 |
Специальность «Бухгалтерский учет, анализ и контроль»
|
|
|
|
Управление образования гомельского областного исполнительного комитета
Учреждение образования
«Светлогорский государственный индустриальный колледж»
утверждаю
Зам. директора по учебной работе
Яхновец Н.Н._________________
«_____»____________2014г.
Налогообложение
Методические рекомендации по изучению учебной дисциплины, задания для контрольных работ и рекомендаций по их выполнению
для учащихся заочной формы обучения 5 курса
по специальности 25 01 35
«Бухгалтерский учет, анализ и контроль»
г. Светлогорск
2014/2015 учебный год
Автор: Самсон О.Н. преподаватель спецдисциплин высшей квалификационной категории УО «СГИК»
Рецензент: Цыплинская В.П. преподаватель спецдисциплин высшей квалификационной категории
Аннотация
Методические рекомендации включают в себя краткое содержание программы, задания и рекомендации по их выполнению, примерный перечень экзаменационных вопросов, критерии отметок, список рекомендуемой литературы
Методические рекомендации и задания для контрольных работ разработаны на основе тематического плана, утвержденной Министерством образования Республики Беларусь 2011 г.
Обсуждены и одобрены на заседании цикловой комиссии
«Бухгалтерский учет, анализ и контроль»
Протокол №________от «_____»___________________2014г.
Председатель цикловой комиссии _______________В.П.Цыплинская
Регистрационный номер ____________
Пояснительная записка
Цель курса - подготовка всесторонне развитого, владеющего теоретическими знаниями и практическими навыками специалиста для работы в отрасли бухгалтерского учета.
Одним из основных рычагов функционирования современной экономики выступают налоги, которые являются важнейшим источником пополнения государственных доходов, а также действенным средством влияния на развитие отдельных отраслей производства.
|
|
|
Эффективная налоговая система Республики Беларусь только складывается. Она реформируется исходя из требований правительственной программы по выходу из кризиса путем решения приоритетных задач. В этих условиях важную роль в подготовке высококвалифицированных кадров для отраслей экономики, повышение уровня их знаний в экономической сфере призвана играть дисциплина «Налогообложение». Основной ее задачей является изучение налоговой системы Республики Беларусь, ее законодательной основы и структуры, функций налогов, а также методических указаний и инструкций по расчету конкретных их видов.
Дисциплина тесно связана с другими дисциплинами специального цикла: «Экономика предприятий», «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет», «Основы права».
При изложении программного материала необходимо постоянно обращать внимание учащихся на роль бухгалтеров в исчислении налогов предприятий, на его ответственность за правильность их расчетов и своевременность уплаты.
Для формирования практических навыков программой предусмотрено проведение практических занятий с использованием фактических данных различных предприятий различных отраслей и форм собственности.
По окончании курса учащийся должен знать:
- основные теоретические положения и категории налоговой системы Республики Беларусь;
- действующую нормативно-правовую базу Республики Беларусь по налогообложению;
- порядок начисления различных видов налогов;
- порядок оформления расчетов по налогам.
Должен уметь:
- отражать начисленные и уплаченные суммы налогов на счетах бухгалтерского учета;
- производить необходимые расчеты;
|
|
|
- составлять налоговую отчетность.
На изучение дисциплины дается 80 часов, в том числе 46 часов практических занятий, в течение изучения дисциплины предусмотрена учебным планом одна домашняя контрольная работа, после окончания изучения курса осуществляется контроль знаний в виде экзамена
Примерный тематический план по дисциплине «Налогообложение»
Специальность «Бухгалтерский учет, анализ и контроль»
| Наименование тем | Количество часов по учебному плану | В том числе | ||||
| Дневное отделение | В том числе практические | Заочное отделение | на обзорные занятия | На практические занятия | Самостоятельная работа учащихся | |
| Основы налоговой системы | - | |||||
| Налоги, исчисляемые из выручки от реализации продукции | ||||||
| Налог на добавленную стоимость | ||||||
| Акцизы | ||||||
| Налоги, включаемые в себестоимость продукции, работ и услуг (издержки обращения) | ||||||
| Отчисления от фонда оплаты труда | ||||||
| Земельный налог | ||||||
| Экологический налог и налог на добычу природных ресурсов | ||||||
| Налоги, уплачиваемые из прибыли предприятия | ||||||
| Налог на недвижимость | ||||||
| Налог на прибыль и сбор на развитие территории | ||||||
| Подоходный налог | ||||||
| Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства | ||||||
| Единый налог с индивидуальных предпринимателей | ||||||
| Единый налог с производителей сельскохозяйственной продукции | ||||||
| Организация налогового контроля | - | |||||
| Всего по дисциплине |
Краткое содержание программы
| Цели изучения темы | Содержание темы | Результат |
| Ознакомить с возникновением и экономической сущностью налогов и их ролью на современном этапе. Сформировать представление о функциях и классификации налогов. Сформировать представление о налоговой системе, ее элементах. Ознакомить с правами и обязанностями налогоплательщиков, состоянием и развитием налоговой системы Республики Беларусь на современном этапе. | Тема 1. Основы налоговой системы. Сущность налогов. Функции налогов: фискальная, регулирующая, стимулирующая. Роль налогов в формировании финансов государства. Классификация налогов: прямые и косвенные, республиканские и местные налоги. Понятие налоговой системы. Принципы построения налоговой системы, их виды. Права и обязанности налогоплательщиков. Характеристика налоговой системы Республики Беларусь на современном этапе, перспективы ее развития, основные направления совершенствования. Налоговый кодекс. | Высказывает общее суждение об экономической сущности налогов. Ориентируется в классификации налогов. Характеризует функции налогов. Ориентируется в структуре системы налогообложения, излагает права и обязанности налогоплательщиков. |
| Сформировать знания о налогооблагаемой базе, ставках, порядке расчета налога на добавленную стоимость, льготах по налогу и сроках уплаты. Сформировать умения рассчитывать налог на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг). | Тема 2. Налоги, исчисляемые из выручки от реализации продукции (работ, услуг) 2.1 Налог на добавленную стоимость. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Обороты по реализации, которые освобождаются от обложения налогом. Порядок расчета налога. Особенности исчисления налога при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь. Порядок и сроки уплаты налога. услуг)». | Определяет налогооблагаемую базу, характеризует налоговые ставки, производит налоговые расчеты, знает порядок и сроки уплаты НДС. Рассчитывает НДС, заполняет формы расчетов по налогу. |
| Ознакомить с перечнем товаров, облагаемых акцизами, с видами ставок. Сформировать знания о методике расчета акцизов, о порядке и сроках уплаты. Сформировать умение рассчитывать сумму акцизов при реализации отдельных видов товаров. | 2.2. Акциз Плательщики акцизов. Перечень товаров, облагаемых акцизами. Ставки акцизов. Объекты обложения и облагаемый оборот. Порядок исчисления и уплаты акцизов. | Имеет представление о подакцизных товарах, ставках акцизов. Знает порядок расчета акцизов. |
| Ознакомить с инструкцией о составе фонда оплаты труда. Сформировать знания о порядке расчета отчислений в фонд социальной защиты населения и Белгосстрах. Сформировать знания об объектах обложения, о ставках и порядке расчета экологического налога, земельного налога. Сформировать умение рассчитывать облагаемый фонд оплаты труда и все отчисления, исчисляемые от ФОТ. Сформировать умение рассчитывать экологический и земельный налоги, заполнять формы расчетов. | Тема 3. Налоги, включаемые в себестоимость продукции, работ, услуг (издержки обращения). Отчисления в фонд социальной защиты населения. Отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Объекты обложения, ставки, порядок расчета и уплаты. Земельный налог. Объекты обложения, ставки, льготы, порядок расчета и уплаты. Экологический налог и налог на добычу (изъятие) природных ресурсов. Объекты обложения, ставки, порядок расчета и уплаты. Налог на недвижимость. Плательщики налога, объекты обложения, расчет остаточной стоимости, ставка налога, порядок исчисления и сроки уплаты. Льготы по налогу. | Ориентируется в основных разделах фонда оплаты труда. Характеризует виды отчислений, исчисляемых от ФОТ, их ставки, порядок расчета. Рассчитывает отчисления от ФОТ. Характеризует плательщиков земельного налога, поясняет ставки, называет льготы по земельному налогу, раскрывает порядок исчисления налога, указывает сроки уплаты и подачи декларации. Рассчитывает налог на землю и заполняет налоговую декларацию. Характеризует плательщиков и объекты налогообложения, поясняет ставки, раскрывает порядок исчисления налога, указывает сроки уплаты и подачи декларации. Рассчитывает экологический налог и налог на добычу (изъятие) природных ресурсов, заполняет формы расчетов по ним. |
| Сформировать знания о порядке расчета налога на доходы и прибыль, расчета налогооблагаемой прибыли, ставках налога, льготах и порядке уплаты. Сформировать умения рассчитывать остаточную стоимость основных фондов, налог на недвижимость. Сформировать умения рассчитывать налог на доходы и прибыль, налогооблагаемую прибыль. | Тема 4. Налоги, уплачиваемые из прибыли предприятия. Налог на доходы и прибыль. Плательщики, объекты обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты. | Поясняет порядок расчета налогооблагаемой прибыли, характеризует ставки и порядок расчета. Рассчитывает налоги, уплачиваемые из прибыли (налог на недвижимость, на прибыль, сбор на развитие территории). |
| Сформировать знания о порядке расчета, ставках подоходного налога, льготах по налогу. Сформировать умение рассчитывать подоходный налог. Сформировать знания о порядке расчета, ставках подоходного налога, льготах по налогу. | Тема 5. Подоходный налог Подоходный налог: плательщики, объект обложения, льготы, ставки. Налоговые вычеты. Порядок расчета и уплаты налога. Объект налогообложения, ставки, льготы, порядок расчета и уплаты подоходного налога. | Характеризует ставки подоходного налога, объекты налогообложения, порядок удержания налога и перечисления в бюджет. Рассчитывает подоходный налог. Рассчитывает подоходный налог, заполняет декларацию о доходах. |
| Сформировать представление об условиях применения упрощенной системы налогообложения и перечне субъектов, которые не могут применять ее. Сформировать знания о порядке перехода на упрощенную систему и расчета налога по ней. Сформировать умение рассчитывать налог при упрощенной системе налогообложения. | Тема 6. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства. Плательщики, условия ее применения для субъектов хозяйствования. Перечень предприятий, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Налоги и сборы, по которым сохраняется общий порядок расчета и уплаты. Объект обложения, ставка налога, порядок расчета и сроки уплаты. | Характеризует порядок перехода на упрощенную систему налогообложения, знает перечень предприятий, которые не вправе применять упрощенную систему. Представляет порядок расчета и уплаты налога при упрощенной системе. Рассчитывает налог при упрощенной системе налогообложения. |
| Сформировать представление об условиях применения единого налога. Сформировать знания о порядке перехода на уплату единого налога и его расчета. Сформировать умение рассчитывать единый налог с производителей сельскохозяйственной продукции. | Тема 7. Единый налог с производителей сельскохозяйственной продукции Плательщики, условия применения единого налога. Налоги и сборы, по которым сохраняется общий порядок расчета и уплаты. Объект обложения, ставка налога, порядок расчета и сроки уплаты. | Характеризует порядок перехода на уплату единого налога. Раскрывает порядок расчета и называет сроки уплаты единого налога и представления налоговой декларации. Перечисляет налоги и сборы, по которым сохраняется общий порядок уплаты. Рассчитывает единый налог и заполняет налоговую декларацию. |
| Сформировать представление об условиях применения единого налога. Сформировать знания о порядке расчета единого налога. Сформировать умение рассчитывать единый налог. | Тема 8. Единый налог с индивидуальных предпринимателей Плательщики, условия применения единого налога. Объект обложения, ставка налога, льготы, порядок расчета и сроки уплаты. | Характеризует объекты налогообложения, порядок применения ставок, перечисляет льготы, называет сроки уплаты и представления налоговой декларации. Рассчитывает единый налог и заполняет налоговую декларацию. |
| Сформировать представление о значении контроля за уплатой налогов, его видах, порядке осуществления. | Тема 9. Организация налогового контроля. Ответственность юридических лиц за правильность расчетов, своевременность и полноту уплаты налогов. Необходимость и значение контроля за уплатой налогов. Порядок и этапы осуществления налоговыми органами контроля за достоверностью отчетности и соблюдением налогового законодательства на предприятии. Права и обязанности налоговых органов при осуществлении налогового контроля. | Представляет виды и методы контроля за уплатой налогов. Называет права и обязанности налоговых органов. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вопросы для самоконтроля.
1. Налоговая система и принципы ее построения.
2. Сущность и функции налогов.
3. Классификация налогов.
4. Права налогоплательщиков.
5. Обязанности налогоплательщиков.
6. Налоговый кодекс Республики Беларусь: общие положения.
7. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объекты налогообложения.
8. Налог на добавленную стоимость: обороты, освобождаемые от налогообложения.
9. Налог на добавленную стоимость: налоговые вычеты и порядок исчисления налога.
10. Налог на добавленную стоимость: порядок определения налоговой базы.
11. Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления налога при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь.
12. Акциз: плательщики, объекты обложения.
13. Акциз: товары, облагаемые акцизами, порядок исчисления акцизов.
14. Состав фонда оплаты труда для целей налогообложения.
15. Выплаты, не включаемые в состав фонда оплаты труда.
16. Отчисления в Фонд социальной защиты населения: ставки и плательщики, объект обложения.
17. Отчисления в Фонд социальной защиты населения: льготы по отчислениям и сроки уплаты.
18. Земельный налог: плательщики, объект обложения, ставки.
19. Земельный налог: льготы по налогу, порядок исчисления и сроки уплаты.
20. Экологический налог: плательщики, состав налога и объекты налогообложения.
21. Экологический налог: льготы, ставки и порядок исчисления и уплаты налога.
22. Налог на недвижимость: плательщики, объекты обложения, порядок расчета остаточной стоимости.
23. Налог на недвижимость: льготы, порядок расчета и уплаты.
24. Налог на доходы и прибыль: плательщики, объекты обложения, ставки.
25. Налог на доходы и прибыль: льготы, порядок расчета балансовой прибыли, порядок расчета налога и сроки уплаты.
26. Состав затрат по производству и реализации продукции при определении балансовой прибыли.
27. Подоходный налог: плательщики, объект обложения, ставки.
28. Подоходный налог: льготы, вычеты, порядок расчета и уплаты налога.
29. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства: условия перехода на упрощенную систему, перечень предприятий, которые не вправе применять упрощенную систему.
30. Налоги и сборы, по которым сохраняется общий порядок расчета и уплаты.
31. Упрощенная система налогообложения производителей сельскохозяйственной продукции.
32. Административная ответственность юридических лиц за налоговые нарушения.
33. Необходимость и значение контроля за уплатой налогов.
34. Порядок и этапы осуществления налоговыми органами контроля за достоверностью отчетности и соблюдением налогового законодательства.
35. Права и обязанности налоговых органов.
|
|
|
