Построение сравнительного аналитического баланса и анализ активов и пассивов организации

Контрольное задание

Проведение анализа финансового состояния ООО «Капитал-Сервис»

 

 

Введение

 

Современные финансы - это способ измерения эффективности жизни и деятельности нынешнего человека. Состояние финансов неумолимо показывает результаты его работы или бизнеса.

В деятельности любого коммерческого предприятия главной целью является извлечение прибыли. Для этого необходимо правильно и при этом максимально выгодно для самой организации рассчитать не только

Финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием его средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Финансовое состояние отражает способность организации финансировать текущую деятельность и развитие производства, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность. Финансовое состояние организации зависит от результатов ее производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Предметом финансового анализа как научного, так и практического направления являются финансовые отношения в системе управления хозяйствующим субъектом, его экономический потенциал и результаты использования.

Финансовый анализ представляет собой совокупность аналитических процедур, которые основываются на общедоступной информации финансового характера и предназначенных для оценки состояния и эффективности использования экономического потенциала организации, а также принятия управленческих решений в отношении оптимизации ее деятельности или участия в ней.

Моя основная цель в данной работе заключается в анализе финансовых показателей компании, с использованием различных методов расчетов коэффициентов показателей. В соответствие с этой целью необходимо выполнить следующие задачи:

дать краткую характеристику производственно-хозяйственной деятельности предприятия,

провести анализ финансовых показателей предприятия,

сделать на основании полученных результатов выводы,

при необходимости предложить возможные способы по улучшению текущего положения организации.

 

 

Общая характеристика ООО «Капитал-Сервис»

баланс финансовый производственный

Общество с ограниченной ответственностью «Капитал-Сервис»» действует в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», ГК РФ и иным действующим законодательством. Общество является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании Устава и действующего законодательства РФ. Юридический и фактический адрес находится по адресу: Калужская область, г. Медынь, улица Ленина, 78.

Основной вид деятельности предприятия принадлежит рыночному сегменту - «Компьютеры, бытовая техника, офисная техника». Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке, имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Контактный телефон: 8 (48433) 56-77-00, факс: (48433) 56-77-05.

Основными видами деятельности ОАО «Капитал-Сервис» являются:

комплексное обслуживанием всех видов компьютеров и оргтехники. В обслуживании клиентов делается упор на наиболее полное удовлетворение запросов потребителей, т.е. обслуживание оргтехники будет заключаться в предоставлении клиенту полного набора услуг в области информационных технологий: начиная от помощи в выборе компьютера и оргтехники до гарантийного и послегарантийного ремонта техники, а также предоставление услуг по монтажу и наладке.

·         Диагностику оргтехники

·         Профилактическое обслуживание оргтехники (копировальных аппаратов, принтеров, факсов и многофункциональных устройств)

·         Различные виды ремонта оргтехники

·         Неограниченное количество выездов инженера нашей сервисной службы при возникновении неисправностей вашей оргтехники

·         Планирование замен расходных материалов и запчастей в соответствии с указаниями компании производителя оргтехники.

·    Выдача актов на списание оргтехники, рекомендации и помощь в приобретении новой оргтехники

·         Заправку копировально-множительной оргтехники

·         Картриджи и другие расходные материалы для оргтехники.

Для финансирования своей деятельности и активного участия в других проектах ООО «Капитал-Сервис» пользуется заемными средствами в виде кредитов, но первоочередной становится задача эффективно распорядиться уже имеющимися финансовыми ресурсами.

баланс финансовый аналитический

Построение сравнительного аналитического баланса и анализ активов и пассивов организации

 

Важнейшую роль в оценке финансовых результатов деятельности предприятия играет анализ финансового состояния по данным баланса. Согласно действующим нормативным документам баланс в настоящее время составляется в оценке нетто. Итог баланса дает ориентировочную оценку суммы средств, которую можно выручить за имущество, например, в случае ликвидации предприятия. Текущая «цена» активов определяется рыночной конъюнктурой и может отклоняться в любую сторону от учетной, особенно в период инфляции. Анализ проводится по балансу с помощью одного из следующих способов:

1. Анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей;

2. Анализ по уплотненному сравнительному аналитическому балансу, который строится путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей;

3. Анализ по балансу, подвергнутому дополнительной корректировке на индекс инфляции с последующим агрегированием статей в необходимых аналитических разрезах.

Сравнительный аналитический баланс или «агрегированный» баланс строится на основе бухгалтерского баланса, но отличается от него, так как в его основе лежит принцип агрегирования: статьи актива баланса группируются по признакам ликвидности, а пассива - по признакам срочности обязательств. Эти показатели даны в таблице 1.

 

Таб.1 - Сравнительный аналитический баланс

Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменения
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	Абсолютных величин, тыс. руб.	Удельного веса, %	% к величинам на начало года	% к изменению итога баланса
Актив
1. Внеоборотные активы	65 714 606	86 233 591	72,62	84,18	+20 518 985	+11,56	131,22	171,79
2. Оборотные активы, в том числе:	24 775 317	16 200 600	27,38	15,82	-8 574 717	-11,56	65,39	-71,79
Запасы	3 128 344	4 303 937	3,46	4,20	+1 175 593	+0,74	137,58	9,84
Дебиторская задолженность	8 823 274	7 106 453	9,75	6,94	-1 716 821	-2,81	80,54	-14,37
Денежные средства	657 923	3 509 370	0,73	3,43	+2 851 447	+2,70	533,40	23,87
БАЛАНС	90 489 923	102 434 191	100,00	100,00	+11 944 268	-	113,20	100,00
Пассив
1. Собственный капитал	44 276 229	41 443 954	48,93	40,46	-2 832 275	-8,47	93,60	-23,71
2. Заемный капитал, в том числе:	46 213 694	60 990 237	51,07	59,54	+14 776 543	+8,47	131,97	123,71
Займы и кредиты	39 084 624	52 102 024	43,19	50,86	+13 017 400	+7, 67	133,31	108,98
Кредиторская задолженность	1 239 557	2 375 857	1,37	2,32	+1 136 300	+0,95	191,67	9,51
БАЛАНС	90 489 923	102 434 191	100,00	100,00	+11 944 268	-	113,20	100,00

 

При работе по построению сравнительного аналитического баланса четко выявлены следующие тенденции:

общая стоимость имущества увеличилась,

темп роста оборотных активов ниже, чем темп роста внеоборотных активов,

темп роста кредиторской задолженности значительно превышает темп роста дебиторской задолженности,

структура баланса на конец года осталась практически без изменения - основные доли составляют внеоборотные активы и заемный капитал.

Валюта баланса отражает имущественную «мощь» предприятия, поэтому полагают, что чем больше валюта баланса, тем надежнее предприятие. Увеличение размеров имущества предприятия (т.е. внеоборотных и оборотных активов) наглядно свидетельствует о позитивных изменениях в балансе.

 

Табл. 2 Состав и структура внеоборотных активов

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.		Структура, %		Изменения
	ННП	НКП	ННП	НКП	абсолютные в составе +,-	абсолютные в структуре +,-	темп роста, %
Основные средства	8 222 085	11 426 003	12,51	13,25	+3 203 918	+0,74	138,97
Нематериальные активы	2 284	2 413	0,01	0,01	+129	-	105,65
Финансовые вложения	57 458 302	74 276 571	87,43	86,13	+16 818 269	-1,30	129,27
Отложенные налоговые активы	18 603	150 184	0,03	0,17	+131 581	+0,14	807,31
Прочие внеоборотные активы	13 332	378 420	0,02	0,44	+365 088	+0,42	2838,43
Итого	65 714 606	86 233 591	100,00	100,00	+20 518 985	-	131,22

 

Внеоборотные активы увеличились к концу года на 31,22% (или на 20 518 985 тыс. руб.), что произошло за счет значительного роста финансовых вложений (на 16 818 269 тыс. руб.), которые составляют наибольшую долю в структуре внеоборотных активов (более 86%).

Произошло резкое увеличение отложенных налоговых активов и прочих внеоборотных активов (в 8 и в 28 раз соответственно). Увеличение доли внеоборотных активов в структуре совокупных активов сделало баланс более «тяжелым». Предприятия с «тяжелой» структурой активов имеют высокую долю накладных расходов (за счет амортизационных отчислений и расходов по содержанию основных средств, связанных с их текущим ремонтом и оплатой коммунальных услуг) и являются особо чувствительными к изменению выручки. Однако такие предприятия за счет повышенной доли амортизационных отчислений в структуре себестоимости могут иметь деньги, не имея прибыли (т.к. источниками поступления денежных средств от основной деятельности являются прибыль и амортизация).

 

Табл. 3 - Состав и структура оборотных активов

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.		Структура, %		Изменения
	ННП	НКП	ННП	НКП	абсолютные в составе +,-	абсолютные в структуре +,-	темп роста, %
Запасы	3 128 344	4 303 937	12,63	26,57	+1 175 593	+13,94	137,58
НДС	524 910	432 113	2,12	2,67	-92 797	+0,55	82,32
Дебиторская задолженность	8 823 274	7 106 453	35,61	43,87	-1 716 821	+8,25	80,54
Финансовые вложения	11 605 312	809 972	46,84	5,00	-10 795 340	-41,84	6,98
Денежные средства	657 923	3 509 370	2,66	21,66	+2 851 447	+19,01	533,40
Прочие оборотные активы	35 554	38 755	0,14	0,24	+3 201	+0,10	109,00
ИТОГО:	24 775 317	16 200 600	100,00	100,00	-8 574 717	-	65,39

Анализируемое мной предприятие характеризуется невысокой долей оборотных активов в структуре совокупных активов предприятия (27,38% на начало года и 15,82% на конец). Оборотные активы предприятия за анализируемый период снизились на 8 574 717 тыс. руб. или на 34,61%. Снижение оборотных активов произошло за счет снижения НДС, дебиторской задолженности, запасов и финансовых вложений.

Структура оборотных активов предприятия в составе имущества за анализируемый период не стабильна. Так наибольший удельный вес приходился на начало года на финансовые вложения (46,84%), а на конец года - на дебиторскую задолженность (43,87%).

О снижении уровня запасов в структуре оборотных активов нельзя судить однозначно, т.к. по сути дела произошло не уменьшение, а увеличение стоимостной оценки запасов (на 1 175 593 тыс. руб.). Увеличение объемов запасов может:

·         с одной стороны - свидетельствовать о спаде активности предприятия, т.к. большие запасы приводят к замораживанию оборотного капитала, замедлению его оборачиваемости, увеличивается порча сырья и материалов, растут складские расходы, что отрицательно влияет на конечные результаты деятельности. В таком случае следует выяснить, нет ли в составе запасов неходовых, залежалых, ненужных материальных ценностей, это легко установить по данным складского учета или сальдовым ведомостям. Наличие же таких материалов говорит о том, что оборотный капитал подвержен риску быть замороженным на длительное время в материальных запасах.

·         с другой стороны причиной увеличения размера запасов может служить лишь увеличение их стоимости за счет количественного или инфляционных факторов.

 

1234Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: