 |
Практическая работа № 2
|
|
|
|
Тема: Налог на добавленную стоимость
Тесты
1. Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) — это (допускаются несколько вариантов ответа):
а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;
б) лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;
в) лица, использующие наемный труд для личных целей.
2. Налогом на добавленную стоимость облагаются обороты по:
а) реализации продукции, услуг;
б) реализации имущества путем конфискации от лица государства;
в) передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.
3. Счет-фактура подписывается:
а) руководителем и главным бухгалтером организации;
б) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;
в) руководителем или иным уполномоченным лицом организации.
4. Организация или индивидуальный предприниматель уплачивают НДС:
а) ежемесячно;
б) ежеквартально;
в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки.
5. Налогообложение по налоговой ставке 0 % осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг) (допускаются несколько вариантов ответа):
а) товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории РФ;
б) товаров для детей (в соответствии с установленным перечнем);
в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из РФ товаров.
6. От уплаты НДС освобождены (допускаются несколько вариантов ответа):
а) государственное унитарное оборонное предприятие;
|
|
|
б) филиал коммерческого банка;
в) общественная организация инвалидов, осуществляющая уставную деятельность;
г) фермер, реализующий выращенную сельскохозяйственную продукцию;
д) представительство иностранной фирмы в Москве, проводящее рекламную акцию;
е) гражданин, занимающийся частным извозом (зарегистрирован как предприниматель без образования юридического лица);
ж) колхозница, сдающая молоко как продукцию личного подсобного хозяйства в колхоз;
з) частное семейное предприятие, производящее и реализующее сельскохозяйственную продукцию;
и) Государственный музей изобразительных искусств им. А. С. Пушкина, проводящий платную экспертизу подлинности картин для российского (иностранного) юридического лица;
к) представительство иностранной фирмы, находящееся в Москве;
л) голландская фирма, оказывающая услуги по озеленению российского города.
7. Налогом на добавленную стоимость облагается (допускаются несколько ответов):
а) организация, продающая туристические путевки;
б) физическое лицо — учредитель, безвозмездно передающий организации денежные средства;
в) ломбард, реализующий заложенное имущество после истечения срока ссуды;
г) гражданин С. С. Иванов, сдающий в аренду часть своего жилого дома на летний период;
д) сельскохозяйственное предприятие, осуществляющее оплату труда своим работникам произведенной продукцией;
е) производственная организация, реализующая сырье, ранее приобретенное на стороне;
ж) российские юридические лица, реализующие товары и услуги в России;
з) реализация товаров внутри организации, затраты по изготовлению которых не относятся на издержки производства и обращения;
и) передача для производственных нужд продукции одного подразделения организации другим подразделениям;
к) безвозмездная передача товаров другим организациям;
|
|
|
л) полученные денежные средства учредителей, вносимые в уставный капитал.
Задачи
1. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
2. ООО «Бланки» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.
Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту.
Практическая работа № 3
Тема: Налог на доходы физических лиц
Тесты
1. Налоговыми резидентами РФ являются физические лица:
а) находящиеся в РФ и получающие доход в общей сложности не менее 183 дней в году;
б) фактически находящиеся в РФ в общей сложности не менее 183 дней в году;
в) получающие доход из источников в РФ в общей сложности не менее 183 дней в году;
г) фактически находящиеся в РФ в общей сложности не менее 180 дней в году.
2. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) за каждый месяц налогового периода предоставляется в размере:
а) 600 руб.;
б) 400 руб.;
в) 300 руб.
3. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков предоставляется на каждого ребенка в возрасте до:
а) 18 лет;
б) 24 лет;
в) 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
4. Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержание детей, студентов и учащихся дневной формы обучения осуществляются независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов:
а) да;
б) да, но если проживают с родителями;
в) да, а также проживают они или нет совместно с родителями.
5. Уменьшение налогооблагаемых доходов родителей на стандартный вычет на студента, имеющего свою собственную семью:
|
|
|
а) не осуществляется, если он проживает отдельно от родителей;
б) осуществляется у каждого из родителей;
в) осуществляется у каждого из родителей, если его супруг(а) является тоже студентом.
6. Налоговая ставка в размере 35 % установлена в отношении доходов:
а) доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
б) выигрыши, выплачиваемые организаторами конкурсов в рекламных целях;
в) дивиденды.
7. Имущественный налоговый вычет предоставляется в полной сумме сделки, полученной при продаже жилого дома, если дом находился в собственности налогоплательщика:
а) не менее 3 лет;
б) не менее 5 лет;
в) 5 лет и более.
8. У гражданина два ребенка: с матерью первого брак расторгнут, но на содержание ребенка он выплачивает алименты, а с матерью второго брак не зарегистрирован, но они проживают совместно и отцовство признано. Если гражданин представит в бухгалтерию все необходимые документы, он сможет получить ежемесячный стандартный налоговый вычет на детей в размере:
а) 0 руб.;
б) 600 руб.;
в) 1 200 руб.;
г) 2400 руб.
Задачи
1. Гражданин К. С. Богачев продал свой частный дом, который находился в его собственности ровно 2 года, за 1 млн. 200 тыс. руб. Его заработок по основному месту работы составляет 8 000 руб. в месяц, или 96 000 руб. в год. Кроме того, в декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 10000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей.
Необходимо определить сумму налога с доходов К. С. Богачева как физического лица.
2. Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 7 000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй — студент в возрасте 22 лет. Сотрудница уплатила за обучение сына в 2011 г. сумму в размере 16 000 руб.
|
|
|
