 |
6.2.3 Расчет затрат на производство продукции
|
|
|
|
6. 2. 3 Расчет затрат на производство продукции
Себестоимость – это затраты на производство и реализацию продукции.
Для определения затрат на производство продукции составим калькуляцию себестоимости 1 г золота.
Для определения суммы общепроизводственных расходов, следует рассчитать статьи затрат.
Расходы на ремонт и содержание основных средств рассчитываем от стоимости данной группы основных средств:
- на ремонт зданий и сооружений – 2 % от сметной стоимости зданий и сооружений;
- на содержание зданий и сооружений – 3 % от сметной стоимости;
- на ремонт оборудования и транспортных средств – 5 % от сметной стоимости оборудования и транспортных средств;
- на содержание оборудования, транспортных средств – 2 % от сметной стоимости.
Отчисления на социальные нужды принимаются в размере 30 % от годового фонда заработной платы соответствующих категорий персонала.
Прочие затраты принимаются в размере 15 % от суммы учтенных общепроизводственных расходов.
Смета общепроизводственных расходов представлена в таблице 6. 18.
Таблица 6. 18 – Смета общепроизводственных расходов
| Статья расходов | Сумма, тыс. руб. |
| Амортизация основных средств | |
| Амортизация зданий, сооружений | |
| Амортизация оборудования, инструмента | |
| Итого по статье | |
| Расходы на ремонт и содержание основных средств | |
| Ремонт зданий и сооружений (2%) | |
| Содержание зданий и сооружений (3%) | |
| Ремонт оборудования, транспортных средств (5%) | 3474, 2 |
| Содержание оборудования, транспортных средств (2%) | 1389, 8 |
| Итого по статье |
Окончание таблицы 6. 18
| Расходы на оплату труда | |
| Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих | 9243, 83 |
| Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих | 5386, 03 |
| Отчисления на социальные нужды (30 %) | 4388, 9 |
| Итого по статье | 19018, 76 |
| Сумма статей | 41095, 76 |
| Прочие расходы (15% от суммы статей) | 5794, 76 |
| Всего | 46890, 52 |
|
|
|
На основании проведенных расчетов составляем калькуляцию себестоимости годового выпуска золота на 1 г.
Примечание:
- расчет приводим с тем количеством Au, которое осталось в твердом материале фугата второй стадии центрифугирования, прошедшей стадию фильтрации равным 440, 54 г, перешедшее на дальнейшую переработку сорбционного передела ГМО-2 ЗИФ-3.
По данным практики среднее извлечение Au на ГМО-2 ЗИФ-3 составляет:
- 68 %, следовательно кол-во золота составит: 440, 54× 0, 68=299, 57 г.
Расчет калькуляции приведен в таблице 6. 19.
Таблица 6. 19 – Калькуляция себестоимости 1 г золота
| Статьи затрат | На 1 г Au | На годовой выпуск золота 1 286 207, 8 | ||||
| Количество, г | Цена, руб. | Сумма, руб. | Кол-во, т | Сумма, тыс. руб. | ||
| 1. Сырье и основные материалы, всего | 368, 18 | 473 555, 31 | ||||
| в том числе: | ||||||
| руда (с учетом обогащения) | ||||||
| Натрий цианистый: - расход на Зиф -2 | 0, 00151 | 118 000, 00 | 177, 82 | 1 938, 30 | 228 719, 40 | |
| Натрий цианистый: - расход на Зиф -3 | 0, 00014 | 118 000, 00 | 16, 55 | 180, 40 | 21 287, 20 | |
| Известь негашеная | 0, 02891 | 6 000, 00 | 173, 47 | 37 186, 25 | 223 117, 50 | |
| Смола Пьюроголд S992 | 0, 00000068 | 300 000, 00 | 0, 20 | 0, 87 | 260, 70 | |
| Натрий едкий | 0, 00000459 | 28 900, 00 | 0, 13 | 5, 90 | 170, 51 | |
| Расходы общие: |
| |||||
| 2. Энергия на технологические цели, кВт·час | 0, 00727954 | 3, 50 | 0, 03 | 9 363, 00 | 32, 77 | |
Окончание таблицы 6. 19
| 3. Расходы на оплату труда производственных рабочих | 16, 93 | 21 780, 00 | |||
| 4. Отчисления на социальные нужды | 5, 42 | 6 969, 60 | |||
| 5. Общепроизводственные расходы | 36, 46 | 46 891, 00 | |||
| Итого расходов по переделу | 58, 83 | 75 673, 37 | |||
| 6. Цеховая себестоимость | 427, 01 | 549 228, 68 | |||
| 7. Общехозяйственные расходы | 42, 70 | 54 922, 87 | |||
| 8. Производственная себестоимость | 469, 72 | 604 151, 55 | |||
| 9. Коммерческие расходы (5% от производственной) | 23, 49 | 30 207, 58 | |||
| 10. Полная себестоимость производства | 493, 20 | 634 359, 13 |
6. 2. 4 Планирование финансовых результатов
|
|
|
К основным финансовым результатам относят товарную продукцию и прибыль предприятия.
Расчет товарной продукции производят по выражению:
, (6. 23)
где Цi - цена за единицу i-того вида продукции;
Вi- объем выпуска i-ого вида продукции;
n - количество видов продукции.
Проект: ТП = ЦБ · ВАu= 1490 · 1 176 865, 80 = 1 753 530, 04 тыс. руб.
Аналог: ТП = ЦБ · ВАu = 1490 · 388 358, 00 = 578 653, 42 тыс. руб.
Расчет прибыли от реализации:
Аналог: ПРП= ТП – С - Заф, (6. 24)
ПРП = 310 220, 37 тыс. руб,
где Заф – затраты на аффинаж, 20 руб/г.
Проект: ПРП = ТП - С – Заф, (6. 25)
ПРП = 1 173 099, 83тыс. руб.
Расчет чистой прибыли от реализации продукции:
Пч = Пн - Нпр= Пн · (1 - Кпр), (6. 26)
где Нпр - сумма налога на прибыль;
Кпр - ставка налога на прибыль (20%)
Аналог: Пч =310 220, 37 · 0, 8 = 248 176, 30 тыс. руб.
Проект: Пч =1 173 099, 83 · 0, 8 = 938 479, 86 тыс. руб.
∆ П = 938 479, 86 – 248 176, 30 = 690 303, 56 тыс. руб.
6. 2. 5 Расчет показателей эффективности проекта
Производительность труда на 1 работника:
ПТ = 32 810, 00 тыс. руб.
Фондоотдача:
Фо = ТП/Сос, (6. 27)
где Фо - стоимость основных средств; ТП - товарная продукция.
Аналог: Фо= 248 176, 30 /32 810, 00 = 3, 06 руб/руб.
Проект: Фо= 938 479, 86 /32 810, 00 = 9, 56 руб/руб.
Рентабельность продукции:
Рпрод=Пч/С · 100%, (6. 28)
Аналог: Рпрод = 248 176, 30/268 433, 05 · 100 = 92, 45 %.
Проект: Рпрод= 938 479, 86/580 430, 21 · 100 = 161, 69 %.
|
|
|
Основные показатели эффективности представлены в таблице 6. 20 [30].
Таблица 6. 20 – Показатели эффективности проектируемого участка
| Показатели | Аналог | Проект | Отклонение |
| 1. Объем перерабатываемого сырья, т/год | 8 000 000 | 8 000 000 | 0, 00 |
| 2. Масса золота в катодном осадке, г | 388 358, 00 | 1 176 865, 80 | 788 507, 80 |
| 3. Товарная продукция, тыс. руб. | 578 653, 42 | 1 753 530, 04 | 1 174 876, 62 |
| 4. Численность персонала, чел. | 69, 00 | 69, 00 | 0, 00 |
| 5. Среднемесячная заработная плата 1 работающего, руб. /чел. | 32 810, 00 | 32 810, 00 | 0, 00 |
| 6. Стоимость основных фондов, тыс. руб. | 188 915, 00 | 183 415, 00 | -5 500, 00 |
| 7. Фондоотдача, руб. /руб. | 3, 06 | 9, 56 | 6, 50 |
| 8. Себестоимость 1г золота, руб. | 691, 20 | 493, 20 | -198, 00 |
| 9. Себестоимость годового выпуска, тыс. руб. | 268 433, 05 | 580 430, 21 | 311 997, 16 |
| 10. Прибыль от реализации, тыс. руб. | 310 220, 37 | 1 173 099, 83 | 862 879, 46 |
| 11. Чистая прибыль от реализации, тыс. руб. | 248 176, 30 | 938 479, 86 | 690 303, 57 |
| 12. Рентабельность продукции, % | 92, 45 | 161, 69 | 69, 23 |
|
|
|
