 |
Налогоплательщики имеют право: (пишу только часть)
|
|
|
|
1) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах
3) использовать налоговые льготы
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит
5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных
6) представлять свои интересы лично либо через своего представителя;
10) обжаловать акты налоговых органов
11) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов
Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики.
Налогоплательщики обязаны:
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений
8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов
Для юр лиц и ИП:
1) об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов)
2) обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях
3) обо всех обособленных подразделениях российской организации
Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
|
|
|
Налоговые агенты обязаны:
1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ
2) письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика
3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов
4) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.
Лекция:
Права и обязанности налоговых органов:
1) Право контроля за дея-тью налогоплательщика
2) Право проведения нал проверок
3) Право применения нал санкций
4) Право исключения из реестра юр лиц, которые не сдают отчетности
5) Обязанность вести разъяснительную и консультационную работу
6) Обязанность ставить на учет налогоплательщика при помощи ИНН
Вопрос 49. Налоговое правонарушение: понятие, особенности состава, виды
Лекция:
Налоговое правонарушение – виновно-совершенное противоправное деяние налогоплательщика, нал агента и иных обязанных лиц за которые нал кодексом предусмотрена от-ть.
Данные деяния должны быть отнесены к нал правонарушениям нал кодексом.
Особенность состава:
Под составом налогового правонарушения понимается совокупность условий, необходимых для привлечения к ответственности в соответствии с НК РФ. Если при наличии признаков налогового правонарушения отсутствует хотя бы один из элементов его состава, то привлечение к ответственности становится невозможным.
Состав налогового правонарушения образуют четыре элемента: объект, объективная сторона, субъект и субъективная сторона.
?????? Особенность состава – уточню у Фролова
Виды правонарушений:
1) Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
|
|
|
2) Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
3) Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)
4) Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
5) Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения
6) Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
7) Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
8) Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником
9) Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налого
10) Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога
11) Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
12) Ответственность свидетеля
13) Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода
14) Неправомерное несообщение сведений налоговому органу
15) Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса
16) Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми
17) Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках
|
|
|
