 |
Задания для подготовки контрольных работ
|
|
|
|
Вариант 1
Этапы становления и развития системы налогообложения страховых компаний в России.
Задача 1
Страховая компания в 4 квартале имела следующие обороты (включая НДС):
- получены страховые взносы:
а) по договорам страхования жизни на случай наступления смерти и постоянной утраты трудоспособности - 1500 тыс. р.;
б) по страхованию недвижимого имущества – 2,0 млн. р.;
в) по договорам страхования ущерба от аварий и пожаров- 190 тыс. р.;
- получена предоплата за проведение обучающего семинара - 50 тыс. р.;
- возмещение страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование - 168 тыс. р.;
- получен доход от сдачи офисного помещения в аренду - 150 тыс. р.;
- получен доход от организации и проведения консультационного семинара корпоративным клиентам - 120 тыс. р.;
- поступили вознаграждения за услуги аварийного комиссара – 200 тыс. р.
- выплачены:
а) страховые суммы физическим лицам при ДТП - 2220 тыс. р.;
б) по договору сострахования, в части доли, указанной в договоре - 426 тыс. р.;
- оплачены штрафные санкции за несвоевременную выплату по договору долгосрочного страхования жизни - 37 тыс. р.;
- приобретена специальная литература – 10 тыс. р.
Определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ.
Задача 2
Петров П.П. занимает должность охранника в страховой компании «Лира». Ежемесячно Петров получает:
- заработную плату в размере 20 тыс. р.;
- премию в размере 10 тыс. р.;
В декабре он получил денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 9 тыс. р.
В марте текущего года Петрову был выдан комплект форменной одежды для выполнения служебных обязанностей, стоимость которого составила 15 тыс. р.
|
|
|
В декабре этого же года Петрову П.П. была выплачена премия в размере 50 тыс. р. за счет нераспределенной прибыли организации, а в мае ему выделялась материальная помощь в размере 200 тыс. р. – на улучшение жилищных условий (также за счет нераспределенной прибыли организации). Данные выплаты не предусматривались в трудовом договоре и в других локальных актах организации.
Определить сумму страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС за год.
Вариант 2
Место и роль налогообложения в развитии банковской системы России.
Задача 1
Страховой компанией «Благо» в октябре текущего года были совершены следующие операции (суммы указаны без НДС):
- оказаны услуги по страхованию жизни, ответственности, имущества на сумму 4750 тыс. р.;
- заключен договор сострахования с страховой компанией «ААА» на сумму 1300 тыс. р., доля компании «Благо» в договоре сострахования составил 30 %;
- страховой агент Зеленцов А.Ю. заключил с клиентами 23 договора страхования недвижимого имущества при получении ипотечного кредита на сумму 200 тыс. р., размер агентского вознаграждения Зеленцова А.Ю. составил 10 %;
- оплачены услуги частного детектива Коврова Д.В. - 50 тыс. р.;
- оплачены услуги оценочной компании «Пилот» при определении стоимости застрахованного имущества в размере 40 тыс. р.;
- рекламному агенству оплачены услуги по рекламе в сумме 50 тыс. р.;
- приобретены бланки страховых полисов на сумму 66 тыс. р., и бланки других документов на сумму 15 тыс. р.
- получены дивиденды от иностранной компании в сумме 300 тыс. р.
- в сентябре приобретен автомобиль стоимостью 900 тыс. р., срок полезного использования 10 лет.
Определите налог на прибыль к уплате в бюджет страховой компанией.
Задача 2
Коммерческий банк приобретает 1 партию ценных бумаг – 100 шт. по цене 90 р. за шт., 2 партию – 200 шт. по цене 95 р. за шт. Реализация 150 шт. производится по цене 92 р. за шт. Определить финансовый результат сделки и рассчитать сумму налога на прибыль организаций, причитающуюся уплате в бюджет (метод выбрать в соответствии с п. 9 ст. 280 НК РФ).
|
|
|
Вариант 3
Особенности формирования учетной политики в целях налогообложения в банке.
