Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Оценка финансовой устойчивости предприятий-заемщиков Филиалом по Брестской области ОАО «БПС-Банк»

Анализ финансовой устойчивости предприятий-заемщиков производится Филиалом на основании кредитной политики ОАО «БПС-Банк».

Кредитная политика ОАО «БПС-Банк» (далее по тексту - кредитная политика) определяет основные задачи, приоритеты и стратегию банка по проведению активных операций, подверженных кредитному риску, порядок управления кредитным риском.

Основными активными операциями Филиала, подверженными кредитному риску (далее - активные операции) являются:

) кредитование юридических и физических лиц;

) финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

) финансовая аренда (лизинг).

Банк осуществляет активные операции при условии соответствия клиентов следующим основным требованиям:

Для банков-контрагентов:

- положительная репутация и кредитная история;

устойчивое финансовое состояние, соблюдение нормативов безопасного функционирования, установленных надзорных органом страны, на территории которой он зарегистрирован.

Для юридических лиц:

- резидент Республики Беларусь. Кредитование нерезидентов Республики Беларусь осуществляется по решению Правления Банка;

клиент Банка или юридическое лицо, имеющее намерение открыть счет в Банке;

положительная репутация и кредитная история;

стабильное финансовое положение и платежеспособность;

реальность источника погашения обязательств перед Банком и жизнеспособность проекта;

наличие ликвидного обеспечения.

Для физических лиц:

положительная репутация и кредитная история;

наличие стабильного источника погашения кредита.

Банком создано несколько уровней кредитных комитетов, наделенных определенными полномочиями и ответственностью:

кредитные комитеты филиалов, ЦБУ;

кредитные комитеты региональных отделений;

Малый кредитный Комитет;

Высший кредитный комитет.

В целях ограничения кредитного риска определяются полномочия на совершение активных операций:

Сделка или несколько взаимосвязанных сделок в размерах 20 и более процентов нормативного капитала Банка совершаются на основании решения Наблюдательного Совета Банка либо в пределах установленных Наблюдательным Советом лимитов.

Малый кредитный комитет принимает решения о проведении активных операций в пределах полномочий, предоставленных Правлением Банка.

Кредитные комитеты филиалов, ЦБУ принимают решения о проведении активных операций в пределах лимитов, установленных Высшим кредитным комитетом.

Решение о предоставлении кредитной линии с использованием личной банковской кредитной карточки принимаются коллегиально в соответствии с локальным нормативным документом Банка, регулирующим порядок предоставления кредитов с использованием личных банковских кредитных карточек.

Решения о предоставлении отдельных видов кредитов физическим лицам, за исключением кредитов инсайдерам, могут приниматься в соответствии с локальными нормативными документами, регулирующими вопросы кредитования физических лиц, уполномоченными должностными лицами Банка.

Решение о выдаче кредитов (за исключением кредитов с использованием личных банковских кредитных карточек) инсайдерам - работникам головного банка (включая ЦБУ), управляющим региональных отделений и отделений, расположенных в г. Минске и Минской области, принимает Высший кредитный комитет; руководителям отделений, расположенных на территории иных областей - кредитный комитет соответствующего регионального отделения. Решение о выдаче кредитов остальным инсайдерам принимает соответствующий кредитный комитет.

Правление Банка принимает решения о проведении активных операций на условиях, отличных от условий, содержащихся в действующих локальных нормативных актах Банка.

Специфика оценки кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов определяет комбинацию применяемых способов оценки. Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий базируется на данных баланса, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

Для примера проанализируем финансовую устойчивость ОАО «Пинский мясокомбинат» за 2009 год на основании данных бухгалтерской отчетности предприятия. Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности предприятия необходим расчет коэффициентов ликвидности. Цель расчета - оценить соотношение имеющихся активов, как предназначенных для непосредственной реализации, так и задействованных в технологическом процессе, с целью их последующей реализации и возмещения вложенных средств и обязательств, которые должны быть погашены в предстоящем периоде.

Анализ финансового состояния предприятия основывается, главным образом, на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать с общепринятыми нормами для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства, с аналогичными данными других предприятий, с аналогичными данными за предыдущие периоды [6, с. 115].

Результативность финансового анализа во многом зависит от организации и совершенства его информационной базы. Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия являются бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), отчет о движении источников собственных средств (форма № 3), отчет о движении денежных средств (форма № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) и другие формы отчетности, а также данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Для оценки платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитывают следующие показатели:

коэффициент текущей ликвидности;

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

В Республике Беларусь установлен минимальный уровень коэффициента текущей ликвидности: для промышленных предприятий - 1,7, сельскохозяйственных предприятий - 1,5, для строительных организаций - 1,2, транспорта - 1,3, торговли - 1,0 -1,1 и т.д. Если фактическое его значение ниже данного уровня, то это является одним из оснований признания предприятия неплатежеспособным. Сгруппируем показатели ликвидности в таблице.

