 |
Информационные технологии, используемые в управлении финансовой деятельностью предприятия
|
|
|
|
Предприятие ООО "Фабрика упаковки" в своей деятельности использует программу ВС: Бухгатерия. Программа ВС: Бухгалтерия предназначена для автоматизированного ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях. Позволяет вести учёт по нескольким организациям. Предоставляет пользователю возможность настраивать программу в соответствие со своими потребностями. Некоторые настройки доступны при первом запуске программы. Программа содержит меню, а также панель инструментов для быстрого доступа к основным действиям.
В программе ВС: Бухгалтерия следующие отчёты заполняются автоматически. Их можно редактировать. Итоговые стоки после внесения изменений пересчитываются автоматически, если заполнено поле «Автоматически пересчитывать итоговые строки»:
бухгалтерский баланс;
отчет о прибылях и убытках.
Строка 010 = Сальдо К субсчета 90.1 - Сальдо Д субсчета 90.3 - Сальдо Д субсчета 90.4 - Сальдо Д субсчета 90.5 - Сальдо Д субсчета 90.6
Строка 020 = Сальдо Д субсчета 90.2 Строка 029 = строка 010 - строка 020
Строка 030 = Сальдо Д по субсчету 90.7
Строка 040 = Сальдо Д по субсчету 90.8
Строка 050 = строка 010 - 020 - 030 - 040
Строка 060 = Сальдо К по субсчету 91.1 - Сальдо Д по субсчету 91.2
Строка 070 = Сальдо Д по субсчету 91.3
Строка 080 = Сальдо К по субсчету 91.4 - Сальдо Д по субсчету 91.5
Строка 090 = Сальдо К по субсчету 91.6
Строка 100 = Сальдо Д по субсчету 91.7
Строка 120 = Сальдо К по субсчету 91.8 + Сальдо К по субсчету 91.10 + Оборот К по субсчету 91.12 + Сальдо К по субсчету 91.14 + Сальдо К по субсчету 91.16 + Сальдо К по субсчету 91.19 + Сальдо К по субсчету 91.21 + Сальдо К по субсчету 91.22
Строка 130 = Сальдо К по субсчету 91.11 + Сальдо К по субсчету 91.13 + Сальдо К по субсчету 91.15 + Сальдо К по субсчету 91.17 + Сальдо К по субсчету 91.18 + Сальдо К по субсчету 91.20 + Сальдо К по субсчету 91.23
|
|
|
Строка 140 = строк 050 + строка 060 - строка 070 + строка 080 + строка 090 - строка 100 + строка 120 - строка 130 (отрицательный результат записывается с минусом)
Строка 150 = Сальдо Д синт. счета 09
Строка 160 = Сальдо К синт. счета 77 Строка 170 = Сальдо Д субсчета 99.5 + строка 150 - строка 160 + строка 190. Отображается с минусом
Строка 180 = 140 + 150 - 160 + 170
Строка 190 = Сальдо Д субсчета 99.8
Строка 200 - Базовая прибыль (убыток) на акцию - не заполняется
Строка 210 - Разводненная прибыль (убыток) на акцию - не заполняется
Строки 201, 202, 203, 204 - заполняются вручную
Строка 210 (графа 3) = Сальдо К по субсчету 91.10 - Сальдо Д по субсчету 91.10
Строка 210 (графа 4) = Сальдо Д по субсчету 91.11 - Сальдо Д по субсчету 91.11
Строка 220 (графа 3) = Сальдо К по субсчету 91.12 Строка 220 (графа 4) = Сальдо Д по субсчету 91.13
Строка 230 (графа 3) = Сальдо К по субсчету 91.14 - Сальдо Д по субсчету 91.14 Строка 230 (графа 4) = Сальдо Д по субсчету 91.15 Строка 240 (графа 3) = Сальдо К по субсчету 91.16 Строка 240 (графа 4) = Сальдо Д по субсчету 91.17
Строка 250 (графа 4) = Сальдо Д по субсчету 91.18
Строка 260 (графа 3) = Сальдо К по субсчету 91.21 Строка 260 (графа 4) = Сальдо Д по субсчету 91.20 Строки 020, 030, 040, 070, 100, 130, 170 отображаются со знаком минус, поскольку эти строки вычитаются.
В программе ВС: Бухгалтерия поля выделены несколькими цветами. Если поле серого цвета, оно недоступно для редактирования. Если поле белого цвета - его можно редактировать. В случае, если поле содержит кнопку, значение поля можно выбрать из иерархического списка.
В разделе Бухгалтерия можно установить ряд параметров для последующей работы с модулем Бухгалтерия. Окно настроек модуля состоит из следующих вкладок:
· Аналитические классификаторы
· Связь документа с типовой операцией
· Типовые операции
· Документы
· УСН
· Импорт/экспорт
|
|
|
· Книга покупок/продаж
· Справочники
· Импорт КЛАДР
Вкладка Аналитические классификаторы:
Установка флажка в поле раскрывать все дерево позволяет раскрывать дерево аналитических признаков полностью. Установка флажка в поле запоминать последний выбранный элемент позволяет запомнить последний выбранный элемент аналитического признака и отображать его при последующем обращении к дереву аналитических признаков.
Вкладка Связь документа с типовой операцией позволяет задать настройки для связи документа с типовыми операциями.
Вкладка Типовые операции
С типовыми операциями возможны следующие действия:
· Новый шаблон. Для создания нового шаблона типовой операции нажмите кнопку 
и в появившемся окне заполните необходимые поля.
· Редактировать шаблон. Для этого необходимо выбрать раздел типовых операций, типовую операцию и нажать кнопку Редактировать шаблон.
· Удалить шаблон. Для этого необходимо выбрать раздел типовых операций, типовую операцию и нажать кнопку Удалить шаблон.
Вкладка Документы
На вкладке Документы представлен список документов, предназначенных для проведения в модуле Бухгалтерия. Если документ не включен в список модуля (т.е. напротив него не установлен флажок), то закладка модуля у документа не формируется. На закладке модуля отображены данные, необходимые для проведения документа в данном модуле.
Вкладка УСН (Упрощённая система налогообложения).
На вкладке Упрощённая система налогообложения определяются:
. Объект налогообложения:
o доходы;
o доходы, уменьшенные на величину расходов.
. Книга учета доходов и расходов:
o выводить суммы в рублях;
o Выводить суммы в рублях с копейками.
Эти настройки будет учитываться при формировании книги учёта доходов и расходов и налоговой декларации по единому налогу.
Вкладка Импорт/Экспорт
На вкладке Импорт/экспорт можно задать варианты действий при импорте аналитических классификаторов и планов счетов. Импортировать необходимо файлы в формате xml, составленные в соответствие с файлами..\импорт_экспорт\analytics_classifiers.dtd.
В противном случае появится сообщение об ошибке.
Вкладка Книга покупок/продаж
|
|
|
Книга покупок/продаж предназначена для регистрации и учета полученных/выданных счетов-фактур. Можно задать следующие настройки для формирования книг покупок и продаж:
План счетов. Параметр, определяющий, с каким планом счетов используется журнал хозяйственных операций для формирования книги; в комплект поставки программы кроме рабочего плана счетов включен налоговый план счетов.
Вкладка Справочники
В программе ВС: Бухгалтерия используются следующие справочники:
· Статус юр. лица/органа, оформившего документ
· Код бюджетной классификации
· Основание платежа
· Тип платежа
Содержимое справочников можно изменять, добавлять новые значения, удалять ненужные.
Вкладка КЛАДР
Данная вкладка предназначена для импорта данных из Классификатора адресов России (КЛАДР) типовой поставки МНС.
На магнитных носителях классификатор оформлен в виде следующих DBF -файлов:
· файл Kladr.dbf - содержит записи с объектами первых четырех уровней классификации (регионы; районы (улусы); города, поселки городского типа, сельсоветы; сельские населенные пункты);
· файл Street.dbf - содержит записи с объектами пятого уровня классификации (улицы городов и населенных пунктов);
· файл Doma.dbf - содержит записи с объектами шестого уровня классификации (номера домов улиц городов и населенных пунктов);
· файл Flat.dbf - содержит записи с объектами седьмого уровня классификации (номера квартир домов);
· файл Socrbase.dbf - содержит записи с краткими наименованиями типов адресных объектов;
· файл Altnames.dbf - содержит сведения о соответствии кодов записей со старыми и новыми наименованиями адресных объектов, а также сведения о соответствии кодов адресных объектов до и после их переподчинения.
Таким образом видно, что данная программа является удобной и простой в применении и в то же время значительно облегчает учет и составление отчетности на предприятии ООО "Фабрика упаковки".
Заключение
Преддипломная практика проводилась на материалах Пензенского предприятия ООО "Фабрика упаковки", занимающегося выпуском упаковки из бумаги и картона. Данные были представлены бухгалтерскими балансами за 2005-2006 годы, отчетом о прибылях и убытках за 2005-2006 годы.
|
|
|
Анализ формы № 1 "Бухгалтерский баланс" ООО "Фабрика упаковки" позволил исследовать ее имущественное положение, финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность.
По итогам расчетов можно сделать вывод, что динамика имущества ООО "Фабрика упаковки" имеет тенденцию к росту. Как положительный момент можно отметить снижение доли внеоборотных активов в имуществе предприятия и рост доли оборотных активов. Остальные показатели остались без изменений.
Финансовая устойчивость коммерческой организации определяется соотношением заемных и собственных средств в структуре ее капитала и характеризует степень независимости коммерческой организации от заемных источников финансирования. Удельный вес заемных средств в структуре капитала ООО "Фабрика упаковки" увеличивается, т.е. ее финансовая устойчивость снижается. На начало отчетного периода ООО "Фабрика упаковки" имело относительную финансовую неустойчивость, а на конец периода абсолютную финансовую неустойчивость.
К тому же как негативный фактор присутствует низкая ликвидность предприятия, так как ни один из коэффициентов ликвидности не соответствует нормативным значениям. Об этом свидетельствует и анализ ликвидности баланса, который выявил недостаток собственных средств для формирования запасов и затрат.
Однако, несмотря на проблемы с финансовой устойчивостью, прибыль до налогообложения ООО "Фабрика упаковки" к концу периода увеличилась на 2,2%. На ее увеличение повлияли такие факторы, как увеличение прочих доходов на 18,1% и снижение темпа роста расходов на 11,4%.
Как положительный момент в деятельности предприятия следует отметить рост чистой прибыли на 35,4%. Это было достигнуто за счет увеличения прибыли до налогообложения на 2,2% и снижение налога на прибыль на 34,5%.
При этом, предприятие ООО "Фабрика упаковки" имеет крайне низкие коэффициенты рентабельности, характеризующие эффективность деятельности и к тому же они имеют тенденцию к снижению. Следовательно, деятельность предприятия можно признать удовлетворительной и разработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости и ликвидности.
С этой целью целесообразна разработка системы финансового риск-контроллинга, основными функциями которого являются:
· наблюдение за ходом реализации рисковых решений, установленных системой плановых финансовых показателей и нормативов;
|
|
|
· диагностирование по размерам отклонений серьезных ухудшений в финансовом состоянии предприятия и существенного снижения темпов его финансового развития;
· разработка оперативных рисковых решений по нормализации финансовой деятельности предприятия в соответствии с предусмотренными целями и показателями;
Внедрение на предприятии системы финансового риск-контроллинга позволит существенно повысить эффективность всего процесса управления его финансовыми рисками и улучшить финансовое состояние в целом.
Список литературы
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - 3-е изд., испр. - М.: Издательство «ДИС», 2005. - 1017 с.
2. Арзуманова Т.И., Мачабели М.Ш. Экономика предприятия: Практикум. -М.: Дашков и К, 2006. - 524 с.
. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: 2-е изд. -М.: ДИС, 2005. - 296 с.
4. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта -М.: Финансы и статистика, 2005. - 430с.
. Баранчеев В. Стратегический анализ: технология, инструменты, организация // Проблемы теории и практики управления, 2006. - № 5. - С.43.
6. Белолипецкий В.Г. Финансовый менеджмент. -М.: КноРус, 2006. - 448 с.
. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности. -М.: ИНФРА-М, 2006. - 264 с.
. Ващенко Т.В., Лисицына Е.В.Поведенческие финансы - новое направление финансового менеджмента. История возникновения и развития // Финансовый менеджмент, № 1. 2006. - С. 52.
. Вишневская О.В. Контроль финансовой устойчивости и текущей ликвидности предприятия по унифицированному графику // Финансовый менеджмент, 2006. - № 3. С. 42.
. Грачев А.В. Платежеспособность предприятия: принятие решений // Финансовый менеджмент. 2003, - № 4. - С. 20.
. Ильин К.В. Финансовые аспекты антикризисного управления компаниями // Финансовый менеджмент, № 3. 2005. - С. 35.
. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. -М.: Бухгалтерский учет, 2005. - 310 с.
13. Ковалева А.М. Финансовый менеджмент. -М.: Инфра-М, 2007. - 284 с.
. Кожевников Ю.П., Маслюта В.И. Повышение роли экономического анализа в принятии управленческих решений // Менеджмент в России и за рубежом, 2005. - № 4. - С. 55.
. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. -М.: Форум, 2006. - 255 с.
. Лачинов Ю.Н. Финансовый менеджмент для всех. -М.: ЛКИ, 2007. - 80 с.
17. Логвинова Т.В.Трансформация функций стратегического управления финансами предприятия // Финансовый менеджмент, № 7. 2006. - С. 49.
18. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. -М.: ЭСМО, 2007. - 766 с.
19. Макарьева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. -М.: Финансы и статистика, 2007. - 304 с.
. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. -М.: Форум, 2007. - 192 с.
21. Никитина Н.В. Финансовый менеджмент. -М.: КноРус, 2007. - 336 с.
. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент. -М.: ЮНИТИ, 2004. - 527 с.
. Приходько Е.А. Система риск-контроллинга финансовой деятельности предприятия // Финансы и контроль, 2007. - № 4. - С. 37.
. Савицкая Г.В. Практические решения при проведении анализа хозяйственной деятельности // Финансы и кредит, 2005. - № 7. - С. 46.
. Самохвалов Ю.В. Экономический анализ в управлении фирмой: подводные камни // Финансы и кредит. 2004. - № 4. - С. 33.
. Улина С.Л. Подходы к формированию системы финансового менеджмента в России // Менеджмент в России и за рубежом. № 4. 2006. -С. 31.
. Шатунов А.В. Постановка финансового менеджмента на предприятии: предмет и цели управления // Управленческий учет и финансы. № 9. 2006.- С.58
|
|
|
