 | 1600 | 227200 | 20448 | 3124 | 247648 | 990592 |
| 2 | Подшипник | 142 | 500 | 71000 | 10827,5 | 1000 | 142000 | 12780 | 1952,5 | 154780 | 619120 |
| 3 | Герметик | 142 | 50 | 7100 | 1082,75 | 100 | 14200 | 1278 | 195,25 | 15478 | 61912 |
| 4 | Масло тр. | 142 | 1000 | 142000 | 21655 | 2000 | 284000 | 25560 | 3905 | 309560 | 1238240 |
Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 2909864 руб.
При ремонте ГП расчеты аналогичны расчетам при ремонте КПП.
| № п/п | Наименование запасных частей и расходных материалов | Кол-во за квартал, шт. | Цена за единицу, руб. | Общая стоимость за квартал, руб. | НДС в т. ч., руб. | Цена с торговой надбавкой, руб. | Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб. | НДС 18%, руб. | НДС к расчету, руб. | Общая стоимость с НДС за квартал, руб. | Общая стоимость с НДС за год, руб. |
| 1 | Сальник | 213 | 400 | 85200 | 12993 | 800 | 170400 | 15336 | 2343 | 185736 | 742944 |
| 2 | Подшипник | 213 | 500 | 106500 | 16241,25 | 1000 | 213000 | 19170 | 2928,75 | 232170 | 928680 |
| 3 | Герметик | 213 | 50 | 10650 | 1624,125 | 100 | 21300 | 1917 | 292,875 | 23217 | 92868 |
| 4 | Масло тр. | 213 | 600 | 127800 | 19489,5 | 1200 | 255600 | 23004 | 3514,5 | 278604 | 1114416 |
Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 2878908 руб.
8. Затраты на спецодежду работающим
Зс/о= N ·Кр, где N – стоимость одежды;
Кр – количество работающих.
При ремонте КПП
Зс/о =1500·2=3000 руб.
При ремонте ГП
Зс/о =1500·1=1500 руб.
9. Канцелярские затраты
Зканц.= N ·Кр, где N – стоимость;
Кр – количество работающих.
При ремонте КПП
Зс/о =900·2=1800 руб.
При ремонте ГП
Зс/о =900·1=900 руб.
Итого общая сумма годовых переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 4334407,44 руб., а по услуге ремонт ГП – 3227893,63 руб.
Постоянные издержки
1. Фонд заработной платы административно-управленческого аппарата
ФЗПАУР=ОЗП+ДЗП+Пр+РК,
где ОЗП – основная заработная плата;
ДЗП – дополнительная заработная плата;
Пр – премиальные 25% от ОЗП;
РК – районный коэффициент.
Кладовщик
ОЗП =44,019·3408=150016,75 руб.
ДЗП =7%·150016,75=10501,17 руб.
Пр =25%·150016,75=37504,19 руб.
ФЗПАУР= 1,5·(150016,75+10501,17+37504,19)=297033,16 руб.
ФЗПАУР =297033,16/12=24752,76 руб.
2. ЕСН=14%· ФЗПАУР= 0,14·297033,16=41584,64 руб.
НДФЛ=13%·24752,76=3217,86 руб.
На руки 24752,76-3217,86=21534,9 руб.
| Должность | Разряд | ФЗПГ, руб. | ФЗПМ, руб. | ЕСН, руб. | НДФЛ, руб. | На руки, руб. |
| Директор | 14 | 512707,62 | 42725,63 | 71779,06 | 5554,33 | 37171,29 |
| Главный бухгалтер | 12 | 293755,96 | 24479,66 | 41125,84 | 3162,36 | 21297,31 |
| Бухгалтер | 11 | 269913,6 | 22492,8 | 37787,9 | 2924,06 | 19568,74 |
| Экономист | 11 | 269913,6 | 22492,8 | 37787,9 | 2924,06 | 19568,74 |
| Главный механик | 11 | 404870,4 | 33739,2 | 56681,85 | 4386,09 | 29353,1 |
| Кладовщик | 8 | 297033,15 | 24752,76 | 41584,64 | 3217,85 | 21534,91 |
| МОП | 4 | 153250,2 | 12770,85 | 21455,02 | 1660,2 | 11110,85 |
| Итог | - | 2201444,53 | - | 308202,21 | - | - |
3. Амортизация здания
АО= N а ·Сзд., N а =(1/Т)·100%
N а = 1/50·100%=2%
АО= 0,02·9200000=184000 руб.
