Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2010г. месяц.

№	Документ и краткое содержание	Корреспонденция счетов	Сумма
	Операции	Д	К	частная	общая
	Приходный кассовый ордер Учредителем внесено в кассу в счет вклада в уставный капитал
	Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя
	Счета, накладные и счета-фактуры а) Акцептован счет АО "Вояж" за поступившие материалы: Стоимость материалов Железнодорожный тариф НДС	10.1 10.3
	б) Акцептован счет АООТ«Ультра» за поступившие материалы: Стоимость материалов НДС	10.1
	Выписка из расчетного счета Поступили на расчетный счет платежи от Покупателей: а) от АООТ «Лебедь» б) от АООТ «Альфа» в) от АО «Сандоз»
	Выписка из расчетного счета Платежные поручения а)Перечислено поставщикам в погашение задолженности: ОАО "Вояж" ЗАО "Ультра" ООО "Квинт"   б) Перечислено: Пенсионному фонду Фонду социального страхования Фонду мед. Страхования Подоходный налог бюджету	69,2 69,1 69,3 68,1
	Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер № 87 Получено с расчетного счета: А) для выдачи заработной платы; Б) на хозяйственные нужды
	Платежная ведомость Расходный кассовый ордер № 79 Выдана из кассы зарплата за февраль
	Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата
	Расходный кассовый ордер №80, Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
	Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32 Отпущены со склада по учетной цене: Основные материалы: -на производство продукции «А» на производство продукции «Б»; -на содержание цехов основного производства; -на содержание общехозяйственных служб	20а 20б	10.1     10.1		+   =
	Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств: - по зданию и оборудованию цеха - по зданию офиса
	Авансовый отчет №41 На основании приложенных доку­ментов списываются команди­­­ровочные расходы Уваровой Т.С. - оплата проезда туда и обратно - оплата гостиницы Суточные (5 дней)
	Приходный кассовый ордер№88 Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса
	Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, полученная для выполнения заказа
	Выписка из расчетного счета. Платежные поручения Оплачено с расчетного счета за приобретенные А) компьютер, В т.ч. НДС: Б) программу автоматизированного бухгалтерского учета, В т.ч. НДС   В) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль	68.2
	Акт (накладная) приемки-передачи №18,19 А) Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости Б) принята к учету программа автоматизированного бухгалтерского учета НДС
	Аванс. отчет №42 Ушакова И.И. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета
	Аванс. отчет №43 Шмидт Г.В. Оприходована согласно авансового отчета масляная краска
	Приход. кассовый ордер № 89,90 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: А) Ушакова И.И. Б) Шмидт Г.В.
	Требования № 39,40,41 Отпущены со склада материалы по учетным ценам: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» -на содержание общехозяйственных служб	20а 20б
	Выписка из расчетного счета. А) начислено и оплачено за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (20%) Б) начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (20%)
	Расчетная ведомость Начислена заработная плата: - работникам за производство продукции "А"; работникам за производство продукции "Б"; - аппарату управления -отпуска работникам предприятия -пособия по временной нетрудоспособности	20а   20б
	Ведомость распределения затрат А) произведены отчисления (в т.ч. с суточных сверх норм) - в фонд социального страхования - в пенсионный фонд - в фонд обязательного медицинского страхования - на страхование от несч. случаев   б) начислен резерв на оплату отпусков (в размере 20% от начисленной заработной платы): -рабочим по производству продукции «А» - рабочим по производству продукции «Б» - аппарату управления   в) начислен резерв на ремонт ОС: -основного производства -службу управления	20а   20б	69.1   69.2 69.3	1207,8   167,75
	Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы (в т.ч. суточных сверх норм) -подоходный налог -алименты
	Акт на списание основных средств» 12 В связи с износом ликвидирован станок: -первоначальная стоимость -износ на день ликвидации -остаточная стоимость	01.2 91.2	01.1 01.2 01.2
	Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 212, счет Начислено и уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка: -стоимость услуги -НДС	91.1
	Приходный ордер №91 Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полученные от ликвидации станка
	Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается результат от ликвидации станка
	Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по товарному знаку	-	-	-
	Списаны расходы будущих периодов, приходящиеся на март: -подписка экономической литературы
	Ведомость выпуска продукции Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене: - продукция «А» - продукция «Б»	43а 43б	20а 20б
	Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии А) Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС (20%): - АООТ "Лебедь" - АООТ "Альфа" - АО "Сандоз" Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции	90.3	90.1     68.2
	Расчет бухгалтерии Начислен налог на пользователей автодорог
	Акт инвентаризации Выявлена недостача материалов
	Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» -на содержание цехов основного производства -на содержание общехозяйственных служб - на недостачу материалов	20а 20б	10.3     10.3
	Акт инвентаризации №5 Списывается недостача на материально ответственное лицо
	Приходный кассовый ордер № 92 Получено в кассу в возмещение недостачи материалов
	Начислено банку: - за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце	91.2
	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общепроизводственные расходы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б»	20а 20б		1316,80 1975,20
	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны расходы по организации управлению производством: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б»	20а 20б		5230,80 7846,20
	Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет) -продукция «А» -продукция «Б»	43а 43б	20а 20б
	Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции	90.2
	Расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы	90.2
	Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции	90.9
	Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению: -по материалам -по капитальным вложениям - по услугам	68.2
	Расчет бухгалтерии: Начислены налоги: - на рекламу - на имущество	91.2	68.5 68.4		456,50
	Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов		91.9		1256,50
	Начислен налог на прибыль		68.3

Пояснения к операциям.

2. Сумма переносится с операции 1.

5. Данные о перечислениях берем из баланса на 01.03.2007г. по соответствующим статьям.

8. депонируется разница между полученной с расчетного счета и выданной из кассы заработной платы: 21540 (оп. 6) – 18500 (оп. 7) = 3040 руб.

9. сумма переносится из операции 8.

15. сумма переносится из баланса на 01.03.2007г. по соответствующей статье.

13. Получено на командировочные расходы – 1300 руб. (табл. 6);

сдан авансовый отчет на 1200 руб. (х\о 12);

Остаток суммы неизрасходованного аванса 100 руб.

16. Стоимость компьютера без НДС 9600 (х\о 15)

19. Вычисляем по данным из табл.6 и х\о 17, х\о18.

	получил аванс	отчитался	остаток
Ушакова И.И.
Шмидт Г.В.

23. 24.

Таблица 16

	Виды оплат	Всего начислено	Отчисления на соц. Страх	Всего
Дебетуемые счета	Зараб. Плата	з/п за отпуск	Пособия по врем. нетруд.	ПФ	ОМС	ФСС	ФСС на страхование от несчастных случаев
20 сч.						1020,6		141,75	10234,35
26 сч.						187,2			1877,2
69 сч.
96 сч.
Итого						1207,8		167,75	12111,55

 

32. Расчет НДС = 144000*20/100 = 28800

1. Вычисляем коэффициент распределения:

Суммируется зарплата, начисленная в х\о 22, и вычисляется соотношение:

11350+17000=28350

11350/28350=0,4 17000/28350=0,6

Расходы распределяются следующим образом:

Производится умножение на Обд счёта 25 «Общепроизводственные расходы».

«А» = 3292*0,4 = 1316,8

«Б» = 3292*0,6 = 1975,2

 

Приложение 5

Журнал-ордер № 02

за _ март_ 2010г.

по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов

 

№ х/о	№	№	№	№	№	№	№	№	№ 91	Итого по кредиту
Итого

Ведомость № 2

за _ март_ 2010 г.

по дебету счета 51 «Расчетный счет» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца по Главной книге __48000.00_

№ х/о	№	№	№	Итого по дебету
Итого

Сальдо на конец месяца ____2522,00

Главная книга.

№ 51 «Расчетный счет»

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
с Кт сч. №50	с Кт сч. № 62	с Кт сч. №66	Д	К
Март

 

№ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
с Кт сч. 51	Д	К
март

№ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
с Дт сч. 51	Д	К
Март

Приложение 6

⇐ Предыдущая12345

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: