 |
Учет операций по расчетному счету
|
|
|
|
Нормативным документом, определяющим порядок осуществления безналичных расчетов, является положение ЦБ России от 03.10.02 г. № 2 «О безналичных расчетах в РФ».
Безналичные расчеты осуществляются предприятием через «Росбанк» г. Москвы.
Банк предоставляет следующие услуги по расчетно-кассовому обслуживанию [24]:
1) Открытие и закрытие расчетных, текущих, транзитных, специальных транзитных и иных счетов клиентам.
2) Осуществление безналичных переводов в рублях и иностранной валюте.
3) Зачисление средств на счета клиентов в рублях и иностранной валюте.
4) Осуществление платежей в режиме технического овердрафта (под будущие поступления средств).
5) Обслуживание клиентов в режиме продленного операционного дня.
6) Оперативное информирование клиента об операциях по его счетам по телефону/факсу на основании заключенного договора.
7) Оперативный розыск сумм и урегулирование рекламаций и запросов.
8) Начисление процентов на остатки по текущим счетам в долларах США и евро.
9) Формирование для клиентов любых форм отчетности о движении средств по их счетам в банке.
10) Осуществление валютного контроля за операциями клиентов.
11) Зачисление торговой выручки на счета клиентов.
12) Выдача наличных средств со счетов клиентов в рублях и иностранной валюте.
13) Прием торговой выручки в кассу вечернего пересчета с зачислением принятых средств на счета не позднее утра следующего банковского дня.
14) Прием наличной иностранной валюты (поврежденные или изъятые из обращения банкноты) для направления на инкассо.
15) Предоставление в аренду индивидуальных сейфов различных размеров для хранения ценностей.
16) Открытие операционных касс в помещениях клиентов.
|
|
|
17) Бесплатное консультирование клиентов по вопросам валютного законодательства и нормативно-правовой базы в области безналичных расчетов.
Тарифы на обслуживание в банке представлены в Приложении 5.
Банк осуществляет безналичные переводы в рублях, а также практически во всех иностранных валютах. Благодаря наличию широкой корреспондентской и своей собственной филиальной сети, банку удается существенно сократить сроки исполнения платежных документов клиентов. При этом перечисление средств осуществляется в день предоставления клиентами платежных документов.
Зачисление средств на счета клиентов в рублях и иностранной валюте осуществляется в день поступления средств на корреспондентские счета банка.
Безналичные операции проводятся банком в режиме продленного операционного дня без взимания каких-либо дополнительных комиссий с клиента.
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетном счете организации используется счет 51 «Расчетные счета».
Расчетный счет является активным; по его дебету записываются остаток денежных средств на расчетных счетах, открытых организацией в кредитных организациях на начало операционного дня (иного периода), и поступления на расчетный счет организации; по кредиту счета отражаются все платежи, осуществляемые с расчетного счета, а также суммы, выданные организации наличными в кассу.
Банк осуществляет операции по счетам на основании расчетных документов. На предприятии ООО «Сказка» работа с банком происходит по системе Банк-клиент. При проведении безналичных расчетов используются платежные поручения, которые передаются по электронным каналам связи.
Аналогично получается выписка из банка по движению денежных средств.
Типовые проводки на предприятии ООО «Сказка» по счету 51 «Расчетный счет» представлены в таблице 2.
|
|
|
Таблица 2
Типовые проводки ООО «Сказка» по счету 51 «Расчетный счет»
| № п/п | Содержание операции | Корреспондирующие счета | |
|
| Дебет | Кредит | |
| 1. | Внесены на расчетный счет наличные денежные средства из кассы организации | 51 | 50 |
| 2. | Денежные средства, находящиеся в пути, зачислены на расчетный счет | 51 | 57 |
| 3. | Денежные средства, поступившие от покупателя, либо аванс зачисленный на расчетный счет | 51 | 62 |
| 4. | Денежные средства, полученные по договору краткосрочного (долгосрочного кредита, поступили на расчетный счет | 51 | 66, 67 |
| 5. | Денежные средства, снятые с р/с, оприходованы в кассу | 50 | 51 |
| 6. | Купленная иностранная валюта зачислена на валютный счет | 52 | 57 |
| 7. | Направлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты | 57 | 51 |
| 8. | Погашена задолженность перед поставщиками безналичными денежными средствами, выдан аванс поставщику | 60 | 51 |
| 9. | Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного (долгосрочного) кредита и процентов по нему | 66, 67 | 51 |
| 10. | Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет | 68 | 51 |
| 11. | Уплачен с расчетного счета ЕСН | 69 | 51 |
Система «Клиент - Банк» предоставляет возможность, не выходя из своего офиса, передавать в Банк платежные поручения, получать выписки по счетам (в том числе промежуточные), направлять заявки на конверсионные операции, обмениваться с Банком сообщениями свободного формата (справки, запросы). Для работы Системы необходимы доступ в Интернет и компьютер с установленной подсистемой «Клиент».
Система «Клиент - банк» позволяет:
1) Создавать и передавать в Банк все основные виды денежно-расчетных документов (с контролем правильности ввода основных реквизитов):
· платежное поручение в российских рублях;
· заявление на перевод в иностранной валюте;
· поручение на обязательную продажу иностранной валюты;
· заявление на свободную продажу валюты;
· заявка на покупку валюты;
· заявка на конверсию иностранной валюты;
· справка о валютных операциях.
Сохранение стандартных реквизитов ускоряет подготовку новых документов (возможен импорт документов, заранее подготовленных внешней бухгалтерской программой «1С Бухгалтерия» в соответствующем формате).
|
|
|
2) Получать бухгалтерские и промежуточные (о текущем остатке до окончания операционного дня) выписки по рублевым и валютным счетам, а также приложения к ним.
3) Вести архивы платежных документов. Система автоматически сохраняет платежные документы, а организация получает возможность поиска информации в архиве. Это избавляет от рутинной работы с бумажными архивами, способствуя росту производительности в обработке информации по счетам. Вход в систему Банк- клиент осуществляется через пароль.
Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств (рис.1).
Рис.12. Образец платежного поручения
Банк исполняет платежное поручение в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета.
Платежные поручения денежных средств производятся перечислением денежных средств по системе банк-клиент:
- за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
- в бюджетные фонды и во внебюджетные фонды;
- в целях возврата кредитов и уплаты процентов по ним;
- в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
В соответствии с условиями договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг. Платежные поручения принимаются банком не зависимо от наличия денежных средств на счете. Форма учета денежных средств по счету 51 журнально-ордерная.
Основанием для записей в учетных регистрах служат банковские выписки – перечень всех совершенных операций по счету за период с прилагаемыми копиями платежных документов. Выписка представляет собой второй экземпляр лицевого счета фирмы.
|
|
|