4. Амортизация офисной техники
Компьютер (количество 4 шт.)
N а = 1/5·100%=20%
АО= 0,2·60000=12000 руб.
Радиотелефон (количество 3 шт.)
N а = 1/5·100%=20%
АО= 0,2·3000=600 руб.
Стол офисный (количество 6 шт.)
N а = 1/10·100%=10%
АО= 0,1·18000=1800 руб.
Общие амортизационные отчисления составляют 14400 руб.
5. Затраты на освещение помещения
Зосв.= N ·Т·К·Ц· R н, где N – установленная мощность, Вт;
Т – время освещения, ч;
К – количество ламп;
Ц – тариф за электроэнергию;
R н – коэффициент неравномерности (R н = 0,3-0,6)
Зосв.= 0,036·3408·200·2,8·0,6=41223,17 руб.
6. Компенсация за использование автомобиля в служебных целях
3·1200·11=39600 руб.
7. Представительские расходы
4% от ФЗПо
0,04·2201444,53=88057,78 руб.
8. Затраты на рекламу
Первый год – 4% от ФЗП
Второй год – 4% от выручки первого года
0,04·2201444,53=88057,78 руб.
0,04·88057,78=3522,31 руб.
9. Затраты на подготовку кадров
Зп/к=12%·ФЗП
Зп/к =0,12·2201444,53=264173,34 руб.
10.Командировочные расходы
Дорога – 1200 руб.
Суточные расходы – 200 руб.
Проживание – 550 руб.
Итого: 1950 руб.
11. Страхование
25 чел.·10000=250 тыс. руб.
13. Канцелярские расходы (содержание офиса) - 50 тыс. руб.
14. Расчет платы за кредит
24% от стоимости оборудования
0,24·440000=105,6 тыс. руб.
15. Расчет лизинговых платежей
ЛП'=АО'+КВ'+ДУ'+НДС' - лизинговый платеж за первый год;
ЛП"=АО"+КВ"+ДУ"+НДС" - лизинговый платеж за второй год, где
АО – амортизационные отчисления;
КВ – комиссионные вознаграждения;
ДУ – дополнительные услуги;
НДС – налог на добавленную стоимость.
ЛП=(ЛП'+ЛП")/2 – общий лизинговый платеж.
АО'= N а ·Сперв.;
АО"= N а ·Сост. – амортизационные отчисления, где N а =(1/Т)·100%;
Сперв. – первоначальная стоимость оборудования;
Сост. – остаточная стоимость оборудования
КВ'=10-15% от Сперв.
КВ"=10-15% от Сост.
ДУ – дополнительные услуги (стоимость установки оборудования, доведение до эксплуатации, обучение персонала).
НДС'=18%·(АО'+КВ'+ДУ');
НДС"=18%·(АО"+КВ").
При ремонте КПП
Подъемник двухстоечный – Собор. =250000 руб.
АО'= 1/7·250000·100%=35700 руб.
КВ' =0,1·250000=25000 руб.
ДУ' – 5-15 руб.
ДУ' =15000 руб.
НДС' =0,18·(35700+25000+15000)=13626 руб.
ЛП' =35700+25000+15000+13626=89326 руб.
Собор. =250000-35700=214300 руб.
АО"= 1/7·214300·100%=30602,04 руб.
КВ" =0,1·214300=21430 руб.
НДС"= 0,18·(30602,04+21430)=9365,76 руб.
ЛП" =30602,04+21430+9365,76=61397,8 руб.
ЛПГ =(89326+61397,8)/2=75361,9 руб.
ЛПКВ = ЛПГ/4= 75361,9/418840,47 руб.
После окончания договора лизинга выкупаем оборудование по остаточной стоимости.
АО'= 35700 руб.
АО"= 30602,04 руб.
Сост. =250000-35700-30602,04=183697,96 руб.
При ремонте ГП
Подъемник двухстоечный – Собор. =250000 руб.
АО'= 1/7·250000·100%=35700 руб.
КВ' =0,1·250000=25000 руб.
ДУ' – 5-15 руб.
ДУ' =15000 руб.
НДС' =0,18·(35700+25000+15000)=13626 руб.
ЛП' =35700+25000+15000+13626=89326 руб.
Собор. =250000-35700=214300 руб.
АО"= 1/7·214300·100%=30602,04 руб.
КВ" =0,1·214300=21430 руб.
НДС"= 0,18·(30602,04+21430)=9365,76 руб.
ЛП" =30602,04+21430+9365,76=61397,8 руб.
ЛПГ =(89326+61397,8)/2=75361,9 руб.
ЛПКВ = ЛПГ/4= 75361,9/418840,47 руб.
После окончания договора лизинга выкупаем оборудование по остаточной стоимости.
АО'= 35700 руб.
АО"= 30602,04 руб.
Сост. =250000-35700-30602,04=183697,96 руб.
Эффективность лизинга.
При ремонте КПП
2500000 – 100%
89326 – х%
х=35,73% - в этом случае лизинг экономически не выгоден, т. к. ставка банковского процента равна 24% годовых, тогда эффективность лизинга можно поднять уменьшением затрат на дополнительные услуги (например, установить и довести до эксплуатации оборудование своими силами).
При услуге ремонт ГП эффективность лизинга аналогична услуге ремонт КПП.
16. Затраты на отопление и водоснабжение
Зот.= N · S · h · T ·Ц – затраты на отопление, где
N – норма офиса;
S – площадь, м2;
h – высота потолка помещения, м;
T – время отопительного сезона, ч;
Ц – тариф на отопление, руб.
Зот.= 0,1·800·4·180·12·0,9=622080 руб.
Звода= N · S · T ·Ц – затраты на водоснабжение, где
N – норма двора;
S – площадь, м2;
T – время использования воды, ч;
Ц – тариф на водоснабжение, руб.
Звода= 0,3·300·104·0,7=6552 руб.
Итого сумма постоянных издержек без лизинга и платы за кредит оборудования 4159740,81 руб.
Процент удельного веса переменных издержек по услугам ремонт КПП и ремонт ГП от суммы переменных издержек по всей СТО. Общая сумма годовых переменных издержек по всей СТО составляет 144096595,48 руб., по услуге ремонт КПП – 4334407,44 руб. и ремонт ГП – 3227893,63 руб.
144096595,48 – 100%
4334407,44 – х %
х=3,01% - удельный вес услуги ремонт КПП
144096595,48 – 100%
3227893,63 – х %
х=2,24% - удельный вес услуги ремонт ГП
Калькуляция на СТО
Услуга ремонт КПП и ГП. Общая сумма годовых переменных издержек по всей СТО составляет 139196445 руб., где 4334407,44 руб. приходится на ремонт КПП и ГП – 3227893,63 руб. Процент удельного веса переменных издержек по услугам ремонт КПП и ремонт ГП от суммы переменных издержек по всей СТО составляет 3,11% и 2,32% соответственно. Общая сумма годовых постоянных издержек составляет 6308348,84 руб., отсюда найдем долю постоянных издержек в зависимости от процентов 3,11% и 2,32% - 196434,28 руб. и 146287,35 руб. соответственно. Сумма переменных и постоянных издержек по услуге ремонт КПП составляет 4530841,72 руб., а по услуге ремонт ГП – 3374180,98 руб. Прогнозируемое количество услуг по ремонту КПП составляет 568, а по ремонту ГП – 852. Найдем стоимость одной услуги (калькуляция):
ремонт КПП Сус .=4530841,72/568=7976,83 руб.
ремонт ГП Сус =3374180,98/852=3960,31 руб.
Пересчитаем процент постоянных издержек, приходящихся на услуги. Стоимость услуги ремонт КПП необходимо повысить на 0,4%, а ГП – 0,97%.
3,01+0,4=3,41%, тогда постоянные издержки по ремонту КПП составят 215114,7 руб., а по ремонту ГП – 2,24+0,97=3,21, постоянные издержки 202498 руб. Сумма переменных и постоянных издержек по:
ремонту КПП – 4549522,14 руб.
ремонту ГП – 3430391,63 руб.
Найдем стоимость одной услуги: ремонт КПП – 4549522,14 /568=8009,72 руб.
ремонт ГП – 3430391,63 /852=4026,28 руб.
Калькуляция по всей СТО приведена в таблице
| Наименование услуги | Переменные издержки, руб. | Доля в процентах | Постоянные издержки, руб. | Сумма переменных и постоянных издержек, руб. | Прогнозируемое количество услуг | Стоимость одной услуги, руб. | Доля в процентах | Постоянные издержки, руб. | Сумма переменных и постоянных издержек, руб. | Стоимость услуги, руб. |
| Ремонт годовой части | 11040514,11 | 7,93 | 500353,40 | 11540867,51 | 681 | 16946,94 | 11,04 | 696441,71 | 11736955,82 | 17234,88 |
| Мойка автомобилей | 2122135,88 | 1,52 | 96174,68 | 2218310,56 | 6816 | 325,46 | 1,01 | 63714,32 | 2185850,2 | 320,69 |
| Кузовной ремонт | 6311447,35 | 4,53 | 286033,25 | 6597480,60 | 114 | 57872,64 | 4,81 | 303431,58 | 6614878,93 | 58025,25 |
| Ремонт топливной системы | 7690302,74 | 5,52 | 348522,64 | 8038825,37 | 1136 | 7076,43 | 5,39 | 340020 | 8030322,74 | 7068,95 |
| Шиномонтаж | 3962038,79 | 2,85 | 179558,63 | 4141597,42 | 8520 | 486,1 | 3,36 | 211960,52 | 4173999,31 | 489,91 |
| Замена масла | 18967334,60 | 13,63 | 859594,96 | 19826929,56 | 5680 | 3490,66 | 12,95 | 816931,17 | 19784265,77 | 3483,15 |
| Акустика | 17324835,42 | 12,45 | 785157,30 | 18109992,73 | 487 | 37186,84 | 10,5 | 662376,63 | 17987212,05 | 36934,73 |
| Аэрография | 1273228,07 | 0,91 | 57702,38 | 1330930,46 | 170 | 7829,00 | 1,07 | 67499,33 | 1340727,40 | 7886,63 |
| Ремонт стекол | 46507087,16 | 33,41 | 2107689,81 | 48614776,97 | 1704 | 28529,80 | 26,72 | 1685590,8 | 48192677,97 | 28282,09 |
| Установка сигнализация | 11771532,36 | 8,46 | 533482,97 | 12305015,33 | 852 | 14442,51 | 6,06 | 382285,94 | 12153818,3 | 14265,04 |
| Ремонт КПП | 4334407,44 | 3,11 | 196434,28 | 4530841,72 | 568 | 7976,83 | 3,41 | 215114,7 | 4549522,14 | 8009,72 |
| Ремонт ГП | 3227893,63 | 2,32 | 1 |
|||||||
|
|
|