Задача 1
В картотеке к расчетному счету ООО «Пламя» в банке «Мир» имеются следующие платежные поручения:
а) платежное поручение на оплату услуг связи;
б) платежное поручение на перечисление за аренду транспортных средств;
в) платежное поручение на перечисление денежных средств медицинской организации по договору добровольного медицинского страхования работников;
г) исполнительный лист на взыскание алиментов;
д) инкассовое поручение на погашение задолженности перед бюджетом по транспортному налогу;
е) исполнительный лист о взыскании денежных средств в уплату долга;
ж) платежное поручение клиента на перечисление налога на добычу полезных ископаемых;
и) исполнительный лист по взысканию денежных средств за причиненный вред здоровью;
к) поручение налогового органа на списание пени по НДС в бесспорном порядке;
л) платежное поручение клиента на уплату страховых взносов в Пенсионный фонд России.
Необходимо определить очередность платежей по документам, находящимся в картотеке ООО «Пламя».
Задача 2
На балансе страховой компании находится здание, остаточная стоимость которого на 01.01. текущего года составила 3000 тыс. р. Ежемесячная сумма амортизации – 70 тыс. р.
Страховая компания в июне приобрела помещение под дополнительный офис стоимостью 4000 тыс. р. и в этом же месяце начала его фактическую эксплуатацию. При приобретении объекта срок полезного использования был установлен равным 20 годам. Учетной политикой организации установлено, что объекты недвижимости включаются в состав основных средств с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.
Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 9 месяцев текущего года, указать срок уплаты.
Вариант 4
Особенности формирования учетной политики в целях налогообложения в страховых организациях.
Задача 1
В картотеке к расчетному счету организации в банке имеются следующие платежные поручения:
|
|
|
а) платежное поручение на оплату интернета;
б) платежное поручение на перечисление за аренду офиса;
в) платежное поручение на перечисление денежных средств медицинской организации по договору добровольного медицинского страхования работников;
г) исполнительный лист на взыскание алиментов;
д) поручение налогового органа на списание задолженности перед бюджетом по транспортному налогу в бесспорном порядке;
е) исполнительный лист о взыскании денежных средств в уплату кредитного долга;
ж) платежное поручение клиента на перечисление налога на добычу полезных ископаемых;
и) исполнительный лист по взысканию денежных средств за причиненный вред здоровью;
к) поручение налогового органа на списание пени по НДС в бесспорном порядке;
л) платежное поручение клиента на уплату страховых взносов в Пенсионный фонд России.
Необходимо определить очередность платежей по документам, находящимся в картотеке организации.
Задача 2
Акционерное общество распределяет прибыль в виде дивидендов своим акционерам, среди которых резиденты и нерезиденты Российской Федерации. Уставный фонд АО состоит из 4 000 акций. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 100 р. на 1 акцию. Сумма дивидендов, начисляемая иностранным организациям и физическим лицам-нерезидентам, равна 75 тыс. р.
Акционерное общество получило дивиденды в сумме 150 тыс. р. от участия в других АО, с которых уже удержан налог.
Коммерческий банк «Веснабанк» является акционером и владеет 1200 акциями.
Исчислить налог на прибыль, удержанный и перечисленный с доходов в виде дивидендов коммерческого банка «Веснабанк».
Вариант 5
Практика применения банками и страховыми компаниями норм п. 4 и п. 5 ст. 170 НК РФ «Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)».
Задача 1
Страховая компания в марте имела следующие показатели деятельности (включая НДС):
- получены страховые взносы:
|
|
|
а) по договорам страхования жизни на случай наступления смерти и постоянной утраты трудоспособности - 1500 тыс. р.;
б) по страхованию недвижимого имущества – 2,0 млн. р.;
в) по договорам страхования ущерба от аварий и пожаров- 190 тыс. р.;
- получена предоплата за проведение обучающего семинара - 50 тыс. р.;
- перечислены проценты на депо премий по договорам перестрахования - 100 тыс. р.;
- получен доход от сдачи офисного помещения в аренду - 150 тыс. р.;
- получен доход от организации и проведения консультационного семинара корпоративным клиентам - 120 тыс. р.;
- поступили вознаграждения за услуги аварийного комиссара – 200 тыс. р.
