 |
Расходы основные специфические для отрасли
|
|
|
|
Эксплуатационные расходы – это денежные затраты предприятия связанные с производством и реализацией продукции.
Эксплуатационные расходы делятся на две группы:
основные – непосредственно связанные с выполнением производственного процесса, подразделяются на основные специфические для каждого хозяйства и общие для всех отраслей хозяйства железных дрог.
общехозяйственные – по обслуживанию производства, подразделяются на расходы без содержания аппарата управления и расходы по содержанию аппарата управления.
Для планирования расходов важное значение имеет их учет по отдельным видам работ, по этому признаку делятся на прямые (издержки, которые учитываются и относятся на конкретный вид работ) и косвенные (связанные с выполнением нескольких видов работ и распределяются косвенным, расчетным путем).
По характеру отнесения на виды производств: прямые и косвенные. К прямым относятся расходы, которые могут быть отнесены на какой-то определенный измеритель продукции. Косвенные (накладные) распределяются на различные виды и прямо отнесены на какой-либо измеритель не могут быть.
По связи расходов с объемом работы они делятся на переменные и условно-постоянные. Переменные расходы включают и зависят от объема перевозок. Все остальные расходы, независящие от объема перевозок, относятся к условно-постоянным расходам.
К постоянным расходам относятся те затраты, которые не зависят от объема выполняемых работ.
Переменные - прямо зависят от объема выполняемых работ.
Эксплуатационные расходы планируются и учитываются по факту, по плану и по праву.
По факту – денежные затраты предприятия, которые оно понесло за отчетный период по фактически выполненным объемам работ.
|
|
|
По плану – те денежные средства, которые предприятие имеет право израсходовать на плановый объем работы на установленный период.
По праву – величина расходов предприятия скорректированных по нормативным показателям на фактически выполненный объем работ.
6.1.1 Расходы по хозяйству движения
6.1.1.1 Фонд оплаты труда работников цеха движения
Фонд оплаты труда работников цеха движения планируется исходя из часовой тарифной ставки.
По цеху движения составляет 11639106,0042 руб (итого по цеху движения по графе 17 таблицы 3).
6.1.1.2 Расходы на материалы
Статья 21
Планируются расходы на тормозные башмаки исходя из суточного расхода тормозных башмаков.
Необходимое количество тормозных башмаков определяется по формуле 6.1:
Эбашмак=б*ц*365, (6.1)
где б – норма тормозных башмаков в сутки (б=14);
ц – цена одного тормозного башмака (ц=80руб);
365 – количество дней в году.
Необходимое количество тормозных башмаков рассчитывается по формуле 6.1:
Эбашмак=14*80руб*365 = 408800 руб
Статья 23
Планируются расходы на материалы по содержанию в чистоте стрелочного хозяйства.
Расходы на материалы по содержанию в чистоте стрелочного хозяйства рассчитываются по формуле 6.2:
Эстр =n*h, (6.2)
где n – число стрелок, n=80;
h – норма расхода на материалы по содержанию в чистоте одной стрелки (h = 50руб. на один стрелочный перевод в год).
Эстр =80*50руб=4000 руб
Статья 26
Планируются расходы на содержание в чистоте площади служебных помещений и санитарной обработки этих помещений.
Расходы на содержание в чистоте площади служебных помещений и санитарной обработки этих помещений определяются по формуле 6.3:
Эсл.пом = 
, (6.3)
где S – площадь служебных помещений;
a – норма расхода материала на 100 м2 площади в год.
|
|
|
Расходы на содержание в чистоте площади служебных помещений и санитарной обработки этих помещений рассчитываются по формуле 6.3:
Эсл.пом 
= 4860 руб
Расходы на санитарные обработки планируются исходя из количества обработок и норм расхода на соответствующие обработки:
- дезинфекция 5 раз (норма расхода 50руб на 10м2);
- дезинсекция 10 раз (норма расхода 80руб на 10м2);
- дератизация 6 раз (норма расхода 60руб на 10м2)
Расходы на санитарную обработку служебных помещений определяется по формуле 6.4:
Эсан.обр.= 
, (6.4)
где S – площадь служебных помещений;
n – количество обработок по категориям;
а - норма расхода на 10 м2 площади в год.
Расчет расходов на санитарную обработку служебных помещений рассчитывается по формуле 6.4:
Эсан.обр.= 
= 380700 руб
Итого по статье 26:
380700+4860 = 385560 руб
6.1.1.3 Расходы на топливо
Статья 21
Планируются расходы на отопление стрелочных постов исходя из количества постов, нормы расхода условного топлива отопительного периода и стоимости топлива.
Расходы на отопление стрелочных постов определяются по формуле 6.5:
Эстр.пост.= 
, (6.5)
где n – количество стрелочных постов, n=10;
в - норма расхода условного топлива,в=20кг;
т - отопительный период, т=210дней;
ц – стоимость условного топлива,ц=2000 за одну тонну;
1000 – переводной коэффициент.
Расчет расходов на отопление стрелочных постов по формуле 6.5:
Эстр.пост. 
=84000 руб
Статья 23
Планируются расходы на отопление распорядительных исполнитеных постов
Расходы на отопление распорядительных исполнитеных постов определяются по формуле 6.6:
Эрасп.исп..= , (6.6)
где n – количество распорядительных исполнительных постов, 2 и 4 соответственно.
Расходы на отопление распорядительных исполнительных постов рассчитываются по формуле 6.6:
Эрасп.исп. 
= 50400 руб
Статья 26
Планируются расходы на отопление служебных помещений.
Расходы на отопление служебных помещений определяются по формуле 6.7:
Эсл.пом= 
, (6.7)
где V – объем служебных помещений;
в - норма расхода условного топлива,в=0,00165кг;
т - отопительный период, т=210дней;
ц – стоимость условного топлива,ц=2000 за одну тонну;
tвн – температура внутри помещения, tвн=18°С;
|
|
|
tнаруж – температура снаружи, tнаруж=-10°С.
Расходы на отопление служебных помещений рассчитываются по формуле 6.7:
Эсл.пом= 
=130977 руб
6.1.1.4 Расходы на электроэнергию
Статья 21
Планируются расходы на освещение территории станции
Расходы на освещение территории станции определяются по формуле 6.8:
Этер= 
, (6.8)
где F – площадь территории станции;
а – норма удельной мощности (а=1,2 на 1 м2);
т – время горения световых точек (т = 2,4 ч);
ц – цена одного кВт/ч (ц=4руб);
kз – коэффициент резервного запаса (kз=1,12).
Расходы на освещение территории станции рассчитываются по формуле 6.8:
Этер 
= 5806,08 руб
Статья 23
Планируются расходы на подзарядку аккумуляторных батарей с учетом количества фонарей, количества подзарядок, стоимости зарядок.
Расходы на подзарядку аккумуляторных батарей определяются по формуле 6.9:
Эфон=180*0,15*Чдвиж*ц, (6.9)
где 180 - количество подзарядок;
0,15 – доля работников цеха движения пользующихся фонарями;
Чдвиж – численность работников цеха движения;
ц – цена одной подзарядки ц=0,8 руб.
Расходы на подзарядку аккумуляторных батарей рассчитываются по формуле 6.9:
Эфон=180*0,15*298*0,8=6436,8 руб
Расходы на питание электроприводов планируются по числу централизованных стрелок, удельной мощности электроприводов, времени горения и стоимости электроэнергии.
Расходы на питание электроприводов определяются по формуле 6.10:
Ээл.пр= 
, (6.10)
где n – число электроприводов (n=80);
w – удельная мощность электроприводов (w=240Ватт);
т – период горения (т=400ч);
ц – цена за 1 кВт (ц=4руб).
Расходы на питание электроприводов рассчитываются по формуле 6.10:
Ээл.пр 
= 20160руб
Итого по статье 23
6436,8+20160=26596,8 руб
Статья 26
Расходы на освещение служебных помещений с учетом их площади, норм освещенности, режима горения световых точек, коэффициента запаса.
Расходы на освещение служебных помещений определяется по формуле 6.11:
Эосв.сл.пом= 
, (6.11)
|
|
|
где S – площадь служебных помещений;
а – норма освещения (а=42Вт на 1 м2);
т – период горения ламп (т = 2400 ч);
ц – цена одного кВт/ч (ц=4руб);
kз – коэффициент резервного запаса (kз=1,2).
Расходы на освещение служебных помещений рассчитываются по формуле 6.11:
Эосв.сл.пом 
=1306368 руб
6.1.1.5 Расходы основные специфические прочие
Статья 21
Планируются расходы на оплату счетов за работу маневрового локомотива.
Расходы на оплату счетов за работу маневрового локомотива определяются по формуле 6.12:
Эман.лок=М*Т*365*Ц, (6.12)
где М – количество маневровых локомотивов (М=6);
Т – продолжительность работы маневрового локомотива в сутки (Т=24часа);
Ц – стоимость одного локомотиво-часа (280руб).
Расчет расходов на оплату счетов за работу маневрового локомотива по формуле 6.12:
Эман.лок=6*24*365*380руб=19972800 руб
6.1.2 Расходы по грузовому и коммерческому цеху
6.1.2.1 Фонд оплаты труда по грузовому цеху
Фонд оплаты труда по грузовому цеху планируется по статьям 11,16,17 и составляет 4233290,3206 руб
6.1.2.2 Расходы на материалы
Статья 11
Расходы на крепление грузов, пломбирование вагонов, маркировку грузов, на выработку перевозочных документов, исправление коммерческого брака. Планируется исходя из суточной погрузки груза, нормы расхода материалов, рода подвижного состава.
Планируются на одну грузовую отправку в крытом вагоне – 40руб, на один вагон при погрузке зерна – 80руб, на одну платформу, полувагон – 100руб.
План расходов для одной грузовой отправки в крытом вагоне определяется по формуле 6.13:
Эмат=nпогр*а*365, (6.13)
где nпогр – погрузка вагонов в среднем за сутки;
а – норма расхода;
365 – количество дней в году
Расходы для одной грузовой отправки в крытом вагоне рассчитывается по формуле 6.13:
Эмат=98*40*365 = 1430800 руб
Статья 17
На исправление коммерческих браков крепления груза, правил погрузки в проходящих поездах планируется сумма 3000руб.
Итого по статьям 11 и 17:
1430800 + 3000=1433800руб
6.1.2.3 Расходы на топливо
Статья 11
Планируются расходы на отопление служебных помещений грузового хозяйства.
Расходы на отопление служебных помещений грузового хозяйства определяются по формуле 6.14:
Эсл.пом= , (6.14)
где V – объем служебных помещений грузового хозяйства;
в - норма расхода условного топлива, в=0,0019кг;
т - отопительный период, т=210дней;
ц – стоимость условного топлива, ц=2000 за одну тонну;
tвн – температура внутри помещения, tвн=18°С;
tнаруж – температура снаружи, tнаруж= -10°С.
Расходы на отопление служебных помещений рассчитываются по формуле 6.14:
|
|
|
Эсл.пом 
=150820,2 руб
6.1.2.4 Расходы на электроэнергию
Расходы на электроэнергию определяются по формуле 6.15:
Эсл.пом= , (6.15)
где S – площадь служебных помещений;
а – норма освещения (а=42Вт на 1 м2);
т – период горения ламп (т = 2400 ч/год);
ц – цена одного кВт/ч (ц=4руб);
kз – коэффициент резервного запаса (kз=1,2).
Расходы на освещение служебных помещений рассчитываются по формуле 6.15:
Эосв.сл.пом=. 
=1306368 руб
|
|
|