Определение показателей финансового состояния ОАО «Брестский мясокомбинат» проведем с помощью экспресс-оценки финансового положения организации. Финансовое положение организации можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критериями оценки финансового положения являются ликвидность и платежеспособность организации, т.е. способность своевременно и в полном объеме производить расчеты по краткосрочным обязательствам [1, с. 89]. Результаты оценки сгруппированы в таблице 2.3.

Таблица 2.3 Экспресс-оценка финансового состояния ОАО «Брестский мясокомбинат» за 2007-2009 годы

Показатели	На конец года			Норматив
	2007	2008	2009
1	2	3	4	5
Коэффициент текущей ликвидности	1,059	1,293	1,463	>1,7
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,006	0,170	0,256	>0,15
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,304	0,346	0,307	< 0,85

Как видим, несмотря на положительную динамику, коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения во всех периодах. Предприятие не обеспечивает покрытие оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами находился ниже нормы до 2008 года. Оборотные средства в 2007 году практически полностью формируются за счет внешних источников, а в 2008-2009 годах - на 173 % и 25,6 % за счет собственных средств. Для наглядности воспользуемся рисунком 2.4.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами свидетельствует о том, что предприятие на протяжении анализируемого периода смогло бы рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации части активов.

Таким образом, динамика коэффициентов показывает, что за 2007-2009 годы все они улучшили свои значения и финансовое положение предприятия можно считать устойчивым на 01.01.2010 года.

Рисунок 2.4 Динамика коэффициентов ликвидности ОАО «Пинский мясокомбинат»

В отличие от платежеспособности, которая оценивает оборотные активы и краткосрочные обязательства предприятия, финансовая устойчивость определяется на основе соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу активов.

Финансовая устойчивость - это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования.

Достаточная доля собственного капитала означает, что заемные источники финансирования используются предприятием лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат. С этой точки зрения краткосрочные обязательства по сумме не должны превышать стоимости ликвидных активов.

В данном случае ликвидные активы - не все оборотные активы, которые можно быстро превратить в деньги без ощутимых потерь стоимости по сравнению с балансовой, а только их часть. В составе ликвидных активов - запасы и незавершенное производство.

Их превращение в деньги возможно, но это нарушит бесперебойную деятельность предприятия. Речь идет лишь о тех ликвидных активах, превращение которых в деньги является естественной стадией их движения [4, с. 154]. Кроме самих денежных средств и финансовых вложений сюда относятся дебиторская задолженность и запасы готовой продукции, предназначенной к продаже. Для анализа финансовой устойчивости традиционно применяется целый ряд коэффициентов. Уровень коэффициентов может служить отправной точкой для оценки финансовой устойчивости, но с некоторыми оговорками и уточнениями. Рассмотрим эти коэффициенты:

коэффициент финансовой автономии (или независимости) - удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса. Оптимальное значение не менее 0,5. Увеличение доли собственного капитала способствует усилению финансовой устойчивости юридического лица, снижению риска финансовых затруднений в будущем периоде, о высокой кредитоспособности юридического лица;

коэффициент финансовой зависимости - доля заемного капитала в общей валюте баланса. Выявленная тенденция к увеличению доли заемных средств с одной стороны свидетельствует о повышении финансовой неустойчивости предприятия, а с другой - об активном перераспределении доходов от кредиторов к предприятию;

коэффициент финансового левериджа или коэффициент финансового риска - отношение заемного капитала к собственному.

Чем выше коэффициент маневренности, тем шире возможность свободного и более правильного использования собственных средств в условиях, которые требуют быстрого реагирования в соответствии с требованиями рынка.

Проведем расчет и анализ показателей финансовой устойчивости ОАО «Пинский мясокомбинат» (табл. 2.4).

Таблица 2.4 Динамика показателей финансовой устойчивости «Брестский мясокомбинат» за 2007-2009 годы

Показатели	На конец года
	2007	2008	2009
1	2	3	4
Удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса (коэффициент финансовой автономии предприятия), %	68,00	64,81	68,54
Удельный вес заемного капитала (коэффициент финансовой зависимости предприятия), %	32,00	35,19	31,46
Коэффициент финансового левериджа	0,47	0,54	0,46

Каждый из выше проанализированных коэффициентов указывает на один и тот же аспект финансовой устойчивости предприятия: меру его зависимости от заемных источников финансирования.