- страховые выплаты:
а) физическим лицам при ДТП - 2220 тыс. р.;
б) по договору сострахования, в части доли, указанной в договоре - 426 тыс. р.;
- оплачены штрафы, предусмотренные за нарушение условий договоров страхования - 140 тыс. р.;
- приобретена специальная литература – 10 тыс. р.
Определите сумму налога на прибыль организаций за март и укажите сроки уплаты.
Задача 2
Акция, эмитированная КБ «Альфа», входит в листинг (обязательная процедура проверки ценной бумаги с целью их допуска к торгам на ОРЦБ, проводимая организатором торгов) организатора Б торгов ценными бумагами. Необходимо рассчитать рыночную котировку по этой акции. Однако информация о ценах акции никаким образом не предоставляется заинтересованным в ней лицам. Отсутствует также информация о результатах торгов по аналогичным акциям. По условиям эмиссии выпущено 100 000 акций. Акционер КБ реализует акцию по фактической цене 62 р. На эту дату чистые активы общества составили 5 млн. р.
Определить цену реализации акции, принимаемую для целей налогообложения в качестве рыночной цены.
Вариант 6
Порядок учета при налогообложении прибыли резервов, создаваемых банком.
Задача 1
Страховая компания в первом квартале текущего года имела следующие показатели деятельности (включая НДС):
- получены страховые премии по заключенным компанией договорам страхования - 15000 тыс. р.; по договорам сострахования - 1780 тыс. р.;
- получены штрафные санкции за нарушение условий договора сострахования - 215 тыс. р.;
- средства, полученные от размещения страховых резервов составили 120 тыс. р.;
- получено за консультационные услуги, оказанные страховой компанией - 95 тыс. р.;
- страховые выплаты по договорам имущественного страхования – 3000 тыс. р.;
- вознаграждения по договорам перестрахования – 250 тыс. р.;
- проценты на депо премий – 237 тыс. р.
- оплачены услуги оценщика - 516 тыс. р.;
- комиссионные вознаграждения страховому агенту - 37 тыс. р.;
- оплачены услуги сюрвейера - 29 тыс. р.;
|
|
|
- приобретены бланки страховых полисов - 87 тыс. р.;
- перечислена арендная плата за офисное помещение - 500 тыс. р.,
- оплачены услуги мобильной связи - 32 тыс. р.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет страховой компанией за 1 квартал.
Задача 2
Коммерческий банк 15 февраля приобрел и зарегистрировал автомобиль FORD FOCUS стоимостью 750 тыс. р. и мощностью двигателя 125 л.с. В августе того же года (20.08) автомобиль продан и снят с учета.
Рассчитать сумму транспортного налога и сумму авансовых платежей по налогу, используя ставки, установленные в вашем регионе.
Вариант 7
Порядок учета и налогообложения резервов, создаваемых страховыми организациями.
Задача 1
В феврале коммерческий банк имел следующие показатели деятельности (без НДС):
– полученные проценты по предоставленным кредитам– 400000 тыс. р.;
– комиссионное вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка – 1182 тыс. р.;
– доходы от оказания услуг агента валютного контроля – 450 тыс. р.;
–доходы от реализации имущества банка – 220 тыс. р.;
–доходы по факторинговым операциям– 240 тыс. р.;
– получены дивиденды по акциям ОАО «Плазма» – 195 тыс. р.;
– получены проценты по ГСО (государственные сберегательные облигации) – 169 тыс. р.
– уплачены проценты по привлеченным денежным средствам клиентов – 3300 тыс. р.;
– уплачены проценты по сертификатам:
а) депозитным – номинал 150 тыс. р., ставка 7,5 % годовых, срок 3 мес. (размещены 01.02.);
а) сберегательным – номинал 100 тыс. р., ставка 9,5 % годовых, срок 6 мес. (размещены 10.02.);
- представительские расходы – 102 тыс. р.;
- приобретены канц. товары на сумму 150 тыс. р.;
- арендные платежи составили – 70 тыс. р.;
- фонд оплаты труда сотрудников банка составил 1500 тыс. р.
Определите сумму налога на прибыль за февраль и сроки уплаты.
Задача 2
Страховая компания «Мир» 15 февраля приобрела и зарегистрировала автомобиль SKODA Yeti стоимостью 1250 тыс. р. и мощностью двигателя 152 л.с.
Рассчитать сумму транспортного налога и сумму авансовых платежей по налогу, используя ставки, установленные в вашем регионе.
Вариант 8
Особенности налогообложения банками процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам.
Задача 1
Во втором квартале операции и услуги банка, облагаемые налогом на добавленную стоимость, составили 1,16 млн. р. Доходы банка, не облагаемые налогом на добавленную стоимость, составили 39 млн. р.
Банком во втором квартале приобретены (цены с НДС):
– канцелярские товары на сумму 112 тыс. р.;
–оргтехнику на сумму 55 тыс. р.;
– помещение под архив 1160 тыс. р.;
– специальная форма для инкассаторов стоимостью 180 тыс. р.
Оплачены услуги связи на сумму 150 тыс. р.
Определите элементы учетной политики банка в целях исчисления НДС, рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за второй квартал.
Задача 2
Страховая компания 15 января за 1250 р. приобрела эмиссионные государственные облигации в количестве 10 шт., условиями выпуска которых предусмотрена ежеквартальная выплата накопленного купонного дохода (НКД). Затем 20 июля этого же года компания продала облигации по цене 1200 р. В цену сделки включается НКД за период владения облигациями. За это время на нее начислялся доход по ставке 20 %. Номинал ценной бумаги 500 р.
Определите сумму налога на прибыль по данной операции.
Вариант 9
Особенности налогообложения доходов банка по операциям РЕПО.
Задача 1
В картотеке к расчетному счету ООО «Парус» в банке имеются следующие платежные поручения:
а) исполнительный лист по взысканию денежных средств за причиненный вред здоровью;
б) инкассовое поручение налогового органа на списание пени по НДС в бесспорном порядке;
в) платежное поручение клиента на уплату страховых взносов в Пенсионный фонд России.
г) платежное поручение на оплату услуг связи;
д) платежное поручение на перечисление за аренду транспортных средств;
е) платежное поручение на перечисление денежных средств медицинской организации по договору добровольного медицинского страхования работников;
ж) исполнительный лист на взыскание алиментов;
з) инкассовое поручение налогового органа на списание задолженности перед бюджетом по транспортному налогу в бесспорном порядке;
и) исполнительный лист о взыскании денежных средств в уплату долга;
к) платежное поручение клиента на перечисление налога на добычу полезных ископаемых;
Необходимо определить очередность платежей по документам, находящимся в картотеке ООО «Парус».
Задача 2
Коммерческий банк «Ринг»18 июня текущего года реализует организации «Астра» облигацию, приобретенную 15 января текущего года у организации «Соло». Условиями выпуска таких облигаций предусмотрена выплата купонного дохода в конце каждого квартала в сумме 1 000 р. Выручка КБ «Ринг» от реализации облигации составила 20 000 р. Организация «Астра» уплатила КБ «Ринг» также накопленный процентный (купонный) доход, ранее не учтенный при налогообложении. К моменту реализации облигации КБ «Ринг» получил от ее эмитента процентный (купонный) доход за I кв. владения облигацией, ранее не учтенный при налогообложении. КБ «Ринг» приобрел облигацию за 11500 р.
Определите налог на прибыль КБ «Ринг» от операции по реализации облигации.
Вариант 10
Порядок учета и налогообложения дивидендов, полученных банками.
Задача 1
Страховая компания в отчетном периоде имеет следующие данные о поступлении и расходовании денежных средств (с учетом НДС):
- страховые взносы по заключенным договорам страхования и сострахования - 2934000 р.;
- комиссионное вознаграждение по оказанным услугам аварийного комиссара -53750 р.;
- перестраховочные премии - 10000 р.;
- доход в виде процента по государственным облигациям - 150000 р.;
- доход от реализации государственных облигаций - 70000 р.;
- доход от реализации имущества компании - 17500 р.;
- поступило в оплату услуг оценщика - 8400 р.;
- уплачены тантьемы по договорам, принятым в перестрахование 567000 р.;
- страховые выплаты по договорам страхования - 1180000 р.;
- оплата страховому агенту транспортных расходов - 1500 р.;
- доход от размещения страховых резервов - 800000р.;
- расходы на приобретение автомобиля в сумме 700000 р. (срок полезного использования 10 лет, мощность двигателя 105 л. с.)
В отчетном периоде доначисления в резерв составили - 188000 р.
Определите налог на прибыль организаций за отчетный период.
Задача 2
Работнику банка Пригожиной Е.Е. по итогам года были начислены следующие выплаты:
- за выполнение трудовых обязанностей в денежной форме – 300 тыс. р.;
- пособия по временной нетрудоспособности – 10 тыс. р.,
- материальная выгода по оплате туристической путевки – 15 тыс. р.,
- единовременная материальная помощь в связи со смертью отца в сумме – 20 тыс. р.;
Определить сумму страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС за год.
Вариант 11
Особенности налогового учета и налогообложения банками операций с драгоценными металлами и камнями (НДС, налог на прибыль организаций).
Задача 1
Определите неверные утверждения о порядке взаимодействия банка и налогового органа при открытии (закрытии) счетов. Ответ обоснуйте:
в) при закрытии расчетного счета индивидуальному предпринимателю банк обязан сообщить в налоговый орган по месту учета ИП в течение семи календарных дней со дня закрытия счета;
г) после открытия счета индивидуальному предпринимателю банк сообщает об этом в налоговый орган по его письменному запросу в течение пяти дней со дня получения запроса;
д) банк имеет право не сообщать об открытии счета строительной организации в налоговый орган, если в банке есть другие счета этой организации.
Задача 2
Банк «Факел» в 1 квартале текущего года получил следующие доходы (в том числе НДС):
– проценты по кредитам, предоставленным физическим лицам – 3000 тыс. р.;
- проценты по кредитам, предоставленным юридическим лицам – 7100 тыс. р.;
– комиссии по банковским гарантиям – 500 тыс. р.;
– комиссионное вознаграждение за оказание услуг инкассации – 100 тыс. р.;
- дивиденды от российского акционерного общества - 200 тыс. р.;
– комиссия за продажу валюты за счет и по поручению клиента – 70 тыс. р.;
– комиссия за оформление паспорта сделки экспортера/импортера – 120 тыс. р.;
– доходы от оказания консультационных услуг – 5 тыс. р.
Определите налоговую базу и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и укажите сроки уплаты за 1 квартал.
Вариант 12
Налоговый учет и особенности налогообложения (НДС и налог на прибыль) банками операций уступки права требования (цессии).
Задача 1
Определите требования к форме мотивированного запроса и срокам предоставления нижеперечисленной информации банком в налоговый орган:
а) сведения об IP-адресах клиентов, с которых производилось подключение к системе «Клиент-банк»;
б) сведения об ипотечном кредите, выданном физическому лицу, который является сотрудником банка;
в) данные о лимите кассовой наличности ООО «Север»;
г) сведения о поступлении денежных средств на валютный счет физического лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;
д) сведения о поступлении и расходовании денежных средств по текущему счету российской организации;
е) информацию о перечисленных в бюджет суммах налогов и сборов компанией ООО «Пир» за 1 квартал текущего года.
Задача 2
Коммерческий банк приобрел 30 сентября текущего года 10 государственных сберегательных облигаций по цене на 0,5 % ниже номинала и продал 30 декабря текущего года по цене на 0,3 % ниже номинальной стоимости облигаций. Процентная ставка первого купона составляет 103,0 годовых, номинал облигаций – 200 р., дата начала обращения – 20 августа текущего года, дата выплаты дохода по первому купону – 20 декабря текущего года.
Определите сумму налога на прибыль организаций.
Вариант 13
Особенности исчисления и уплаты НДС и налога на прибыль банками, являющимися профессиональными участниками РЦБ.
Задача 1
В первом квартале операции и услуги банка, облагаемые налогом на добавленную стоимость, составили 1,16 млн. р. Доходы банка, не облагаемые налогом на добавленную стоимость, составили 39 млн. р.
Банком во втором квартале приобретены (цены с НДС):
– канцелярские товары на сумму 30 тыс. р.;
–оргтехнику на сумму 95 тыс. р.;
– помещение под архив 1160 тыс. р.;
– специальная форма для инкассаторов стоимостью 180 тыс. р.
- оплачены услуги связи на сумму 150 тыс. р.;
- приобретен легковой автомобиль стоимостью 800 тыс. р.
Определите элементы учетной политики банка в целях исчисления НДС, рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за первый квартал.
Задача 2
Коммерческий банкимеет на правах собственности земельный участок. С 10 мая текущего года земельный участок сдан в аренду сторонней организации. Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января составляет 30000 тыс. р.
18 ноября земельный участок банк продал.
Определите авансовые платежи и сумму земельного налога за год.
Вариант 14
Анализ структуры и динамики налоговых поступлений от страховой деятельности в бюджет РФ.
Задача 1
Коммерческий банк «Урал» 2 сентября текущего года открыл счет организации ОАО «Заря» без предъявления свидетельства о постановки на учет в налоговом органе.
6 сентября коммерческий банк «Урал» сообщил об открытии счета в налоговый орган по месту своего нахождения.
12 сентября организация закрыла счет. Банк сообщил о закрытии счета в налоговый орган 16 сентября.
Определить, имеются ли в действиях банка нарушения законодательства о налогах и сборах, и указать возможные санкции за выявленные нарушения.
Задача 2
На балансе коммерческого банка находится здание, остаточная стоимость которого на 01.01. текущего года составила 5000 тыс. р. Ежемесячная сумма амортизации – 100 тыс. р.
Банк в июне приобрел помещение под дополнительный офис стоимостью 4000 тыс. р. и в этом же месяце начал его фактическую эксплуатацию. При приобретении объекта срок полезного использования был установлен равным 20 годам. Учетной политикой организации установлено, что объекты недвижимости включаются в состав основных средств с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.
Определить:
- суммы авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды,
- сумму налога на имущество за год,
- указать сроки уплаты.
Вариант 15
Анализ структуры и динамики налоговых поступлений от банковской деятельности в бюджет РФ.
Задача 1
На балансе страховой компании числится 150 акций акционерного общества «Траст» номинальной стоимостью 150 р., приобретенных по цене 200 р. АО «Траст» увеличило уставный капитал за счет средств собственных фондов, в результате чего страховая компания получила еще 100 акций той же номинальной стоимостью. Из общего количества акций реализовано 40 акций по цене 220 р.
Определить налог на прибыль страховой компании при реализации ценных бумаг.
Задача 2
17 февраля текущего года коммерческим банков «Факел» были приобретены и зарегистрированы в органах ГИБДД легковые автомобили с мощностью двигателя 155 л. с. и 220 л. с. В августе автомобиль мощностью двигателя 155 л. с. продан и снят с регистрации. Рассчитать сумму транспортного налога за текущий год, по ставкам, установленным в вашем регионе.
Вариант 16
Проблемы действующей системы налогообложения страховых компаний в РФ и практика их решения на современном этапе.
Задача 1
Коммерческий банк 12 сентября текущего года открыл счет индивидуальному предпринимателю без предъявления свидетельства о постановки на учет в налоговом органе.
16 сентября коммерческий банк сообщил об открытии счета в налоговый орган по месту своего нахождения.
20 сентября индивидуальный предприниматель закрыл счет. Банк сообщил о закрытии счета в налоговый орган 25 сентября.
Определить, имеются ли в действиях банка нарушения законодательства о налогах и сборах, и указать возможные санкции за выявленные нарушения.
Задача 2
Сотруднику страховой компании по итогам года начислены следующие выплаты:
- заработная плата, в денежной форме –350 тыс. р.;
- премия – 95 тыс. р.;
- доплата за работу по совместительству – 36 тыс. р.;
- дивиденды из чистой прибыли предприятия – 60 тыс. р.;
- пособие по временной нетрудоспособности – 5 тыс. р.;
- оплата медицинскому учреждению расходов на лечение работника (за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль организации) – 32 тыс. р.;
- компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях – 7 тыс. р. (в том числе 6 тыс. р. в пределах нормы).
Определить сумму страховых взносов во внебюджетные фонды за год.
Вариант 17
Проблемы действующей системы налогообложения банков в РФ и практика их решения на современном этапе.
Задача 1
Определите требования к форме мотивированного запроса и срокам предоставления нижеперечисленной информации банком в налоговый орган:
а) сведения об IP-адресах клиентов, с которых производилось подключение к системе «Клиент-банк»;
б) сведения об ипотечном кредите, выданном физическому лицу, который является сотрудником банка;
в) данные о лимите кассовой наличности ООО «Север»;
г) информацию о движении денежных средств по расчетному счету индивидуального предпринимателя;
д) сведения о поступлении и расходовании денежных средств по текущему счету российской организации;
е) информацию о перечисленных в бюджет суммах налогов и сборов компанией ООО «Пир» за 1 квартал текущего года.
Задача 2
Страховой компанией «Север» в октябре текущего года были совершены следующие операции (суммы указаны без НДС):
- оказаны услуги по страхованию жизни, ответственности, имущества на сумму 4750 тыс. р.;
- заключен договор сострахования с страховой компанией «ААА» на сумму 1300 тыс. р., доля компании «Благо» в договоре сострахования составил 30 %;
- страховой агент Юркин Н.Н. заключил с клиентами 23 договора обязательного страхования автогражданской ответственности на сумму 150 тыс. р., размер агентского вознаграждения Юркина Н.Н. составил 10 %;
- оплачены услуги частного детектива Иванова А.А. - 50 тыс. р.;
- оплачены услуги оценочной компании «Оценка +» при определении стоимости застрахованного имущества в размере 40 тыс. р.;
- рекламному агенству оплачены услуги по рекламе в сумме 50 тыс. р.;
- оплачены услуги связи, интернета в размере 22 тыс.р.
Определите налог на прибыль к уплате в бюджет страховой компанией.
Вариант 18
Особенности исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль по операциям банка с финансовыми инструментами срочных сделок.
Задача 1
Определитепорядок предоставления информации в налоговый орган об открытие (закрытие) счета. В каких из ниже перечисленных случаях банк обязан/не обязан сообщить об открытии (закрытии) счета в налоговый орган:
а) открыт расчетный счет российской торговой компании;
б) закрыт валютный счет гражданина Франции;
в) закрыт срочный рублевой счет гражданину России;
г) открыт текущий счет нотариусу Кирову С.С.;
д) закрыт валютный счет представительству иностранного банка;
е) открыт российской организации счет по учету владения государственными ценными бумагами;
ж) российскому банку открыт корреспондентский счет в расчетно-кассовом центре (РКЦ);
и) гражданину Италии открыт депозитный валютный счет;
к) российской страховой компании открыт расчетный счет;
л) физическому лицу открыты: срочный рублевый счет, депозитный сертификат, валютный вклад до востребования.
Задача 2
Страховая компания в 4 квартале имела следующие обороты (включая НДС):
- получены страховые взносы:
а) по договорам страхования жизни на случай наступления смерти и постоянной утраты трудоспособности - 1500 тыс. р.;
б) по страхованию недвижимого имущества – 2000 тыс. р.;
в) по договорам страхования ущерба от аварий и пожаров- 190 тыс. р.;
- получена предоплата за проведение обучающего семинара - 50 тыс. р.;
- получены проценты на депо премий по договорам перестрахования - 200 тыс. р.;
- получен доход от сдачи офисного помещения в аренду - 150 тыс. р.;
- получен доход от организации и проведения консультационного семинара корпоративным клиентам - 120 тыс. р.;
- поступили вознаграждения за услуги аварийного комиссара – 200 тыс. р.
- выплачены:
а) страховые суммы физическим лицам при ДТП - 2220 тыс. р.;
б) по договору сострахования, в части доли, указанной в договоре - 426 тыс. р.;
- перечислены штрафы, предусмотренные договором страхования – 4 тыс. р.;
- приобретена специальная литература – 10 тыс. р.
Определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.
Вариант 19
Роль банков в администрировании налогов на современном этапе развития налоговой системы РФ.
Задача 1
В картотеке к расчетному счету ООО «Пламя» в банке «Мир» имеются следующие платежные поручения:
а) платежное поручение на оплату услуг связи;
б) платежное поручение на перечисление за аренду транспортных средств;
в) платежное поручение на перечисление денежных средств медицинской организации по договору добровольного медицинского страхования работников;
г) исполнительный лист на взыскание алиментов;
д) поручение налогового органа на списание задолженности перед бюджетом по транспортному налогу в бесспорном порядке;
е) исполнительный лист о взыскании денежных средств в уплату долга;
ж) платежное поручение клиента на перечисление налога на добычу полезных ископаемых;
и) исполнительный лист по взысканию денежных средств за причиненный вред здоровью;
к) поручение налогового органа на списание пени по НДС в бесспорном порядке;
л) платежное поручение клиента на уплату страховых взносов в Пенсионный фонд России.
Необходимо определить очередность платежей по документам, находящимся в картотеке ООО «Пламя».
Задача 2
В феврале коммерческий банк имел следующие показатели деятельности (без НДС):
– полученные проценты по предоставленным кредитам– 400000 тыс. р.;
– комиссионное вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка – 1182 тыс. р.;
– доходы от оказания услуг агента валютного контроля – 450 тыс. р.;
–доходы от реализации имущества банка – 220 тыс. р.;
–доходы по факторинговым операциям– 240 тыс. р.;
– получены дивиденды по акциям ОАО «Плазма» – 195 тыс. р.;
– получены проценты по ГСО (государственные сберегательные облигации) – 169 тыс. р.
– уплачены проценты по привлеченным денежным средствам клиентов – 3300 тыс. р.;
– уплачены проценты по сертификатам:
а) депозитным – номинал 100 тыс. р., ставка 9 %, срок 6 мес. (размещены 1февраля);
а) сберегательным – номинал 100 тыс. р., ставка 9,5 %, срок 6 мес. (размещены 10 ноября предыдущего года);
–представительские расходы – 102 тыс. р.;
– приобретены канц. товары на сумму 150 тыс. р.;
– арендные платежи составили – 70 тыс. р.;
- фонд оплаты труда сотрудников банка составил 1500 тыс. р.
Определите сумму налога на прибыль за декабрь и сроки уплаты.
Вариант 20
Судебная практика по вопросам налогообложения деятельности банков (или страховых компаний).
Задача 1
Определите неверные утверждения о порядке взаимодействия банка и налогового органа при открытии (закрытии) счетов:
а) банк обязан в день открытия счета клиенту-юридическому лицу сообщить об этом в налоговый орган по месту его учета;
б) банк обязан сообщить сведения об открытии расчетного счета главе КФХ в течение трех дней в налоговый орган по месту своего учета;
в) при закрытии расчетного счета российской страховой компании банк обязан сообщить в налоговый орган по месту учета этой компании в течение семи календарных дней со дня закрытия счета
Задача 2
Коммерческий банкимеет на правах собственности земельный участок. С 8 августа земельный участок сдан в аренду сторонней организации. Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января составляет 30000 тыс. р. Определите авансовые платежи и сумму земельного налога за год.
|
|
|
