Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Налог на имущество организаций: понятие и характеристика элементного состава.




Налогна имущество организации - региональный налог, который является стабильным источником доходов бюджетов Российской Федерации.

Налогоплательщики: организации, имеющие имущество, признаваемое объектов налогообложения

Не являются: организации, являющиеся организаторами сочинских Олимпийских и Паралимпийских игр, FIFAи её дочерние. (Федеральная налоговая служба так написала)

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Не признаются объектами налогообложения:

1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);

2) имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации;

3) объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;

4) ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;

5) ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;

6) космические объекты;

7) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%. При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налоговый период: календарный год

Отчетный период: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

 

Билет 12

1 Органы внутренних дел как участники налоговых отношений.

Органы внутренних дел - родовое понятие, обозначающее систему органов, осуществляющих борьбу с преступностью и правонарушениями, обеспечивающих общественную безопасность и правопорядок.

Систему ОВД России возглавляет МВД России. Решение задач, связанных с выявлением, предупреждением и пресечением налоговых правонарушений и преступлений в системе МВД России, возложено на Следственный комитет РФ.

ОВД

Полномочия органов внутренних дел и следственных органов как субъектов налогового контроля определены гл. 6 НК и ФЗ «О полиции». Они заключаются в проведении с налоговыми органами выездных налоговых проверок. Также они привлекаются к участию в контрольных мероприятиях по запросу налоговых органов.

При выявлении обстоятельств, требующих совершения налогово-процессуальных действий, относящихся к компетенции налоговых органов, ОВД обязаны в десятидневный срок со дня выявления этих обстоятельств направить материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения.

Для реализации налогово-контрольных полномочий в структуре МВД России была образована Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям, правопреемником которой в настоящее время стал Департамент экономической безопасности, являющийся самостоятельным структурным подразделением центрального аппарата МВД России и составляющий единую систему специализированных правоохранительных органов исполнительной ветви власти федерального уровня, предназначенных для защиты фискальной компетенции и обеспечения экономической безопасности государства.

Отнесение Департамента экономической безопасности МВД России к правоохранительной системе предопределяет основную задачу се деятельности - выявление, предупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушений. О выявленных иных преступлениях органы налоговой полиции обязаны проинформировать соответствующие правоохранительные органы. Кроме названной, основными задачами Департамента экономической безопасности являются:

§ подготовка предложений по основным направлениям государственной политики по борьбе с налоговыми преступлениями и правонарушениями;

§ o организация выявления, предупреждения, пресечения и раскрытия налоговых преступлений;

§ o организация и проведение профилактических и оперативно-розыскных мероприятий по защите всех форм собственности от преступных посягательств в целях обеспечения благоприятных условий для развития предпринимательства и инвестиционной деятельности;

§ o координация и организационно-методическое руководство деятельностью подразделений по экономическим и налоговым преступлениям;

2Единый сельскохозяйственный налог: характеристика элементов.

Глава 26.1 НК РФ

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) является специальным налоговым режимом, направленным на финансовую поддержку сельскохозяйственных товаропроизводителей, а также упрощение налогового администрирования.

Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном гл. 26.1 НК РФ.

Налоговый период составляет один календарный год.

Применение единого сельскохозяйственного налога заменяет уплату следующих налогов:

для организаций: налог на прибыль организаций; налог на имущество организаций; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности));

для индивидуальных предпринимателей: налог на доходы физических лиц; налог на имущество физических лиц; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

Объектом налогообложения единого сельскохозяйственного налога являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Расходы – понесенные с/х производителями затраты.

Налоговая база – денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. (учитываются доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме)

Налоговая ставка по ЕСХН - 6%.

Билет 13

1Налоговая отчетность: виды документов, налоговая декларация, расчет по налогу.

Налоговая отчетность представляет собой систему данных об объектах налогообложения, о сроках и суммах уплаченных налогов и сборов, налоговых льготах и других данных,связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, которая представляется налогоплательщиком(налоговым агентом или плательщиком сборов)в налоговые органы в виде документов, надлежащим образом заполненных по установленным формам. Налоговаяотчетность взависимостиотпериодичностисоставления можетбытьгодовой,поквартальной,ежемесячнойидр.

По назначению можновыделитьследующиедокументы налоговойотчетности:

1)налоговыедекларации(расчетыпоналогам);

2)документы,способствующиеисчислениюсуммыналога:справки,отчетыит.д.;

3)налоговые уведомления.

Налоговаядекларация -письменноезаявлениеналогоплательщикаополученныхдоходахипроизведенныхрасходах,источникахдоходов,налоговыхльготахиисчисленнойсумменалогаидругихданных,связанныхсисчислениемиуплатойналога.

Крометого,вналоговойдекларацииобязательноуказываютсяданныеодекларанте(офизическомлице—ИНН, паспортные данные, местопостоянного жительства и др.; оборганизации—наименование,организационно-правовая форма,юридический адрес идр.).

Налоговаядекларацияпредставляетсякаждымналогоплательщиком(лично,налоговымпредставителемилипоканаламсвязи)вналоговыйорганпоместуучетаналогоплательщиканабланкеустановленнойформы(возможно,надискете или ином носителе,допускающемкомпьютернуюобработку) по каждомуналогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком,еслииноенепредусмотреноналоговымзаконодательством.

Налоговая декларацияпредставляется всроки, установленные налоговым законодательством. Например, согласност.229НКРФналоговаядекларацияфизическоголицадолжнабытьпредставленанепозднее30апрелягода,следующего заотчетнымкалендарнымгодом.

Документы, способствующие исчислению суммы налога исбора,—этодокументы,содержащиеданныеобимуществе,полученныхдоходах,совершенныхрасходах,документы, подтверждающиеналоговыельготыит.д.(справкаодоходах физическоголица,налоговаякарточкапоучетудоходови налоганадоходыфизическихлиц,книгаучетадоходови рас- ходов).

В техслучаях,когдаобязанностьпоисчислениюсуммы налогавозложенананалоговыйорганилиналоговогоагента, налоговыйорганне позднее30 днейдо наступлениясрока платежа направляетналогоплательщикуналоговоеуведомление.В немдолжныбытьуказаныданныео налогоплательщике,размерналога,подлежащегоуплате,расчетналоговой базы,атакжесрокуплатыналога.

Налоговое уведомлениеможетбыть переданоруководителюорганизацииили физическомулицулично под распискуилиинымспособом,подтверждающимфакти датуего получения.Еслиуказанныелицауклоняютсяот получения налоговогоуведомления,то ононаправляетсяпо почтезаказным письмом.Налоговоеуведомлениесчитаетсяполученнымпоистечениишестиднейс датынаправлениязаказного письма.Вслучаях,когдарасчетналоговойбазы производится налоговыморганом,обязанностьпоуплатеналогауналогоплательщикавозникаетнеранеедатыполученияналогового уведомления.

 

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...