Расчет фактической себестоимости продукции

 

Себестоимость произведенной продукции образуется затратами (таблица 1.7.1, таблица 1.7.2 и таблица 1.7.3), накопленными в течение квартала по дебету счета 20 «Основное производство».

 

Таблица 1.7.1. – Затраты на производство продукции в 1 квартале

№ п/п	Наименование статей затрат	Величина, тыс. руб.
1.	Материалы	25,000
2.	Зарплата	400,2
3.	ЕСН	104,052
4.	Износ основных средств	10,02
5.	Износ нематериальных активов	2,52
	Итого	541,792

Таблица 1.7.2. – Затраты на производство продукции во 2 квартале

№ п/п	Наименование статей затрат	Величина, тыс. руб.
6.	Материалы	15,000
7.	Зарплата	408,90
8.	ЕСН	106,314
9.	Износ основных средств	10,02
10.	Износ нематериальных активов	2,52
	Итого	542,754

 

Таблица 1.7.3. – Затраты на производство продукции за полугодие

№ п/п	Наименование статей затрат	Величина, тыс. руб.
11.	Материалы	40,000
12.	Зарплата	809,1
13.	ЕСН	210,366
14.	Износ основных средств	20,04
15.	Износ нематериальных активов	5,04
	Итого	1084,55

 

1.5 Расчет цены продукции и налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет

 

По условию, прибыль предприятия должна составить 10% к уровню затрат. Стоимость произведенной продукции в отпускных ценах без НДС составит:

1 квартал:

 тыс. руб.

2 квартал:

 тыс. руб.

Предприятие должно реализовывать продукцию с учетом НДС.

Стоимость выпуска по ценам, включающим НДС, составит:

1 квартал:

 тыс. руб.

2 квартал:

 тыс. руб.

В 1-м квартале было реализовано 80% произведенной продукции, т.е. объем реализации по ценам без НДС:

 тыс. руб.

Сумма НДС при реализации продукции составит:

 тыс. руб.

Во 2-м квартале было реализовано 105% произведенной продукции, т.е. объем реализации по ценам без НДС:

 тыс. руб.

Сумма НДС при реализации продукции составит:

 тыс. руб.

Объем реализации за 1 квартал по ценам с НДС определится следующим образом:

 тыс. руб.

за 2 квартал:  тыс. руб.

Себестоимость реализованной продукции 1-го квартала составит:

 тыс. руб.

2 квартала:  тыс. руб.

В данном задании организация в соответствии с законодательством[6] РФ признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.

Объектом налогообложения признаются, в частности, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Этот налог учтен на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». По кредиту счета числится сумма НДС, полученная при реализации продукции, по дебету – сумма НДС, уплаченная во время покупки материалов. Разница между ними (кредитовый остаток по счету) подлежит перечислению в бюджет.

НДС к уплате составит:

1 квартал:

 тыс. руб.

2 квартал:

 тыс. руб.

После расчетов НДС заполняем налоговую декларацию (Приложение 2).

 

Финансовый результат от реализации продукции

Финансовый результат от продажи продукции определяется как разница объема реализации без НДС и затрат на производство:

1 квартал:

 тыс. руб.

2 квартал:

 тыс. руб.

Полугодие:

 тыс. руб.

Его вычисляем так, чтобы на счете 90 было нулевое сальдо (таблица 1.8.1, таблица 1.8.2. и таблица 1.8.3.). Счет 90 «закрываем» в конце отчетного периода.

Таблица 1.8.1. – «Продажи» (счет 90), тыс. руб. 1 квартал

Дебет	Кредит	Примечание
	562,596	Получена выручка от реализации продукции
85,82		НДС от реализации
433,434		Списана себестоимость реализованной продукции
43,343		Финансовый результат от реализации продукции
562,596	562,596	Итого оборот
0	0	Сальдо

Таблица 1.8.2. – «Продажи» (счет 90), тыс. руб. 2 квартал

Дебет	Кредит	Примечание
	739,719	Получена выручка от реализации продукции
112,839		НДС от реализации
569,892		Списана себестоимость реализованной продукции
56,989		Финансовый результат от реализации продукции
739,719	739,719	Итого оборот
0	0	Сальдо

Таблица 1.8.3. – «Продажи» (счет 90), тыс. руб. 1 квартал

Дебет	Кредит	Примечание
	1302,316	Получена выручка от реализации продукции
198,658		НДС от реализации
1003,325		Списана себестоимость реализованной продукции
100,333		Финансовый результат от реализации продукции
1302,316	1302,316	Итого оборот
0	0	Сальдо

123	Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: