 |
Амортизационные отчисления
|
|
|
|
ХАРАКТЕРИСТИКА производственно-экономическОЙ деятельностИ
Исходные положения
Планирование объема реализации
Объемы производства запланированы с учетом запланированных объемов сбыта продукции, и в пределах производственной мощности оборудования.
Большие трудности цементные предприятия испытывают в связи со значительными колебаниями сезонности поставок цемента потребителям. Производство и сбыт цемента в осенне-зимний период года (в течение шести месяцев) сокращается в 1,5-2 раза.
Объемы производства и сбыта продукции начиная с 2012 г. спрогнозированы в следующем количестве (таб. 35).
Таб. 35 Объемы производства по годам
| … | ||||||
| Загрузка | 0% | 0% | 40% | 80% | 100% | 100% |
| Цемент, тонн | 416 000 | 832 000 | 1 040 000 | 1 040 000 |
При выходе на 100% загрузку производство цемента составит 1040 тыс. тонн в год.
Общие данные и макроэкономическое окружение
Реализация проекта начнется в 1 кв.2010 года. Инвестиционный период 1 кв. 2010 – 2 кв. 2012 года. Эксплуатация производства планируется начать с 3 кв. 2012 года.
Горизонт планирования составляет 20 лет (до 2029 года включительно).
Шаг планирования (период планирования) – год.
Расчеты по проекту производятся в валюте Российской Федерации – рублях.
Изменения курса долл./руб. не учитывались. При единовременной конвертации затраты, номинированные в долларах, пересчитывались по курсу 30 руб./долл.
Налоговое окружение
При формировании финансовых результатов и при расчете эффективности инвестиций в расчете учитывались налоги и сборы в соответствии с налоговым законодательством (Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) в редакции Федерального закона № 127 от 02.11.2004 года, Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) в редакции Федерального закона № 141 от 29.11.2004 года).
|
|
|
В расчетах принято допущение, что элементы налогов и сборов на протяжении срока жизни проекта останутся неизменными.
Налогообложение компании осуществляется по традиционной системе:
НДС: реализация товаров, работ, услуг является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (НДС). Ставка НДС в соответствии с действующим налоговым законодательством принята равной 18%. Срок уплаты НДС по текущей деятельности (90 дней) засчитывается при будущих расчетах (платежах в бюджет). НДС по приобретаемым объектам основных фондов принимается к зачету после принятия объектов основных фондов к учету (постановки на баланс) и засчитывается при будущих расчетах (платежах в бюджет).
Начисления на заработную плату: Единый социальный налог рассчитывается по максимальной ставке в 26% от налоговой базы.
Налог на имущество: налоговая база соответствует остаточной стоимости основных фондов, ставка принята в максимальном размере – 1% от налоговой базы.
Налог на прибыль: налоговая база определяется как доходы, уменьшенные на расходы, в порядке, предусмотренном главой 25 Налогового Кодекса Российской Федерации; ставка 20% от налоговой базы.
Налог на добычу полезных ископаемых: налоговая база определяется как себестоимость добычи нерудного сырья (известняка), предусмотренного главой 26 Налогового Кодекса РФ; ставка 5,5% от налоговой базы.
Таможенная пошлина: налоговая база – стоимость импортного оборудования и конструкций, пересекаемых таможенную границу. Размер импортной пошлины рассчитывается на основании Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности РФ (ТН ВЭД) таможенным брокером. Предварительно размер импортной пошлины принят на уровне 5%.
Учет инфляционного фактора
|
|
|
Все расчеты по проекту выполнялись в текущих ценах.
В прогнозных денежных потоках инфляционная составляющая включена в размере: 2010 г.- 10% годовых, 2011 г.- 8%, с 2012 г. – 7% (Таблица 33).
Таб. 36 Инфляция в прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации на 2009 - 2012 годы
| Инфляция, % | 11-12 | 9-10 | 7-8 | 5-7 |
В тех случаях, когда для построения прогноза использовались данные предыдущих лет, они приводились к ценам 2010 года с учетом индексов инфляции.
Учет инфляции в прогнозных денежных потоков требует аналогичного подхода и по отношению к ставке дисконтирования. Соответственно, при определении ставки дисконтирования использовалось ее номинальное значение без корректировки на инфляцию.
Структура доходов и расходов
Доход проекта
Предполагаемые ежегодные объемы производства и реализации портландцемента - 1040 тыс. тонн в год (номинальный объем).
Цена портландцемента в проекте заложена на уровне 3,00 тыс.руб. с НДС. Увеличение цены в расчет закладывается на уровне инфляции, на данном этапе сложно дать объективный прогноз цен на рынке строительных материалов.
