 |
Реализация подхода к управлению
|
|
|
|
Прогнозирование оказанных услуг является главным подходом к реалиизации плана экономического и социального развития ООО «Базис». В 2009 г. Оказанные услуги на предприятии составил 328061 тыс.руб., они превысили в 2008 г. на 71108 тыс.руб. (328061 - 256953).
Планирование оказанных услуг основывается на данных анализа его за ряд предшествующих лет.
Из таблицы 11 видно, что план по оказанным услугам на предприятии из года в год выполняется. В 2008 г. произошло перевыполнение плана на 2,781%, что составило в сумме 6953 тыс.руб. (256953 - 250000). В 2010 г. предприятием был перевыполнен план на 8061 тыс.руб. (328061 - 320000), что составило 2,519% перевыполнения плана.
Таблица 11 Анализ выручки от оказанных услуг ООО «Базис» за 2008 - 2010 гг. (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)
| Годы | Выручка от реализации | % выполнения | отклонение (+;-) | темп роста | |
| план | факт | ||||
| 2008 | 200000 | 203649 | 101,825 | 3649 | 126,06 |
| 2009 | 250000 | 256953 | 102,781 | 6953 | 126,17 |
| 2010 | 320000 | 328061 | 102,519 | 8061 | 127,67 |
При планировании выручки от реализации на предприятии используется опытно-статистический метод, основанный на изучении состояния выполнения плана товарооборота за предшествующие годы, с учетом перспектив развития в предстоящем периоде. В 2011 г. по оказанным услугам предприятия ожидается повышение цен в среднем на 28%.
Так, темп прироста на 2011 г. прогнозируется 26,64%. Таким образом, проектируемая выручка от реализации составляет:
тыс.руб.
Сумма планируемого прироста:
тыс.руб.
Рис. 2. Динамика выручки от оказанных услуг и прогноз на 2011 г.
Источником валовой прибыли ООО «Базис» является торговая надбавка. Надбавка рассматривается как вид цены за услуги по реализации продукции, оказываемые предприятием.
|
|
|
Надбавка обеспечивает одинаковые условия реализации каждого вида оказываемых услуг. С экономической точки зрения торговая надбавка является частью стоимости товара и особым самостоятельным элементом цены. Особенность эта заключается в том, что здесь объединяются два различных по своему экономическому значению элемента цены - затраты и чистый доход.
Планирование валовой прибыли - одна из важнейших стадий экономического обоснования финансового плана предприятия, определения чистой прибыли. Плановые расчеты валовой прибыли базируются на его анализе за предшествующий период.
В 2010 г. предприятие получило сверхплановой валовой прибыли на 3726 тыс.руб. (54026 - 50300), что явилось результатом воздействия среднего уровня валовой прибыли на 0,75% (16,47 - 15,72).
Необходимо также определить влияние факторов на сумму валовой прибыли. Влияние перевыполнения плана на сумму валовой прибыли определяют умножением планового уровня валовой прибыли на величину перевыполнения плана по оказанным услугам.
тыс.руб.
Влияние изменения среднего уровня валовой прибыли на сумму валовой прибыли:
тыс.руб.
Сумма влияние двух факторов соответствует сумме отклонения фактических доходов от плановых:
тыс.руб.
Размер снижения уровня валовой прибыли к 2011 г.: 21,04 - 16,47= 4,57
Таблица 12 Расчет валового дохода оказываемых услуг ООО «Базис» на 2011 г.
| Показатели | Сумма |
| 1. Наценка, % | 25 |
| 2. Планируемые продажи, тыс. руб. | 415457 |
| 3. Сумма наценки, тыс. руб. | 103864 |
| 4. Ставка НДС, % | 20,0 |
| 5. Сумма НДС, тыс. руб. | 20773 |
| 6. Валовой доход, тыс. руб. | 57015 |
Валовую прибыль предприятие запланировало в сумме 57015 тыс.руб., торговая надбавка при этом составляет 25%. Это выше среднего процента 2010 г. на 3,96% (25% - 21,04%). Сумма валовой прибыли 2008 г. ниже ожидаемой в 2008 г. на 2989 тыс.руб. (57015 - 54026). Увеличение суммы валовой прибыли влияет на суммы прибыли.
В основу планирования фонда оплаты труда берется штатное расписание, в котором прогнозируется численность работников, месячные оклады и на их основе фонд заработной платы на месяц, квартал, год.
|
|
|
Рис. 3. Прогноз издержек на 2011г. ООО «Базис»
На 2011 год изменений в штатном расписании не планируется. Руководство предприятия планирует повысить среднюю заработную плату работников.
Коммерческая деятельность любой коммерческой организации должна соотноситься с экономическим принципом, который в общем виде определяется достижением максимального результата при минимальных затратах.
Для этого в работе представлена система показателей рентабельности, которые позволяют оценить эффективность преобразования ресурсов в результаты. Так, в 2007 г. экономическая деятельность ООО «Базис» была рентабельной (Рентабельность продаж по чистой прибыли - 3%, рентабельность собственного капитала - 16,4 %).
На основе расчета плана прогноза по оказанным услугам, валовым доходам, издержкам обращения, спрогнозировано увеличение прибыли в 2011 г. на 11869 тыс.руб. (за счет снижения издержек обращения на 6682 тыс.руб. и за счет перевыполнения плана по оказанным услугам на 5187 тыс. руб.). При этом соответственно прогнозируется повышение рентабельности продаж предприятия до 3,9 %. Таким образом, в основу показателей улучшения финансовой деятельности предприятия входит человеческий капитал.
Заключение
Развитие экономики России во всех сферах деятельности представлено в совокупности функционирования финансовой системы предприятий различных форм собственности.
Финансовая система включает в себя стратегию и тактику управления.
Задачей тактики управления является выбор наиболее оптимального решения и наиболее приемлемых в данной хозяйственной ситуации методов и приемов управления.
Управленцы различных сфер деятельности человеческий фактор включают как основополагающий аспект в процессе финансово-хозяйственной деятельности.
Поэтому в моей преддипломной практике определены направления функционирования финансово-хозяйственной деятельности с целью определить план написания дипломной работы.
Объектом управления в финансовой системе является совокупность условий осуществления денежного потока, кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений предприятия. Субъект управления представляется как специальная группа людей, которая посредством различных форм управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта.
|
|
|
Все эти основы взаимодействия управленческих структур предприятия показывают на целенаправленность их действия. От того как будет построена система управления зависит финансовое положение предприятия, а роль здесь играет правовая и налоговая среда. Правовая и налоговая среда призвана обеспечивать предприятием соблюдения законодательства РФ во всех его аспектах взаимодействия внешней и внутренней среды финансово-хозяйственной деятельности.
Объектом исследования является ООО «Базис». Исследования показали, что деятельность предприятия финансируется в основном за счет собственных средств. Баланс предприятия можно охарактеризовать ликвидным в недостаточной мере, из-за чего предприятие постоянно испытывает недостаток в денежных средствах (факт осложняющий положение предприятия). Ликвидность средств предприятия за анализируемый период несколько увеличилась по сравнению с 2009 годом, но его нельзя назвать достаточно платёжеспособным.
Нужно сказать, что на предприятии наблюдается неумелое управление капиталом. Налицо также тенденция к снижению финансовой устойчивости фирмы. В условиях рыночной экономики основа экономического развития ООО «Базис» - прибыль, важнейший показатель эффективности работы предприятия, источник его жизнедеятельности. Рост прибыли создает финансовую основу для осуществления расширенного воспроизводства организации и удовлетворения социальных материальных потребностей учредителей и работников.
Список литературы
1. Авдеенко В.Н., Котлов В.А. Производственный потенциал предприятия. - М.: Знание, 2008 - 63 с.
. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебник / Л.Н. Чечевицына. Изд. 2-е, дополн. и перераб. - Ростов н/Д: Феникс, 2007. - 384 с.
|
|
|
. Виханский О.С. Стратегическое управление. - М.: Гардарика, 2008. - 296 с.
. Добрынин А.И., Дятлов С.А., Цыренова. Е.Д. Капитал в транзитивной экономике: формирование, оценка, эффективность использования. СПб.: Наука.-2009.-.127 с.
5. Капелюшников Р. Современные западные концепции формирования рабочей силы. - М.: Наука, 2007.- 127 с.
. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Пбо., 2010. - 424с.
. Корицкий А.В. Введение в теорию капитала: Учебное пособие - Новосибирск: СибУПК, 2008. - 112 с.
8. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки М.: ИКЦ ДИС, 2008. - 224с.
. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Дело и сервис, 2009. - 304 с.
. Румянцева З.П., Саломатин Н.А. Менеджмент организации. - М.: ИНФРА - М.: Дело, 2009. - 432 с.
Приложения
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «Престиж» на 31 декабря 2010 г., тыс. руб
| Показатели | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| Актив | ||
| I Внеоборотные активы | ||
| Нематериальные активы | 1 | 1 |
| Основные средства | 448 | 436 |
| Незавершенное строительство | ||
| Доходные вложения в Материальные ценности | 1603 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | ||
| Прочие внеоборотные активы | ||
| Итого по разделу I | 460 | 453 |
| II Оборотные активы | ||
| Запасы | 1452 | 903 |
| НДС по приобретенным ценностям | 13 | 4 |
| Дебиторская задолженность | 144 | 175 |
| Краткосрочные финансовые вложения | ||
| Денежные средства | 65 | 662 |
| Прочие оборотные активы | ||
| Итого по разделу II | 1674 | 1813 |
| Итого: баланс | 2134 | 2666 |
| Пассив | ||
| III. Капитал и резервы | 1549 | 1734 |
| уставной капитал | 1091 | 1091 |
| добавочный капитал | 242 | 65 |
| резервный капитал | 45 | 45 |
| нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 171 | 179 |
| IV. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 |
| V. Краткосрочные обязательства | 585 | 932 |
| кредиторская задолженность | 585 | 932 |
| Итого: баланс | 2134 | 2666 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках ООО «Престиж» на 31 декабря 2010 г., тыс. руб.
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||
| Наименование | код | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 87085 | 53726 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 55928 | 32129 | |
| Валовая прибыль | 029 | 31157 | 21597 | |
| Коммерческие расходы | 030 | 17791 | 13110 | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 13366 | 8487 | |
| Прочие доходы и расходы | ||||
| Проценты к получению | 060 | |||
| Проценты к уплате | 070 | |||
| Прочие доходы | 090 | 11752 | 7729 | |
| Прочие расходы | 100 | 9319 | 468 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 11759 | 7729 | |
| Отложенные налоговые активы | 141 | |||
| Текущий налог на прибыль | 150 | |||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 9748 | 6105 | |
|
|
|
|
|
|
