Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
 МегаЛекции

Среднесписочная численность

Налоговые расчеты и отчетности

Для составления баланса (таблица 1.2) на начало отчетного периода примем во внимание, что денежные средства на расчетном счете составляют 1/2 уставного капитала (400 тыс. руб.), а основные фонды и нематериальные активы – по 1/4 от уставного капитала (200 тыс. руб.).

 

Таблица 1.2 – Баланс организации на начало года

Актив тыс. руб. Пассив тыс. руб.
Основные фонды (сч. 01 – сч. 02) 200 Уставный капитал (сч. 80) 800
Нематериальные активы (сч. 04 – сч. 05) 200    
Денежные средства (сч. 51) 400    
Баланс 800 Баланс 800

 

Определение суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материалов

При реализации продукции налогоплательщик обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) дополнительно к цене соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (НДС). При безналичных расчетах между организациями сумма НДС должна быть указана отдельной строкой в счете-фактуре. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению[1].

В оплаченной с расчетного счета стоимости материалов содержится НДС в размере 18% (исходные данные). В данной работе определим сумму НДС[2], уплаченную поставщикам при приобретении материалов, следующим образом:

По 1 кварталу:

 тыс. руб.

Стоимость материалов без НДС составит:

 тыс. руб.

По 2 кварталу:

 тыс. руб.

Стоимость материалов без НДС составит:

 тыс. руб.

Учет материалов отразим на счете 10 «Материалы» (таблица 1.3.1 и таблица 1.3.2).

 

Таблица 1.3.1 – Материалы (счет 10) 1 квартал

Дебет Кредит Примечание
32,2   Оприходованы материалы на складе
  25 Материалы отпущены в производство
32,2 25 Итого оборот
7,2   Сальдо

Таблица 1.3.2 – Материалы (счет 10) 2 квартал
Дебет Кредит Примечание
7,2   Остаток на начало квартала
21,19   Оприходованы материалы на складе
  15 Материалы отпущены в производство
28,39 15 Итого оборот
13,39   Сальдо

Расчет заработной платы и связанных с ней начислений и удержаний

 

В соответствии с исходными данными среднемесячная заработная плата одного работника за 1 квартал составит 2300 руб., за второй – 2350 руб. Общая сумма зарплаты определится исходя из средней списочной численности работников и среднемесячной заработной платы.

Расчет среднесписочной численности работников представим в таблице 1.4.1, таблице 1.4.2. и таблице 1.4.3.

 

Таблица 1.4.1. – Среднесписочная численность работников организации в 1 квартале

Период

Численность по категориям персонала, чел.

Расчет

Всего, чел.
штатные совместители
Январь 57 5 57+0,5*5 59,5
Февраль 54 0   54
Март 60 0   60
Всего:       173,5

Среднесписочная численность

 173,5:3 58

 

Таблица 1.4.2. – Среднесписочная численность работников организации во 2 квартале

Период

Численность по категориям персонала, чел.

Расчет

Всего, чел.
штатные совместители
Апрель 58 0   58
Май 56 0   56
Июнь 61 0   61
Всего:       175

Среднесписочная численность

 175:3 58

 


Таблица 1.4.3. – Среднесписочная численность работников организации в 1 полугодии

Период

Численность по категориям персонала, чел.

Расчет

Всего, чел.
штатные совместители
Январь 57 5 57+0,5*5 59,5
Февраль 54 0   54
Март 60 0   60
Апрель 58 0   58
Май 56 0   56
Июнь 61 0   61
Всего:       348,5

Среднесписочная численность

 348,5:6 58

 

Общая сумма выплат, начисленная в пользу работников предприятия согласно исходным данным, определится как:

1 квартал:

 тыс. руб.

2 квартал:

 тыс. руб.

Полугодие:

 тыс. руб.

Организация, производящая выплаты наемным работникам, является налогоплательщиком единого социального налога (ЕСН) (взноса) (далее – налога) [3], зачисляемого в государственные внебюджетные фонды – Пенсионный Фонд Российской Федерации (ПФРФ), Фонд Социального Страхования Российской Федерации (ФССРФ), Фонд Обязательного Медицинского Страхования Российской Федерации (ФОМСРФ), причем последний имеет федеральные и региональные представительства (ФФОМС, ТФОМС). В данных расчетах определим авансовый платеж по единому социальному налогу по итоговой ставке 26% (таблица 1.5):

1 квартал:

 тыс. руб.

2 квартал:

 тыс. руб.

Полугодие:

 тыс. руб.

Таблица 1.5 – Ставки ЕСН[4]

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года, руб

 

Федеральный бюджет, %

 

Фонд социального страхования Российской Федерации, %

Фонды обязательного медицинского страхования

 

Итого, %
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, % Территориальные фонды обязательного медицинского страхования, %
До 280000 20,0 3,2 0,8 2,0 26,0

Применяя процентные доли налоговой базы, установленные в соответствии с законодательством, заполняем налоговую декларацию отдельно в отношении каждого фонда (Приложение 1).

Объектом налогообложения налога на доходы физических лиц, в данном примере, является доход в виде заработной платы, полученный в данном задании от источника выплаты в РФ – организации.

Налоговая ставка установлена в размере 13%[5].

Налог на доходы физических лиц рассчитаем укрупнено:

1 квартал:

 тыс. руб.,

2 квартал:

 тыс. руб.,

Полугодие:

 тыс. руб.,

Предполагается, что зарплата начислена и выдана полностью в каждом квартале и единый социальный налог уплачен без перехода задолженности за последний месяц на следующий квартал.

Произведем уплату авансовых платежей по ЕСН и получим в банке средства на оплату труда:

1 квартал:

 тыс. руб.

2 квартал:

 тыс. руб.

Полугодие:

 тыс. руб.
Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...