 |
Взаимоотношения бюджета денежных средств с бюджетами других уровней
|
|
|
|
| Элементы бюджета денежных средств | Источники информации |
| Поступления денежных средств От продаж за деньги Поступления от продаж в кредит Поступления от продажи своих активов Полученные займы Выплаты денежных средств За прямые материалы За вспомогательные материалы За прямой труд За ОПР За коммерческие расходы За общие и административные расходы За капитальные затраты Налоги на прибыль Расходы по процентам Возврат займов | Бюджет продаж (с оплатой) Бюджет продаж (в кредит), плюс порядок поступления денег (определенный процент в первый месяц, во второй и т.д.) Прогнозный отчет о прибылях и убытках Бюджет денежных средств предыдущих месяцев Бюджет закупки / использования материалов Бюджет общепроизводственных расходов (ОПР) и бюджет закупки материалов. Бюджет по труду Бюджет ОПР Бюджет коммерческих расходов Бюджет общих и административных расходов Бюджет капитальных затрат Оценки из отчета о прибылях и убытках прошлого года и предположения текущего года Прогнозный отчет о прибылях и убытках Кредитные договора |
Задачи.
Подготовка бюджета денежных средств.
Компания оказывает услуги по обработке текстовой информации для клиентов. Она использует свое стационарное оборудование, на котором работают пять операторов. Каждый из них в среднем работает 160 часов в месяц. Известна следующая информация, предоставленная менеджером по планированию.
| Показатели в рублях | ноябрь | декабрь | январь | февраль | март |
| Объем продаж Коммерч. расходы Общие и админист. расходы Расходные материалы ОПР |
Также известна следующая информация: компания имеет банковский кредит на сумму 12000 руб.. процентная ставка 12% годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно, срок выплаты 2000 руб. из основной суммы кредита истекает 28 февраля 2009 года. В первом квартале предстоящего года не планируются затраты капитального характера. Налог наприбыль за 2008 календарный год составляет 4550 руб. и должен быть оплачен 15 марта 2009 года. Пять сотрудников компании оплачиваются по ставке 8,50 руб. за час, все дополнительные затраты, связанные с трудовыми, включаются в общепроизводственные расходы.
|
|
|
Порядок поступления денег за продажи у компании следующий: 60% всего объема продаж составляют продажи с немедленной оплатой, т. е. поступают в текущем периоде; 30% поступают в первый месяц после продажи; 10% поступают во второй месяц после месяца продажи. Расходные материалы оплачиваются в месяц их закупки. Коммерческие, общие и административные расходы, а также все общепроизводственные расходы оплачиваются в следующем месяце. Начальное сальдо на счете денежных средств на 1 января 2009 года ожидается в сумме 13840 руб
Требуется:
подготовить помесячный бюджет денежных средств для компании на первый квартал 2009года.
Планирование отчета о финансовом положении.
Компания производит и продает популярные видеоигры. Известны остатки на счетах на конец 2008 года (в рублях):
| Денежные средства Счета к получению Запасы материалов Незавершенное производство Запасы готовой продукции Расходы, оплаченные авансом Основные средства Накопленная амортизация основных средств Прочие активы Счета к оплате Займы к оплате Обыкновенные акции Нераспределенная прибыль |
Подготовлены периодические бюджеты на первый квартал 2009 года. Известна следующая информация из этих бюджетов:
| Закупки материалов Использование материалов Трудовые затраты ОПР Коммерческие расходы Общие и административные расходы Капитальные затраты Себестоимость произведенной продукции Себестоимость реализованной продукции |
|
|
|
Планируемые остатки денежных средств на конец каждого месяца: в январе – 34610 руб.; в феврале – 60190 руб.; в марте – 96240 руб.
Прогнозные объемы продаж следующие: январь – 175210 руб.; февраль – 124890 руб.; март – 122860 руб.
Остаток на счете Счета к Получению будет удвоен за квартал, сальдо Счета к Оплате уменьшится на 25%. Выплаты по займам составят за квартал сумму б000 руб., в том числе 2000 руб. — расходы по процентам. Ожидается, что расходы, оплаченные авансом возрастут на 20000 руб. и прочие активы увеличатся в течение бюджетного периода на 50%. Амортизация основных средств (уже включенная в бюджет общепроизводственных расходов) составляет 10% от стоимости основных средств, в расчете на год. Федеральный налог на прибыль рассчитывается по ставке 24% и выплачивается в апреле.
Требуется:
1. Подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках на квартал, заканчивающийся 31 марта 2009 года.
2. Подготовить прогнозный отчет о финансовом положении на 31 марта 2009 года.
Элементы бюджета денежных средств.
Известна следующая информация:
| Вариант 1 | Вариант 2 | |
| Начальное сальдо денежных средств | ||
| Ожидаемое поступление денежных средств | ||
| Ожидаемые платежи и выплаты | ||
| Желаемое минимальное конечное сальдо на счете Денежные Средства |
Требуется:
Найдите оценочную сумму средств, которую необходимо занять, или она окажется достаточной выплачивать займы и проценты. Оба варианта рассматривать независимо.
Подготовка бюджета производства.
Прогноз компании по продаже дверей для гаража на 2009 год следующий (в единицах):
| Январь | 50.000 | Июль | 40.000 |
| Февраль | 40.000 | Август | 50.000 |
| Март | 60.000 | Сентябрь | 60.000 |
| Апрель | 70.000 | Октябрь | 70.000 |
| Май | 60.000 | Ноябрь | 80.000 |
| Июнь | 50.000 | Декабрь | 60.000 |
Прогноз продаж на январь 20010 года — 50.000 дверей. Начальные запасы на 1 января 2009 г. составили 15.000 дверей. Компания придерживается такой политики, что минимальный уровень запасов должен равняться 15.000 единиц, а максимальный — половине от количества продаж следующего месяца. Максимальная производительность составляет 65.000 дверей в месяц.
|
|
|
Требуется:
1. Используя вышеизложенную информацию, подготовьте бюджет производства на 2009 год с указанием количества дверей, которое необходимо произвести ежемесячно.
2. Какое количество дверей будет составлять конечные запасы готовой продукции на 31 декабря 2009 года?
Бюджет закупки материалов.
Бюджет продаж на первые пять месяцев 2009 года для одной производственной линии компании выглядит следующим образом:
Бюджет продаж в штуках
| Январь | 10.800 |
| Февраль | 15.600 |
| Март | 12.200 |
| Апрель | 10.400 |
| Май | 9.800 |
Запасы готовой продукции на конец каждого месяца должны быть равны 25% продаж, предполагаемых в следующем месяце. На 1 января на складе имелось 2.700 штук этого вида продукции. На конец месяца незавершенного производства не остается. Для производства единицы продукции требуется два типа прямых материалов в следующих количествах:
| Материал А | 4 единицы |
| Материал В | 5 единиц |
В конце каждого месяца на складе должно быть материалов в количестве равном половине потребностей следующего месяца. Это требование было выполнено на 1 января 2009 года.
Требуется:
Подготовьте бюджет, показывающий количества прямых материалов каждого типа, которые необходимо приобретать каждый месяц в первом квартале 2009 года.
|
|
|
