 |
Организация налогового контроля
|
|
|
|
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ ДЛЯ СТУДЕНТОВ–ЗАОЧНИКОВ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
Спец. 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Рассмотрено цикловой комиссией «Социально–экономических дисциплин»
Председатель __________________________ / Тепина Н.А./
Методические указания составлены в соответствии с рабочей программой по дисциплине «Аудит», разработанной на основе ФГОС СПО по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Составитель: Ильенко И.В., преподаватель
Содержание
ПРАКТИЧЕСКИЕ РАБОТЫ.. 4
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА.. 27
ПРАКТИЧЕСКИЕ РАБОТЫ
Практическая работа № 1
Тема: ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГОВОГО ПРАВА
Основные понятия и положения Налогового кодекса РФ
Тесты
1. Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:
а) только Налоговый кодекс РФ;
б) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;
в) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
г) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.
2. Выберите наиболее полное определение налоговой системы:
а) совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;
|
|
|
б) совокупность установленных государством условий налогообложения;
в) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства.
3. Цель введения налогов в современном обществе — это (допускается несколько ответов):
а) покрытие государственных расходов;
б) реализация целей политики государства;
в) только регулирование экономических процессов в обществе;
г) исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетной сферы.
4. Для налогов характерны следующие признаки (несколько ответов):
а) добровольность;
б) безвозмездность;
в) обязательность;
г) дифференцированная ставка в зависимости от социального положения.
5. Налог – это:
а) обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.
6. Сбор – это:
а) законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц;
б) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий;
|
|
|
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.
7. Местные налоги и сборы вводятся:
а) только Налоговым кодексом РФ;
б) Налоговым кодексом РФ и законами местных органов власти;
в) Налоговым кодексом РФ, законом субъекта РФ и постановлениями местных органов власти;
г) только законами и постановлениями местных органов власти.
8. Налогоплательщик—физическое лицо — это:
а) физическое лицо, достигшее возраста 18 лет;
б) любой гражданин (в том числе ребенок) с момента регистрации факта рождения.
9. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по:
а) исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;
б) перечислению в соответствующий внебюджетный фонд налогов и сборов;
в) удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
10. Налоговый кодекс РФ состоит из:
а) двух частей (общая часть и часть, посвященная конкретным налогам и сборам);
б) из трех частей (первая — общая часть, вторая — часть, посвященная налогам и сборам, третья — специальным налоговым режимам);
в) из пяти частей (первая — общая часть, вторая — часть, посвященная федеральным налогам, третья — региональным налогам, четвертая — местным налогам, пятая — специальным налоговым режимам).
Элементы и классификация налогов
Тесты
1. Местные налоги и сборы обязательны к уплате:
а) если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования;
б) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ и муниципального образования;
в) во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой Налогового кодекса РФ;
|
|
|
г) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ.
2. К региональным налогам относится налог:
а) на имущество организаций;
б) земельный;
в) водный.
3. К федеральным налогам относится налог:
а) на имущество физических лиц;
б) на добавленную стоимость;
в) транспортный.
4. К местным налогам относится налог:
а) на пользование недрами;
б) водный;
в) земельный.
5. К косвенным налогам не относится налог:
а) на прибыль организаций;
б) на землю;
в) на имущество организаций;
г) на добавленную стоимость.
6. Прямой налог – это (допускаются несколько ответов):
а) акциз;
б) налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения;
в) налог на прибыль организаций;
г) налог на добавленную стоимость.
7. Косвенный налог — это (допускаются несколько ответов):
а) налог на доходы физических лиц;
б) налог на прибыль организаций;
в) налог на добавленную стоимость;
г) акциз.
8. Специальный налоговый режим — это система налогообложения (допускаются несколько ответов):
а) в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
упрощенная;
в) установленная законами субъектов РФ;
г) при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.
9. Налоговая ставка — это:
а) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
б) величина, установленная в процентах или других измерениях;
в) стоимостная характеристика налоговой базы.
10. Налоговая база в соответствии с российским законодательством — это:
а) стоимостное выражением объекта налогообложения;
б) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
в) величина налоговых начислений на единицу измерения.
Организация налогового контроля
Тесты
1. Перечислите государственные органы, относящиеся к налоговым органам:
а) Федеральная налоговая служба Министерства финансов РФ;
б) таможенные органы;
в) органы внебюджетных государственных фондов;
г) Федеральная налоговая служба Министерства финансов, таможенные органы, органы внебюджетных государственных фондов.
|
|
|
2. Налог взыскивается с организаций принудительно:
а) только в судебном порядке;
б) в бесспорном порядке за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке;
в) в порядке, согласованном с руководителями организации.
3. При недостаточности денежных средств на расчетном счете налогоплательщика налоговые органы вправе взыскать налог (допускаются несколько вариантов ответа):
а) в момент появления денежных средств на этом счете;
б) за счет иного имущества налогоплательщика;
в) инициируя процедуру банкротства.
4. Недоимка — это:
а) сумма налога, не уплаченная в установленный срок;
б) сумма налога или сбора, недоначисленная налогоплательщиком и неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
5. За счет денежных средств налогоплательщика принудительно взыскиваются платежи:
а) исключительно налоги;
б) налоги и пени за несвоевременную уплату налога и сбора;
в) налоги, сборы и пени за несвоевременную уплату налога и сбора.
6. Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:
а) с подачей заявления о ликвидации организации;
б) с уплатой налога и сбора;
в) со смертью учредителя организации.
7. Инвестиционный налоговый кредит — это изменение срока уплаты налога, при котором:
а) сумма налога уплачивается поэтапно, а сумма процентов — единовременно;
б) сумма налога и сумма процентов за использование кредита оплачиваются поэтапно в определенных пределах;
в) сумма налога и сумма процентов за использование кредита выплачиваются в наиболее ближайшие сроки.
8. Требование об уплате налога направляется только в случае:
а) если налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за нарушение законодательства по налогам и сборам и при наличии у него недоимки;
б) наличия у него недоимки, даже если налогоплательщик не привлечен к ответственности за нарушение законодательства по налогам и сборам.
9. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:
а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
б) организаций и индивидуальных предпринимателей;
в) всех плательщиков налогов и сборов, за исключением налоговых агентов.
10. Камеральная налоговая проверка проводится на основании налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком:
а) при наличии решения о проведении проверки руководителя налогового органа;
б) без особого решения о проведении проверки руководителя налогового органа.
|
|
|
|
|
|
