Заделываем самую крупную течь

Планирование налогов — дело каждого человека, а не только богатых людей. Более того, одна из главных причин, по которым люди становятся богатыми, состоит в том, что они знают, как заделывать главную течь в своем бюджете. Если средства, которые они используют для этого, годятся для них, они и вам пригодятся.
Следует напомнить, что налоговый кодекс IRS¹ представляет собой самый сложный свод законов из всех, существующих в нашей стране. Крайне важно в связи с этим знать, что собой представляют эти законы и как они применяются в конкретных ситуациях.
Возможно, наибольший потенциал для снижения налогового бремени и накопления финансового достатка предоставляют пенсионные планы, или схемы. Пенсионные планы, например 401(к), которого придерживается большинство нанимателей, стали ныне такой же обычной частью соцстраха со стороны нанимателя, как страхование здоровья своих работников. Возможностей накапливать достаток, используя пенсионные планы, в настоящее время больше, чем когда-либо ранее в истории. Посмотрим для начала на выгоды, которые они предоставляют, а затем перейдем к рассмотрению конкретных видов пенсионных планов, существующих на сегодняшний день.
¹ Федеральное налоговое управление США.

Преимущества пенсионных планов

Они выгодны по четырем основным соображениям:

• предлагают немедленные вычеты из облагаемой налогами суммы;
• обеспечивают отсрочку обложения налогами накоплений;
• возможен вклад со стороны нанимателя;
• относительный душевный покой по поводу финансового будущего.

Иными словами, пенсионные планы — средство накопления денег лицом на покрытие своих финансовых нужд по прекращении трудовой деятельности; при этом лицу предоставляется отсрочка в начислении и уплате налогов на сумму пенсионных накоплений. Помните наш разговор о силе сложных процентов в главе 1? Осознаете ли вы вполне? каким мощным рычагом могут являться сложные проценты в деле накопления достатка? По существу, пенсионные планы предоставляют вам два способа использовать эффект от сложных процентов с выгодой для себя:

1. Рост по закону сложных процентов суммы вычетов из облагаемой суммы и суммы накоплений, облагаемых с отсрочкой.
2. Рост по закону сложных процентов суммы вложенных средств.

Разберем каждый из них более подробно.

Рост по закону сложных процентов суммы вычетов из облагаемой суммы
Основная проблема большинства налогоплательщиков на сегодняшний день состоит в незнании начисления налогов. Даже самые маститые налоговые консультанты вынуждены порой обращаться к конкретным положениям налогового законодательства, чтобы определить, каким образом будут начисляться налоги в том или ином случае. Двумя главными видами налогов, которыми облагается каждый из нас в обязательном порядке, являются подоходный налог и налоги FICA².
² Закон о взносах в федеральный фонд социального страхования.

Подоходный налог является самым фундаментальным из всех налогов. Подоходный налог является прогрессивным: чем выше ваш доход, тем больший процент от него вы обязаны платить в виде налога. Ниже представлена таблица, в которой приведены ставки федерального подоходного налога на доходы несемейного индивидуума и семейную пару в 1998 году:

Суммы в долларах, указанные в таблице, представляют собой суммы облагаемого дохода, а не валовые суммы дохода. Облагаемый доход исчисляется вычитанием из суммы валового дохода суммы стандартных или постатейных вычетов (но не обоих), а также суммы персональных вычетов. Наибольший скачок в величине ставки налога приходится на переход с 15 до 28%. По существу, вы начинаете платить вдвое больший налог, как только ваш облагаемый доход перевалил на нижнюю границу вилки доходов, облагаемой 28-процентным налогом. Большинство американских семей с двумя работающими членами семьи попадают в означенную вилку. Налоги в фонд социального обеспечения и здравоохранения (относящиеся к категории налогов FICA) начисляются на трудовой доход. Последний включает доход от зарплаты, доход от индивидуального предпринимательства и доход от участия в товариществах. Ставка налога в фонд социального обеспечения составляет 6,2%, а налога в фонд здравоохранения — 1,45%. Данные налоги начисляются как на наемного работника, так и на нанимателя. Таким образом, сумма налогов FICA, причитающихся с наемного работника, составляет 7,65% от трудового дохода. Индивидуальные предприниматели платят 15,3%.
Взглянув пристально на описанные два основных вида налогов, можно прийти к выводу, что минимальная ставка налогов, начисляемого на индивидуума, составляет 22,65 % (15% в счет федерального подоходного налога и 7,65% в счет налогов FICA). Сюда не включены подоходные налоги штата, которые ложатся дополнительным бременем. Налогоплательщики из следующей вилки доходов (ставка федерального подоходного налога 28%) платят минимум 35,65% от облагаемого дохода. Как можно видеть, вполне обычное дело для среднего налогоплательщика платить в виде налогов сумму в размере от 30 до 50% своих кровно заработанных денег. Индивидуальные предприниматели платят еще больше, поскольку, как мы видели, половину налогов FICA платит наниматель.
Пенсионные планы, или схемы, предоставляют нам возможность откладывать деньги до наступления пенсионного возраста, снижая при этом наши налоговые обязательства на текущий год. Если бы, скажем, примерно 30% заработанных вами долларов подлежали выплате в качестве налогов, любой взнос в пенсионный фонд означал бы для вас возврат какой-то части этой суммы налогов. Если вы, предположим, относитесь к вилке доходов, облагаемой федеральным подоходным налогом по ставке 28%, а подоходным налогом штата — по ставке 7%, — взнос в размере 10 тысяч долларов в пенсионный фонд означал бы сбережение 3500 налоговых долларов в текущем году. Это значительное сбережение. Вы в состоянии одним движением заткнуть течь в бюджете и создать дополнительный источник дохода. Посмотрим на этот вопрос с другой точки зрения. Если бы вы могли инвестировать 10 тысяч долларов и немедленно заработать 3500 долларов в качестве прибыли, доходность инвестиции составила бы для вас 35%. Где еще в мире были бы вы в состоянии получить гарантированные 35% прибыли на вложенные деньги? Хотя на момент снятия их с пенсионного счета, на сумму накопленных средств будут начислены налоги, подлежащие уплате, беспроцентный заем на срок 30—40 лет никак нельзя считать невыгодным делом. Кроме того, не забудьте учесть инфляцию: будущие налоги будут подлежать уплате в обесценившихся от инфляции долларах.
Очевидно, что приемы снижения налогового бремени способны обогатить ваш арсенал средств, направленных на упрочение вашего финансового благополучия. В ходе обсуждения на последующих страницах различных видов пенсионных планов просьба не клевать носом или пытаться просто пробежать глазами текст. Такова, быть может, нормальная реакция среднего (не очень благополучного) налогоплательщика. Людей же обеспеченных, напротив, очень интересуют эти скучные, на первый взгляд, детали. Для них это то же самое, что приобрести пакет хороших акций, способных вырасти в цене на 35% в один день. Более того, люди обеспеченные бывают в восторге всякий раз, как им удается без труда, быстро и безо всякого риска заработать 35% на сумму вложенных денег. Пока сумма средств, хранящихся на банковском счету, растет, вас не должно волновать, благодаря чему стал возможен этот рост — снижению ли налогового бремени или удачным операциям с недвижимостью.