 |
Диагностика потенциала предприятия на основе рейтингового анализа
|
|
|
|
Для определения рейтинга субъектов хозяйствования и степени финансового риска, применяются методы многомерного рейтингового анализа (диагностики финансового состояния предприятия).
Этапами указанной методики являются: сбор и аналитическая обработка исходной информации за оцениваемый период; обоснование системы показателей, используемых для рейтинговой оценки финансового состояния организаций, и их классификация; расчёт итогового показателя рейтинговой оценки; классификация (ранжирование) организаций по рейтингу.
Итоговая рейтинговая оценка учитывает важнейшие параметры (показатели) финансовой деятельности организации. При её построении используются данные о производственном потенциале организации, рентабельности её продукции, эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, состоянии и размещении средств, об их источниках и др.
Итоговой показатель рейтинговой оценки рассчитывается путём сравнения каждого показателя организации с такими же показателями условной эталонной организации, имеющей наилучшие результаты по всем сравниваемым параметрам. Таким образом, базой отчёта для получения рейтинговой оценки финансового состояния организации являются не субъективные предположения экспертов, а сложившиеся в реальной рыночной конкуренции наиболее высокие результаты из всей совокупности сравниваемых объектов. Эталоном сравнения является условный или реальный самый удачливый конкурент, у которого все показатели наилучшие.
Такой подход соответствует практике рыночной конкуренции, где каждый самостоятельный товаропроизводитель стремится к тому, чтобы по всем показателям деятельности выглядеть лучше своего конкурента.
|
|
|
В общей виде алгоритм сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния организации может быть представлен последовательностью следующих действий.
.Исходные данные представляются в виде матрицы (аij), т.е. таблицы, где по строкам записаны номера показателей (i = 1,2,3,…,m).
.По каждому показателю находится максимальное значение, которое заносится в столбец условной эталонной организации (m + 1).
.Исходные показатели матрицы aij стандартизируются в отношении соответствующего показателя эталонной организации по формуле:
.Для каждой анализируемой организации значение её рейтинговой оценки определяется по формуле:
= (1 - x1j)2 + (1 - x2j)2 + … + (1 - xnj)2, (2.2)
где: x1j, x2j, …, xnj - стандартизированные показатели j - й анализируемой организации.
.Организации упорядочиваются (ранжируются) в порядке убывания рейтинговой оценки.
Наивысший рейтинг имеет организация с минимальным значением сравнительной оценки.
Построим таблицу с исходными данными для расчета рейтингового анализа.
Таблица 2.9
Исходные данные для расчета рейтинговой оценки по годам
| Показатели | Годы | Условный эталонный год | ||
| 2008 | 2009 | 2010 | ||
| Фондоотдача, тыс руб | 1,76 | 1,9 | 1,4 | 1,9 |
| Фондоемкость, тыс.руб | 0,57 | 0,62 | 0,7 | 0,7 |
| Фондовооруженность, тыс.руб | 211,5 | 269,4 | 302,1 | 302,1 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 3,5 | 2,3 | 7,5 | 7,5 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,4 | 0,6 | 0,9 | 0,9 |
Таблица 2.10. Расчет стандартизированных коэффициентов (xij) и рейтинговой оценки
| Годы | Показатели | Ri | Место | ||||
| X1j | X2j | X3j | X4j | X5j | |||
| 2008 | 0,93 | 0,81 | 0,7 | 0,47 | 0,44 | 0,85 | 3 |
| 2009 | 1 | 0,88 | 0,89 | 0,31 | 0,67 | 0,78 | 2 |
| 2010 | 0,74 | 1 | 1 | 1 | 1 | 0,26 | 1 |
Xij = 
i = 
R2008 г = 
R2009 г. = 
R2010 г. = 
По данным расчета рейтинговой оценки видно, что самый высокий рейтинг наблюдается в 2010 г., следовательно, эффективность производства также самая высокая в 2010 г.
|
|
|
Заключение
финансовый факторный анализ банкротство
В данной курсовой работе было показано, что анализ основных производственных фондов на предприятии необходим для того, чтобы выявить факторы, отрицательно влияющие на эффективное использование основных средств, найти пути для преодоления или смягчения этих отрицательных факторов, выявление резервов.
Был проведен анализ обеспеченности и эффективности использования основных фондов на СПК «Ембаевский».
Анализ использования основных средств был произведен за - 2009 (базисный) и 2010 (анализируемый). Главным показателем использования основных средств является показатель фондоотдачи. Выпуск продукции в анализируемом году вырос за счет увеличения количества оборудования и за счет увеличение среднечасовой выработки продукции. Отрицательное влияние оказали увеличение целодневных простоев, внутрисменных простоев и уменьшение коэффициента сменности.
Для более эффективного использования основных средств предприятие может принять следующие мероприятия:
•Ввод в действие не установленного оборудования, замена и модернизация его;
•Сокращение целодневных и внутрисменных простоев. Устранение данного недостатка может быть достигнуто путем введения прогрессивных организационных и технологических мероприятий.
•Повышение коэффициента сменности, которое может быть достигнуто применением оптимального графика работы предприятия, включающий эффективный план проведения ремонтных и наладочных работ.
•Более интенсивное использование оборудование.
•Внедрение мероприятий НТП.
•Повышение квалификации рабочего персонала, которое обеспечивает более эффективное и бережное обращение с оборудованием.
•Экономическое стимулирование основных и вспомогательных рабочих, предусматривающее зависимость зарплаты от выпуска и качества производимой продукции. Формирование фондов стимулирования и поощрения рабочих, достигнувших высоких показателей работы.
•Проведение социальных работ, предусматривающих повышение квалификации рабочих, улучшение условий труда и отдыха, оздоровительные мероприятия и др. мероприятия, положительно влияющие на физическое и духовное состояния рабочего.
|
|
|
Как показал анализ, размер основных фондов в кооперативе к 2010 г убывает - 162773 тыс. руб., по сравнению с2009 г. В 2010 г самый наибольший удельный вес приходится на здания, а самый наименьший на рабочий скот - 0,04%. Наблюдается уменьшение основных фондов - 21274 тыс. руб, а выбывает все больше - 46397 тыс. руб. Сумма износа на конец года составляет - 76850 тыс. руб. Коэффицент годности превышает коэффициент износа. Фондообеспеченность возрастает к 2010 г на 100 га с/х угодий - 19.8 тыс. руб. и на 100 га пашни - 36,8 тыс. руб.
Фондоотдача всех основных фондов снизилась на 0,44 руб., фондоотдача активной части снизилась на 0,0004 руб. Доля активной части в общей стоимости основных средств снизилась на 0,23%.
Структура баланса удовлетворительная, предприятие платёжеспособное, т.к. коэффициент утраты 4,4, что соответственно выше норматива (>1), можно сделать вывод, что в течении 3 месяцев предприятие не утратит свою платёжеспособность.
Для эффективной работы кооперативу необходимо произвести реконструкцию производства, а в частности:
- увеличить степень автоматизации
- привлекать инвестиции
заменить устаревшие технологии на новые
повысить рентабельность
улучшить качество продукции для повышение конкурентоспособности.
Список литературы
1. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. / Под ред. М.И. Баканова. - 5-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и Статистика, 2006.- 527 с.
. Басовский Л.Е., Лунева А.М. Экономический анализ (комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): учебное пособие - М. ИНФРА - М, 2005. - 297 с.
. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 215 с. - (Высшее образование).
. Диагностика финансового состояния /Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Финансы и статистика, 2000.- 520 с.
. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник. - 3-е изд. - М.: Дело и Сервис, 2005.- 467 с.
. Елисеева И.И., Юзбашев М.М. Общая теория статистики: Учебник/ Под ред. Чл.-корр. РАН И.И. Елисеевой. - 4-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 480 с.: ил.
|
|
|
. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Проспект, 2006.- 820 с.
. Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 448 с.
. Осколков М. Л. Экономика предприятия АПК; Учебное пособие/ ТГСХА. - Тюмень, 2004. - 612 с.
. Палий В.Ф. Международные стандарты финансовой отчетности. - М.: ИНФРА-М, 2002.- 485 с.
. Постановление Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003. N 367 /Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа// справочная система «Гарант» //;
. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: учеб. Пособие/ Мн.: Новое издание, 2005. - 652 с.
. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ с изменениями от 22 августа, 29, 31 декабря 2004., 24 октября 2005// справочная система «Гарант» //
. Федорова Г.В. Информационные технологии бухгалтерского учета, анализа и аудита. - М.: Омега-Л, 2004. - 304 с.
15. Чечевицина Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб.-2-е изд.-М.: Изд-во «Маркетинг»,2002. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учеб.: 4-е изд. М.: Финансы и статистика.
16. <http://ru.wikipedia.org/>
. <http://www.help.abiturcenter.ru/>
. http://embaevo.ru/
|
|
|
