 |
Практическая работа № 4
|
|
|
|
Тема: Налог на прибыль организаций
Тесты
1. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
а) российские организации, индивидуальные предприниматели и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;
б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;
в) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
2. Наиболее точное определение дохода — это доходы от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения:
а) и внереализационные доходы;
б) за минусом всех расходов;
в) и имущественных прав и внереализационные доходы.
3. Имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества:
а) связано с возникновением у получателя обязанности возвратить имущество передающему лицу по истечении времени;
б) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу;
в) не связано с появлением дополнительной налоговой базы.
4. Внереализационными признаются доходы:
а) в виде выявленных в отчетном (налоговом) периоде доходов прошлых лет;
б) от реализации основных средств;
в) от реализации уцененных товарно-материальных ценностей.
5. Доходы от реализации — это (допускаются несколько вариантов ответов):
а) стоимость излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;
б) стоимость от долевого участия в других фирмах;
|
|
|
в) стоимость реализованных основных средств;
г) положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости;
д) выручка от реализации.
в) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочих расходов
6. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, состоят из:
а) материальных расходов, расходов на оплату труда, единого социального налога, суммы начисленной амортизации, прочих расходов;
б) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочих расходов и внереализационных расходов;
в) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочих расходов.
Задачи
1. Компания, занимающаяся оптовой торговлей оргтехники, работает в Рязани. В 2010 г. выручка от реализации оргтехники для целей налогообложения составила: I квартал — 850000 руб.; II квартал — 720000 руб.; III квартал — 190000 руб.; IV квартал — 1270000 руб.
Необходимо определить имеет ли право эта компания с 01.01.2010 г. применять кассовый метод определения доходов и расходов.
2. Организация приобрела передаточное силовое устройство стоимостью 30 000 руб. Срок эксплуатации устройства организацией установлен 1,5 года (18 мес).
Необходимо определить порядок начисления амортизации линейным и нелинейным методами.
Практическая работа № 5
Тема: Упрощенная система налогообложения
Тесты
1. Организации и индивидуальные предприниматели переходят на упрощенную систему налогообложения:
а) добровольно;
б) обязательно для тех налогоплательщиков, у которых выручка от реализации продукции или услуг менее 15 млн. руб. за 9 мес.;
в) по решению исполнительного органа законодательной власти субъекта РФ.
2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам:
а) года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. руб. с учетом НДС;
|
|
|
б) года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 20 млн. руб. без учета НДС;
в) 9 мес. того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. руб. без учета НДС;
г) 9 мес. того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн. руб. без учета НДС.
3. Налогоплательщик считается принудительно переведенным на общий режим налогообложения, если по итогам налогового (отчетного) периода его доход превысит 20 млн. руб. или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превысит:
а) 100 млн. руб.;
б) 11 млн. руб.;
в) 10 млн. руб.
4. Объект налогообложения выбирает:
а) налоговый орган;
б) сам налогоплательщик;
в) налогоплательщик по согласованию с налоговым органом.
5. При определении налоговой базы упрощенной системы налогообложения доходы и расходы определяются:
а) нарастающим итогом с начала налогового периода;
б) поквартально.
6. Если объектом налогообложения являются доходы, то устанавливается налоговая ставка:
а) 6 %;
б) 10%;
в) 15%.
7. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то устанавливается налоговая ставка в размере:
а) 6%;
б) 15%;
в) 25%.
Задачи
1. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный год следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 10 млн. руб.; себестоимость реализованной продукции — 6 млн. руб.; накладные расходы — 1,5 млн. руб.; внереализационные расходы — 1,5 млн. руб.
Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Практическая работа № 6
Тема: Налог на имущество организаций
Тесты
1. Плательщиками налога на имущество организаций признаются:
а) российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ;
|
|
|
б) российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории РФ;
в) исключительно только российские организации.
2. Объектом налогообложения для российских организаций признается:
а) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;
б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;
в) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
3. Земельные участки и иные объекты природопользования признаются объектами налогообложения:
а) да;
б) нет;
в) да или нет, в соответствии с законами субъектов РФ.
4. При определении налоговой базы имущество учитывается:
а) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с правилами, установленными гл. 25 Налогового кодекса РФ;
б) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденного в учетной политике организации;
в) по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденного в учетной политике организации.
5. От налогообложения на имущество освобождены:
а) научно-исследовательские организации;
б) организации — в отношении жилищно-комунальных объектов;
в) религиозные организации — в отношении имущества, используемого в религиозной деятельности.
Задачи
Ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2 %. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:
|
|
|
| Показатель | Дата | ||||
| 01.01 | 01.04 | 01.07 | 01.10 | 01.01 | |
| Основные фонды | |||||
| Износ основных фондов | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Износ нематериальных активов | |||||
| Производственные запасы | |||||
| Незавершенное производство | |||||
| Готовая продукция | |||||
| Товары | |||||
| Расходы будущих периодов |
|
|
|