Таб. 37 План реализации в тоннах
| Портландцемент |
(продолжение)
| ИТОГО | |||||||||||
| Портландцемент | 17 888 000 |
Таб. 38 Цена на продукцию, тыс.руб./ тонн с НДС (цена на 01/2010)
| Наименование продукции | Цена | Ед.изм. |
| Портландцемент | 3,00 | тыс. руб./тонн |
Таб. 39 Изменение розничной цены за весь горизонт планирования, тыс.руб./тонну с НДС
| Портландцемент | 3,000 | 3,300 | 3,564 | 3,813 | 4,080 | 4,366 | 4,672 | 4,999 | 5,349 | 5,723 |
(продолжение)
| Портландцемент | 6,124 | 6,552 | 7,011 | 7,502 | 8,027 | 8,589 | 9,190 | 9,833 | 10,522 | 11,258 |
Таб. 40 Доходы от реализации, тыс.руб.
|
|
|
| Портландцемент |
(продолжение)
| ИТОГО | |||||||||||
| Портландцемент | 123 002 314 |
Рис. 16 Выручка от реализации, тыс.руб.
Рис. 17 Поступления от продаж, тыс.руб.
Доход от реализации проекта за весь прогнозный период составит 123 002 314 тыс.руб. с НДС. Выручка от реализации за тот же период - 104 239 249 тыс.руб.
Анализ рынка и отрасли показывают, что закладываемые в расчет объемы производства можно считать обоснованными
Текущие затраты проекта
Формирование текущих затрат по статьям затрат основывается на экспертной оценке структуры затрат на производство с учетом структуры себестоимости цементного производства.
При построении финансовой модели учитывался принцип разделения текущих расходов на постоянную и переменную части.
Структура текущих расходов заводского комплекса на протяжении прогноза в целом сохраняется.
Структура текущих расходов проекта на протяжении прогноза в целом сохраняется.
В составе текущих затрат проекта выделяются и обосновываются:
- переменные затраты (известь, глина, гипс, добавки и пр.)
- фонд заработной платы
- общепроизводственные расходы
- амортизационные отчисления
Переменные затраты определены согласно технологии производства цемента. Технологические нормы в Таб. 41.
Таб. 41 Технологические нормы расходования ресурсов на тонну продукции
| Наименование сырья и комплектующих | Плановый расход на единицу продукции | |
| Норма расхода | Ед.изм. | |
| Известняк | 1,350 | тонн |
| Глина | 0,250 | тонн |
| Железная руда | 0,082 | тонн |
| Гипс | 0,052 | тонн |
| Природный газ | 89,000 | куб.м. |
| Электричество | 105,000 | кВт |
| Дизельное топливо | 9,690 | кг |
| Мелющая среда | 0,800 | кг |
| Огнеупорные материалы | 1,100 | кг |
| Смазочные материалы | 1,230 | кг |
| Бандаж | 0,003 | штук |
| Взрывчатые материалы | 0,328 | кг |
| Мешки | 21,000 | штук |
|
|
|
Таб. 42 Цены на сырье (с НДС), тыс.руб.
| Наименование сырья и материалов | Цена за единицу | Ед.изм. |
| Известняк | Тыс.руб./тонн | |
| Глина | Тыс.руб./тонн | |
| Железная руда | Тыс.руб./тонн | |
| Гипс | Тыс.руб./тонн | |
| Природный газ | Тыс.руб. /куб.м. | |
| Электричество | Тыс.руб./кВт*час | |
| Дизельное топливо | Тыс.руб./кг | |
| Мелющая среда | Тыс.руб./кг | |
| Огнеупорные материалы | Тыс.руб./кг | |
| Смазочные материалы | Тыс.руб./кг | |
| Бандаж | Тыс.руб./штук | |
| Взрывчатые материалы | Тыс.руб./кг | |
| Мешки | Тыс.руб./штук |
Переменные затраты на 1 тонну цемента 1,68 тыс. руб. с НДС (56 долл.) в ценах 2010 года. Доля переменных затраты в себестоимости продукции 65%.
В дальнейшем, в расчете учтено инфляционное повышение цен на гипс, известь и другие материалы в размере инфляции.
Переменные затраты на производство в течение горизонта планирования составят 68 893 449 тыс.руб. с НДС (Таб.43).
Таб. 43 Переменные затраты на единицу продукции, тыс.руб. с НДС (в текущих ценах)
| ЗАТРАТЫ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ | ||||||||||
| Известняк | ||||||||||
| Глина | ||||||||||
| Железная руда | ||||||||||
| Гипс | ||||||||||
| Природный газ | ||||||||||
| Электричество | ||||||||||
| Дизельное топливо | ||||||||||
| Мелющая среда | ||||||||||
| Огнеупорные материалы | ||||||||||
| Смазочные материалы | ||||||||||
| Бандаж | ||||||||||
| Взрывчатые материалы | ||||||||||
| Мешки | ||||||||||
| = Итого |
(продолжение)
| ЗАТРАТЫ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ | ИТОГО | ||||||||||
| Известняк | |||||||||||
| Глина | |||||||||||
| Железная руда | |||||||||||
| Гипс | |||||||||||
| Природный газ | |||||||||||
| Электричество | |||||||||||
| Дизельное топливо | |||||||||||
| Мелющая среда | |||||||||||
| Огнеупорные материалы | |||||||||||
| Смазочные материалы | |||||||||||
| Бандаж | |||||||||||
| Взрывчатые материалы | |||||||||||
| Мешки | |||||||||||
| = Итого | 68 893 449 |
|
|
|
Фонд заработной платы – важнейшая составляющаяструктуры текущих расходов. Найм персонал
Таб. 44 Затраты на персонал
| Персонал | Численность | Заработная плата в месяц, тыс.руб. | Фонд заработной платы в год, тыс.руб. |
| Основной производственный персонал | |||
| Иностранные рабочие | |||
| Полуквалифицированные рабочие | |||
| Административный персонал | |||
| Менеджмент | |||
| Итого фонд заработной платы | |||
| ЕСН | |||
| Итого затраты на оплату труда с ЕСН |
При выходе на запланированный объем планируется привлечь 330 работников. В 2012 году предусмотрен найм персона до начал производства (примерно 50% численности).
Зарплата будет индексироваться в соответствии с инфляцией.
Фонд заработной платы составит 5 261 981 тыс.руб. за весь горизонт планирования (Таб.45) с учетом ЕСН и страхования.
Заработная плата с начислениями составляет 5% в себестоимости продукции.
Амортизационные отчисления
Совокупная величина амортизационных отчислений складывается из амортизационных отчислений построенных зданий и сооружений, отчислений по приобретаемым объектам основных средств, отчислениям по расходам будущих периодов.
Годовая норма амортизационных отчислений для зданий и сооружений рассчитана исходя из срока использования зданий и сооружений на уровне 40 лет. Метод начисления амортизации – линейный. Норма амортизации = 1/40*100% = 2,0%
Годовая норма амортизационных отчислений для транспорта рассчитана исходя из срока использования 10 лет. Метод начисления амортизации – линейный. Норма амортизации = 1/10*100% = 10%
Годовая норма амортизационных отчислений для расходов будущих периодов рассчитана исходя из срока использования 20 лет. Метод начисления амортизации – линейный. Норма амортизации = 1/20*100% = 5,0%
Размер амортизационных отчислений 271 824 тыс.руб. в год.
Таким образом, на момент окончания горизонта планирования стоимость приобретаемого в начале проекта оборудования будет в незначительной степени самортизирована.
Таб. 45 Затраты на оплату труда, тыс.руб.
| Затраты на персонал | ||||||||||
| Производственный персонал | ||||||||||
| Иностранные рабочие | ||||||||||
| Количество, чел. | ||||||||||
| Месячный оклад, тыс.руб. | ||||||||||
| Полуквалифицированные рабочие | ||||||||||
| Количество, чел. | ||||||||||
| Месячный оклад, тыс.руб. | ||||||||||
| Административный персонал | ||||||||||
| Менеджмент | ||||||||||
| Количество, чел. | ||||||||||
| Месячный оклад, тыс.руб. | ||||||||||
| = Итого | ||||||||||
| Начисленный ЕСН и страхование | ||||||||||
| Расходы на зарплату с учетом ЕСН и страхования | ||||||||||
| Общая численность персонала | 0 | 0 | 190 | 330 | 330 | 330 | 330 | 330 | 330 | 330 |
(продолжение)
| Затраты на персонал | ИТОГО | ||||||||||
| Производственный персонал | |||||||||||
| Иностранные рабочие | |||||||||||
| Количество, чел. | |||||||||||
| Месячный оклад, тыс.руб. | |||||||||||
| Полуквалифицированные рабочие | |||||||||||
| Количество, чел. | |||||||||||
| Месячный оклад, тыс.руб. | |||||||||||
| Административный персонал | |||||||||||
| Менеджмент | |||||||||||
| Количество, чел. | |||||||||||
| Месячный оклад, тыс.руб. | |||||||||||
| = Итого | 4 176 175 | ||||||||||
| Начисленный ЕСН и страхование | 1 085 806 | ||||||||||
| Расходы на зарплату с учетом ЕСН и страхования | 5 261 981 | ||||||||||
| Общая численность персонала | 330 | 330 | 330 | 330 | 330 | 330 | 330 | 330 | 330 | 330 |
Общепроизводственные расходы включают в себя:
- прямые постоянные расходы (вспомогательные материалы, запчасти, транспортные расходы, текущий ремонт оборудования; коммуналка);
- общехозяйственные расходы (расходы на содержание и эксплуатацию автотехники, затраты на РМЦ и содержание зданий и сооружений);
- административные расходы (представительские расходы, связь, страхование, канцелярские, командировочные расходы, консультационные услуги и т.д.);
- коммерческие расходы (реклама).
Таб. 46 Общепроизводственные (постоянные) затраты, тыс.руб. с НДС
| Наименование расходов | Затраты в год, тыс.руб. без НДС | Затраты в год, тыс.руб. с НДС |
| Прямые производственные расходы: | ||
| Вспомогательное сырье, материалы, запасные части | ||
| Транспортные расходы | ||
| Текущий ремонт оборудования | ||
| Коммунальные платежи: освещение, отопление | ||
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | ||
| Прочие расходы | ||
| Общие производственные расходы: | ||
| Содержание котельной | ||
| Топливо для котельной | ||
| Расходы на содержание и эксплуатацию автотехники | ||
| Топливо для автотранспорта | ||
| Затраты на РМЦ и ЖДЦ | ||
| Затраты на пожарную часть | ||
| Затраты на содержание столовой | ||
| Текущий ремонт и содержание зданий и сооружений | ||
| Прочие затраты | ||
| Административные расходы: | ||
| Обеспечение безопасности, охрана | ||
| Ремонт и обслуживание ПК | ||
| Арендная плата за землю | ||
| Представительские расходы | ||
| Командировочные расходы | ||
| Прочие расходы | ||
| Коммерческие расходы: | ||
| Реклама |
В дальнейшем, в расчете учтено инфляционное повышение общепроизводственных затрат в размере инфляции.
Текущие затраты на производство в течение горизонта планирования составят 82 753 569 тыс.руб. с НДС (Таб.47).
Таб. 47 Текущие затраты, тыс.руб. с НДС (в текущих ценах)
| Текущие затраты | ||||||||||
| Прямые производственные расходы | ||||||||||
| Расходы на материалы и комплектующие | ||||||||||
| Прочие переменные затраты | ||||||||||
| Зарплата основного производственного персонала | ||||||||||
| ЕСН на зарплату основного произв. персонала | ||||||||||
| Прямые производственные расходы | ||||||||||
| Общие производственные расходы | ||||||||||
| Амортизация | ||||||||||
| Земельный и другие налоги, относимые на текущие затраты | ||||||||||
| Общие производственные расходы | ||||||||||
| Административные расходы | ||||||||||
| Зарплата административного персонала | ||||||||||
| ЕСН на зарплату административного персонала | ||||||||||
| Административные расходы | ||||||||||
| Коммерческие расходы | ||||||||||
| Реклама | ||||||||||
| = Итого: затраты в отчете о прибылях и убытках | ||||||||||
| = Итого: оплата текущих расходов |
(продолжение)
| Текущие затраты | ИТОГО | ||||||||||
| Прямые производственные расходы | |||||||||||
| Расходы на материалы и комплектующие | |||||||||||
| Прочие переменные затраты | |||||||||||
| Зарплата основного производственного персонала | |||||||||||
| ЕСН на зарплату основного произв. персонала | |||||||||||
| Прямые производственные расходы | |||||||||||
| Общие производственные расходы | |||||||||||
| Амортизация | |||||||||||
| Земельный и другие налоги, относимые на текущие затраты | |||||||||||
| Общие производственные расходы | |||||||||||
| Административные расходы | |||||||||||
| Зарплата административного персонала | |||||||||||
| ЕСН на зарплату административного персонала | |||||||||||
| Административные расходы | |||||||||||
| Коммерческие расходы | |||||||||||
| Реклама | |||||||||||
| = Итого: затраты в отчете о прибылях и убытках | 76 612 187 | ||||||||||
| = Итого: оплата текущих расходов | 82 753 569 |
Расчет прибыли проекта
Прогнозный отчет о прибылях и убытках проекта представлен в Таб. 48
Таб. 48 Прогнозный отчет о прибылях и убытках, тыс.руб. (в текущих ценах)
| ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ | |||||||||||
| Выручка (нетто) | |||||||||||
| Себестоимость | |||||||||||
| в том числе | |||||||||||
| Сырье и материалы | |||||||||||
| Оплата производственного персонала | |||||||||||
| Прочие производственные расходы | |||||||||||
| Амортизация | |||||||||||
| Валовая прибыль | |||||||||||
| Оплата административного персонала | |||||||||||
| Администрати |
|
|
|
