 |
Расходы коммерческого банка.
|
|
|
|
Пассивные операции
Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых создаются их ресурсы. Эти операции играют важную роль в деятельности банков. Дело в том, что от суммы средств привлеченных по пассивным операциям зависят возможности эффективного вложения в активные операции. Ресурсы банка делятся на собственные и заемные.
Собственные ресурсы создаются за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчисление от прибыли банка на формирование или увеличение фондов банка.
Заемные ресурсы формируются в основном за счет получения кредитов от других юридических лиц и осуществление депозитных операций – они составляют основную ресурсную массу банка.
Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал. За счет собственных ресурсов банки покрывают первоначальные расходы на этапе создания банка. Собственные ресурсы необходимы для поддержания устойчивости банка. За счет собственных ресурсов создаются необходимые резервы. Главным источником вложения в долгосрочные активы, также являются собственные ресурсы. Из этого следует, что величина собственного капитала имеет большое значение для банка, определяет его статус и положение на рынке банковских услуг.
Собственные средства банка – совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающие экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.
Собственные средства включают:
ü уставный фонд;
ü резервный фонд;
ü фонд износа основных средств;
ü фонд экономического стимулирования;
ü прибыль текущего года и прошлых лет и т.д.
Деятельность коммерческого банка начинается с образованием уставного капитала. Уставный капитал – сумма средств, зафиксированная в учредительских документах банка. Величина уставного фонда не может быть меньше установленного законодательством уровня. Он образуется из вкладов учредителей банков для обеспечения жизнедеятельности банка.
|
|
|
Вкладом учредителей может быть: собственность учредителей, вносимая в уставной капитал банка в виде зданий, сооружений, оборудования, других материальных ценностей, а также денежными средствами.
Уставный капитал акционерного банка складывается из взносов учасников-акционеров и путем выпуска акций.
Резервный фонд служит для покрытия возможных убытков, связанных с риском банковских операций. Он создается за счет отчислений от прибыли и в соответствии с нормативами, также может поменяться за счет единовременных взносов пайщиков.
Фонд износа основных средств пополняется за счет отчислений амортизации на восстановление основных средств.
Фонды экономического стимулирования образуются по нормативам в соответствии с уставом банка.
Активные операции
Активные операции банков – это операции, по средствам которых банки размещают находящиеся в их распоряжении ресурсы.
Очевидно, что коммерческий банк, выполняя свою деятельность, стремится к получению максимально-возможного дохода, однако, как правило, высокодоходные вложения бывают низко-ликвидными, из этого следует, что в погоне за прибылью банк может потерять возможность своевременности расчетов по своим долгам. В банковской практике нарушение сроков расчета является недопустимой оплошностью, совершая активные операции, банк должен решить две взаимосвязанные проблемы: как достигнуть максимальной возможности прибыли и обеспечить ликвидность вложенного капитала.
Наиболее распространенными активными банковскими операциями являются:
ü Ссудные операции, как правило, приносит банкам основную часть доходов. Значение этих операций состоит в том, что посредством их банки превращает временно-свободные денежные средства в действующие, стимулируя процессы.
|
|
|
ü Инвестиционные операции. Здесь банки выступают в качестве инвесторов, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретения права на совместную хозяйственную деятельность. Эти операции приносят банкам доход по средствам прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств в производство. Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в здания, оборудование банковских помещений, необходимых для обеспечения условий банковской деятельности. Эти вложения осуществляются за счет собственного капитала банков, они не приносят банкам прямого дохода, однако косвенно влияют на их прибыль и жизнедеятельность. Дорогостоящие банковские оборудования дают возможность расширять услуги банков, повышать качество обслуживания клиентов, а значит, и увеличивать возможности банков. Эти вложения качественно меняют условия труда персонала банка.
ü Депозитные операции заключаются в создании текущих и длительных резервов платежных средств, которые обеспечивают текущую ликвидность банков, является первоклассными ликвидными активами. К ним относятся:
– остаток кассовой наличности, находящийся у самих банков, обеспечивающий текущие платежи в наличной денежной форме.
– средства на счетах ЦБ РФ (корреспондент. и резервные счета) и в других коммерческих банках.
– вложения высоколиквидных ценных бумаг.
Средства банка, учитываемые на корреспондентском и резервном счете ЦБ РФ, а также кассовая наличность банка является бездоходными, а средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, вложение в ценные бумаги приносят банку доход.
ü Прочие активные операции банка совершаются с целью привлечения клиентов и получения дополнительного дохода. Они разнообразны по форме, но круг их пока ограничен, к их числу относятся: операции с иностранной валютой; драгоценными камнями; трастовые, лизинговые, факторинговые, расчетные и т.д.
|
|
|
Деятельность банка должна быть построена с учетом рисков, одним из основных рисков, является риск несбалансированной ликвидности в связи с этим, все банковские вложения группируются по степени ликвидности на 3 группы:
1. высоколиквидные активы – активы, находящиеся в непосредственно в денежной форме (или их можно быстро перевести в нее). К ним относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских счетах и других банков; на резервном счете в ЦБ РФ, вложения в быстрореализуемые ценные бумаги.
2. ликвидные активы – активы, которые могут быть превращены в денежные средства, спустя определенный (маленький) период. К ним относятся различные краткосрочные вложения банка: ссуды, ценные бумаги, факторинговые операции и т.д.
3. труднореализуемые и безнадежные активы – активы, которые сопряжены с проблемами по их реализации, как правило, нет возможности эти активы перевести в более ликвидные (денежные) средства быстро или без больших потерь для банка.
Тема: «Источники формирования доходов и прибыль кредитной организации».
Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка есть финансовый результат его деятельности. При этом конечный результат – прибыль – определяется как разница между доходами и расходами.
В состав доходов банка включаются:
1. начисленные и полученные % по кредитным ресурсам;
2. комиссионная и иная плата за услуги, оказываемые банком клиентам по открытию и ведению их расчетных, текущих, валютных и иных счетов, в том числе за переводные, инкассовые, аккредитивные операции за услуги по корреспондентским отношениям с другими банками и т.д.;
3. плата за выдачу (получение) наличных денег, за инкассацию, за перевозку денежных средств, ценных бумаг и других ценностей и т.д.;
4. доходы, полученные от проведения банком факторинговых, форфейтинговых, лизинговых операций;
5. доходы по гарантийным и акцепным операциям банка;
6. доходы, полученные в результате оказания консультационных, информационных, экспертных услуг;
7. доходы от проведения трастовых операций;
|
|
|
8. доходы от операций с наличной и безналичной иностранной валютой, как от собственного имени, так и по поручению клиентов;
9. доходы за выполнение банком функций агентам валютного контроля;
10. доходы от операций с ценными бумагами;
11. доходы от проведения операций с драгоценными бумагами;
12. доходы, связанные с долевым участием в деятельности других предприятий, дивиденды и % по акциям, облигациям и иным ценным бумагам банка.
Структурно все вышеперечисленные доходы банка можно разбить на 2 крупных блока:
1. процентные доходы – начисленные и полученные % по ссудам в руб. и валюте;
2. непроцентные доходы – доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков и т.д.) валютных операций, полученных комиссией и штрафами и прочие доходы.
В современных условиях банки расширяют комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций.
К числу «околобанковских» операций» относятся:
– трастовые операции;
– факторинг;
– клиринг и т.д.
Доходы банки получают от активных операций. Активы, приносящие банкам доход, являются:
– краткосрочные и долгосрочные ссуды;
– кредиты другим банкам;
– ценные бумаги;
– акции;
– паи;
– задолженность по факторингу;
– средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности.
Активы, не приносящие банкам доход:
– касса;
– корреспондентский счет;
– резервный счет;
– основные средства;
– сумма иммобилизованных, собственных средств.
Сокращение указанных активов повышает доходность банка, а увеличение – снижает рентабельность банка, но в то же время увеличивается его ликвидность.
Валовые доходы банка можно представить в следующем виде:
Валовой доход = операционные доходы + неоперационные доходы + прочие доходы
Общая сумма доходов = сумме по счету 701 баланса банка.
Рассмотрим каждое из слагаемых:
1. Доходы от операционной деятельности – начисленные и полученные проценты; комиссия по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций.
2. Доходы от небанковских операций – доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказание услуги.
3. Прочие доходы – штрафы, проценты и комиссии прошлых лет.
Следует иметь ввиду то, что стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций – от взимаемой по договору платы.
Расходы коммерческого банка.
Расходы коммерческого банка – затраты денежных средств на выполнение банком операций и обеспечение его функционирования.
|
|
|
В состав расходов банка включают следующие статьи, которые можно представить в сгруппированном виде:
1. расходы, связанные с осуществлением непосредственно банковской деятельности:
– начисленные и уплаченные проценты по счетам до востребования, в том числе расчетным, текущим счетам предприятий и организаций, счета «лоро», банков-корреспондентов, срочным вкладом и депозитам, а также по межбанковским кредитам;
– расходы по операциям с наличной и безналичной иностранной валютой;
– расходы по операциям с ценными бумагами;
– расходы по операциям с драгоценными металлами;
– расходы, связанные с перевозкой и хранением денежных средств, ценных бумаг и других ценностей;
– операционные расходы;
2. расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка и содержанием материально-технической базы:
– амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам;
– арендная плата по основным средствам;
– эксплутационные расходы по содержанию зданий, оборудования, транспорта;
– канцелярские расходы;
3. расходы, создающие условия для проведения банковских операций:
– расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров;
– расходы по оплате почтовых, телеграфных, телефонных и других услуг связи, в том числе за пользование факсильной и спутниковой связью;
– расходы, связанные с изготовлением и внедрением платежных средств (пластиковых карт, платежных чеков и т.д.);
– расходы по приобретению и изготовлению бланков, форм отчетности, чековых книжек и других носителей банковской информации;
– расходы по подписки на специальные издания;
– суммы оплаты за обучение сотрудников банка на основе договоров с учебными заведениями, по подготовке повышению квалификации и переподготовки банковских работников;
4. расходы, связанные с имиджем банка:
– представительские расходы;
– расходы на рекламу;
– командировочные расходы;
– оплата маркетинговых, консультационных и информационных услуг;
– оплата аудиторских услуг, предоставляемых банку независимой аудиторской фирмой на договорной основе как с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета, проспекта эмиссии для банков, созданных в форме акционерного общества, так и в ходе периодических проверок в соответствии с требованиями ЦБ РФ;
– отчисления в специальные резервы, созданные банком в соответствии с требованиями ЦБ РФ (резерв под возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг и т.д.);
5. расходы на содержание аппарата управления, по оплате труда работников банка и связанные с ними обязательные отчисления банков в пенсионный фонд РФ, фонд обязательного медицинского страхования РФ, фонд социального страхования и т.д.;
6. налоги, включаемые в соответствии с законодательством в затраты банков.
|
|
|
