 |
Прибыль банка: структура, анализ, распределение.
|
|
|
|
Прибыль коммерческого банка – финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.
Структура, источники образования прибыли имеют следующий вид:
1. прибыль от операционной деятельности, в том числе полученная за счет превышения суммы полученных % над суммой уплаченных %, и разница между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций;
2. прибыль от побочной деятельности;
3. прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также % и комиссионные прошлых лет.
Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиски причин и глубины происходящих изменений. А это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка зависит от 3-х «глобальных» компонентов: доходов; расходов; налогов, уплачиваемых в бюджет.
Сопоставления темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное или негативное влияние на прибыль. При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности. При этом значительное отклонение должны подвергаться дополнительному изучению.
|
|
|
Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным. Для расчета коэффициента минимальных доходов банка используют формулу:
Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше возможности у банка увеличить доход, тем выше конкурентная способность банка. Низкая маржа может указать на тот факт, что банк привлекает дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском. И напротив, если маржа повышенная, то это может быть следствием либо высокого уровня дешевых депозитов, либо вовлечениями активов в высокоприбыльные рисковые операции.
Процентная маржа (ПМ) может быть рассчитана следующим образом:
Анализируя динамику значений процентной маржи можно выявлять, в результате чего обеспечены ее увеличения: за счет роста % по активным, либо снижение % по пассивным операциям банка.
Полученная банком прибыль распределяется по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте по итогам за год в следующем порядке:
1. из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет и взносы в федеральный фонд обязательного страхования денежных вкладов (депозиты) и счетов населения;
2. чистая прибыли после уплаты налогов остается в распоряжении банка и распределяется по следующим основным направлениям:
– в фонд накопления на капитальные вложения (строительство основных фондов, приобретение оборудования, техники, средств связи и транспорта), улучшение условий труда и быт работников;
– в фонд потребления на экономическое стимулирование труда работников банка;
– на благотворительные цели;
– на выплату дивидендов акционерам (пайщикам) банка.
|
|
|
За счет чистой прибыли остающиеся в распоряжении банка производятся следующие расходы:
1. премии, материальная помощь, вознаграждение, надбавки работникам банка;
2. затраты капитального хозяйства (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);
3. обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счет чистой прибыли;
4. отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;
5. расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведенные сверхустановленных норм;
6. затраты на проведение проверок деятельности банка по инициативе одного или нескольких учредителей (акционеров, пайщиков) банка;
7. затраты на мероприятие по охране здоровья, отдыха работника, презентации, юбилеи и т.д., покупка проездных билетов работникам;
8. выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка;
9. расходы, связанные с организацией банком филиалов и представительств, в том числе и за рубежом;
Часть прибыли, полученной банком, направляется в резервный фонд, если он составляет менее 15% от величины уставного капитала банка. Ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.
Выплата дивидендов – право, а не обязанность акционерного общества. Общее собрание акционеров в праве вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а направить средства на другие цели. Дивиденды по привилегированным акциям должны выплачиваться обязательно. При недостатке прибыли они выплачиваются за счет резервного фонда.
Тема: «Банковские риски и методы страхования банковских операций».
Вопрос об определении банковского риска является дискуссионным. Некоторые авторы не согласны с определением банковского риска, как возможных убытков банка и определяют риск как ситуацию принятия решения, характеризующиеся неопределенность информации, отсюда банковский риск – ситуация, порожденная неопределенностью информации, используемой банком для управления принятия решения.
Причины риска самые разнообразные:
– экономические кризисы;
– рост внешней задолженности;
|
|
|
– финансовые инновации;
– инфляционные процессы;
– рост расходов банка и т.д.
Наиболее распространенные банковские риски:
I. Риск ликвидности.
Этот риск связан с потерей возможности, быстро превращает свои активы в денежные формы или привлекать дополнительные ресурсы в достаточном объеме для оплаты предъявляемых обязательств.
II. Процентный риск.
Этот риск связан с колебаниями процентных ставок на рынке. Если, например, на рынке произошло падение ставок, размещение производится под более низкий процент, а ставки по привлеченным банком средства не изменились, то банк понесет убытки (либо недополучение прибыли), поскольку будет вынужден выплачивать повышенные проценты по привлеченным средствам.
III. Кредитный риск.
Этот риск связан с возможностью невыполнения заемщиком своих финансовых обязательств (невозврат долга).
IV. Рыночный риск.
Этот риск связан с возможным обесценением ценных бумаг. Может возникнуть в результате колебания нормы ссудного процента, изменения прибыльности и финансового благополучия компаний-эмитентов, а также инфляционного обесценения денег.
V. Политический риск.
Этот риск определяется стабильностью и предсказуемостью политического климата в стране. Уровнем противостояния отдельных политических сил, возможностью резкого изменения приоритетов и направление развития страны, отношения со странами – контрагентами по внешнеэкономической деятельности клиентов российских банков.
VI. Валютный риск.
Этот риск возникает при проведении валютных операций банка и связан с возможностью денежных потерь в результате непредсказуемого колебания валютных курсов.
VII. Риск изменения конъюнктуры рынка.
Этот риск возникает при возникновении резких и неблагоприятных изменений на отдельных сегментах финансового рынка. Если банк имеет узкую специализацию и работает только на данном рынке, то такая ситуация существенно подрывает надежность банка. Для универсальных банков потеря отдельных рынков менее болезненна, но тоже может явиться причиной сбоев в его работе.
VIII. Страновой риск.
Этот риск зависит от политико-экономической стабильности стран-клиентов или стран-контрагентов, импортеров или экспортеров, работающих с данным банком. Таким образом, необходимо анализировать все стороны политической и экономической ситуации в стране – партнера (в том числе и Россия).
IX. Риск форс-мажорных обстоятельств.
Этот риск зависит от наступления обстоятельств непреодолимой силы, возникающих в результате чрезвычайных и непредотвратимых событий (стихийных бедствий, война и т.д.).
|
|
|