Рисунок 2.5 Динамика удельного веса собственных и заемных средств в валюте баланса

Анализируя показатели финансовой устойчивости, можно прийти к следующему заключению. Доля собственного капитала в 2008 году уменьшилась на 3,19 %, в 2009 году - увеличилась на 3,73 %. Такая ситуация вполне надежна для банка и прочих кредиторов. Достаточно высокий показатель удельного веса собственных средств подтверждает вывод о невысокой вероятности банкротства предприятия и его финансовой устойчивости.

Заключение

Анализ работы обменных пунктов, проведенный в курсовой работе, позволяет сделать следующие выводы.

. Кредитование юридических и физических лиц является одним из основных видов деятельности коммерческих и государственных крупных, средних и мелких банков. Каждый банк индивидуален, так как работает по различным технологиям, обслуживает различные сегменты рынка банковских услуг, ориентируется на различные стратегические задачи. Индивидуальности банков способствует также конкуренция.

. Кредитный бизнес связан с риском. Условия кредитной деятельности изменяются, изменяется также допустимый уровень риска. Кредитная деятельность адаптируется к условиям развивающейся экономики страны и уровню жизни ее населения. Большое значение для обеспечения устойчивого функционирования банка имеют методы количественной оценки и анализа кредитного риска. Цена за риск должна максимально точно учитывать величину риска каждого кредита. Кроме средней величины риска, определяемой по статистике предыдущей деятельности, банк должен знать количественную оценку и составляющие риска для каждого кредита.

. Каждый банк разрабатывает свою модель риска для количественной оценки и анализа риска кредитов с учетом общих рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору. Чем выше точность оценки риска кредитов, тем меньше потери банка, меньше процент за кредит и выше конкурентоспособность банка. От повышения точности и прозрачности методик выигрывает все общество в целом.

. Платежеспособность предприятия с определенной долей условности может быть охарактеризована показателями ликвидности, которую большинство авторов понимают, как способность в определенном периоде покрывать своими оборотными активами задолженность кредиторам, т.е. пассивы.

. Одно из приоритетных направлений деятельности ОАО «БПС-Банк» - финансирование инвестиционных проектов предприятий различных форм собственности. Инвестиционные кредиты организациям и индивидуальным предпринимателям предоставляются на цели, связанные с созданием новых и модернизацией действующих производств, приобретение готовых и незавершенных строительством объектов производственного и непроизводственного назначения, приобретение оборудования, машин и механизмов, приобретение транспортных средств, сельскохозяйственной, дорожно-строительной техники, другие цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов.

. ОАО «БПС-Банк» - уполномоченный банк по реализации государственной программы лизинга автотранспортной техники белорусских производителей в рамках Указа Президента Республики Беларусь от 08.04.2004 № 171 «О некоторых мерах по улучшению условий реализации автомобильных транспортных средств отечественного производства».

. По итогам 2009 года БПС-Банк входил в четверку крупнейших банков Республики Беларусь по величине капитала, кредитов экономике и прибыли, занималт 5-ое место по размеру активов, 3-е - по кредитованию корпоративных клиентов и привлечению средств клиентов, в том числе 2-ое место по средствам юридических лиц. Располагая филиальной сетью, занимающей в республике 3 позицию по разветвленности, БПС-Банк имеет отделения в каждом экономически важном населенном пункте.

Прибыль Филиала увеличивалась на 3,86% в 2008 году и 27,92% в 2009 году. Однако в 2009 году темпы роста прибыли замедлились (101,65%).

. Банком создано несколько уровней кредитных комитетов, наделенных определенными полномочиями и ответственностью:

кредитные комитеты филиалов, ЦБУ;

кредитные комитеты региональных отделений;

малый кредитный комитет;

высший кредитный комитет.

. В работе проанализирована финансовую устойчивость ОАО «Пинский мясокомбинат» за 2009 год на основании данных бухгалтерской отчетности предприятия. Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности предприятия необходим рассчитаны коэффициентов ликвидности. Цель расчета - оценить соотношение имеющихся активов, как предназначенных для непосредственной реализации, так и задействованных в технологическом процессе, с целью их последующей реализации и возмещения вложенных средств и обязательств, которые должны быть погашены в предстоящем периоде.

. Несмотря на положительную динамику, коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения во всех периодах. Предприятие не обеспечивает покрытие оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

. Анализ показателей финансовой устойчивости показал, что доля собственного капитала в 2008 году уменьшилась на 3,19 %, в 2009 году - увеличилась на 3,73 %. Такая ситуация вполне надежна для банка и прочих кредиторов. Достаточно высокий показатель удельного веса собственных средств подтверждает вывод о невысокой вероятности банкротства предприятия и его финансовой устойчивости.

⇐ Предыдущая 1 2 3 45

Воспользуйтесь поиском по сайту: