Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Подготовка бюджета денежных средств.




Корпорация имеет четыре подразделения и успешно работает в течение шести лет. В каждом розничном пункте предлагается более 300 сортов продукции. Главного бухгалтера попросили подготовить бюджет денеж­ных средств на первый квартал 2009 года.

Доступны следующие прогнозные данные. Опыт поступлений по счетам к получению показывает, что 30% всех продаж в кредит поступает в месяц продажи, 60% — в месяц, следующий за продажей, и 8% — во второй месяц после продажи. 2% от продаж в кредит являются сомнительными (безнадежными). Все закупки оплачиваются в месяц, следующий после произведения закупки. На 31 декабря 2008 года сальдо на счете Денежные Средства составляло 3.875 руб.

ПРОДАЖИ (60% от общего объема в кредит):

Ноябрь, 2008 90.000

Декабрь, 2008 100.000

Январь, 2008 50.000

Февраль, 2008 80.000

Март, 2008 40.000

 

ЗАКУПКИ:

Декабрь, 2008 38.400

Январь, 2008 59.350

Февраль, 2008 31.720

Март, 2008 42.400

 

Заработная плата в январе составит 12.600 руб., в феврале – 16.600 руб., и в марте – 10.600 руб. Ежемесячные расходы будут следующими: коммунальные – 2.110 руб., комиссионные – 850 руб., аренда – 2.650 руб., амортизация оборудования – 2.720 руб., хозяйственные – 1.240 руб., мелкие инструменты – 1.570 руб., и прочие – 950 руб.

Требуется:

1. Подготовить бюджет денежных средств помесячно на первый квартал 2009г.

2. Должна ли Корпорация взять займ в течение этого квартала? Какую сумму необходимо занять? Когда? (руководство поддерживает минимальное сальдо на счете Денежные средства в сумме 3.000 руб.).

Бюджет денежных средств.

В компании опыт поступления денег от продаж в кредит показывает, что 20% всех продаж в кредит поступает в течение месяца продажи, 50% поступает в месяц, следующий за месяцем продажи, и 29% — во второй месяц после продажи. Один процент от объема продаж в кредит не бывает получен вовсе.

Известны следующие данные для планирования: суммарный объем продаж в мае составил 132.000 руб., в июне — 135.000 руб. Предполагаемые объемы продаж в июле — 139.000 руб., в августе — 12.500 руб. и в сентябре — 169.580 руб. Закупки за квартал ожидаются в июле на сумму 77.400 руб., в августе — на сумму 97.850 руб., и в сентябре — на сумму 111.450 руб.. Все закупки предполагаются с немедленной оплатой.

Прочие ожидаемые затраты за квартал включают: заработную плату (36.740 руб. в июле, 41.400 руб. в августе, и 46.600 руб. в сентябре), ежемесячные затраты на отопление, освещение и энергию 2.080 руб., за банковские услуги 750 руб., за аренду 3.850 руб., за хозяйственные принадлежности 2.240 руб., на амортизацию оборудования 3.410 руб., на ремонт оборудования 2.570 руб., и на прочие расходы 950 руб.

Остаток на счете денежных средств на 30 июня 2008 г. составлял 5.490 руб.

Требуется:

1. Подготовить помесячный бюджет денежных средств на квар­тал, заканчивающийся 30 сентября 2008 года.

2. Предполагает ли компания взять кредит в течение кварта­ла? Сколько требуется занять? (Руководство придерживается политики, что минимальный остаток на счете денежных средств в конце каждого месяца должен составлять 5.000 руб.).

 

Вопросы для самопроверки

1. Какой текущий бюджет является отправной точкой в процессе разработки общего бюджета?

а) бюджет коммерческих расходов;

б) бюджет продаж;

в) бюджет производства;

г) бюджет закупки/использования материалов.

2. Какой текущий бюджет должен быть подготовлен, чтобы оценить количество материалов, которое необходимо закупить?

а) бюджет коммерческих расходов;

б) бюджет продаж;

в) бюджет производства;

г) бюджет использования материалов.

3. Детализированная схема предполагаемых производственных затрат, отличных от затрат прямых материалов и прямых затрат труда, которые должны иметь место для выполнения плана производства в будущем периоде, есть:

а) бюджет общепроизводственных расходов;

б) главный бюджет;

в) бюджет капитальных затрат;

г) бюджет общих и административных расходов.

4. Бюджет денежных средств должен быть подготовлен до того, как один из следующих документов может быть разработан:

а) прогнозный отчет о прибылях и убытках;

б) бюджет капитальных затрат;

в) бюджет продаж;

г) прогнозный отчет о финансовом положении (бухгалтер­ский баланс).

5. Из бюджета продаж корпорации следует, что в октябре рассчитывают продать 12500 единиц продукта А и 33100 единиц продукта В. Цена продажи продукта А составляет 22,4руб, а продукта В — 32,0 руб. Отдел продаж получает 6% комиссионных от продажи продукта А и 8% — от продажи продукта В. Сколько комиссионных планируется в бюджете получить от продажи за месяц?

а) 106276 руб.;

б) 101536 руб.;

в) 84736 руб.;

г) 92436 руб.

6. Компания продала в кредит товары на сумму 134000 руб в июле, на сумму 226000 руб. в августе и на сумму 188000 руб. в сентябре. Из опыта поступления денег за проданные товары известно, что 60% от продаж в кредит поступает на следующий месяц после продажи, 36% — во второй месяц, и 4% не будет получено совсем. Сколько денег будет получено от продаж в кредит в сентябре?

а) 183840 руб.;

б) 194160 руб.;

в) 226000 руб.;

г) 188000 руб.

7. Что является наилучшей основой для оценки результатов деятельности за месяц?

а) ожидаемое выполнение за месяц (бюджетное);

б) фактическое выполнение за тот же месяц в предыдущем году;

в) фактическое выполнение за предыдущий месяц;

г) что-то другое.

8. Правильны ли следующие утверждения?

а) Наиболее эффективный способ прогнозирования объема продаж — это использование данных о продажах в прошлом году с добавлением скромно оцененного увеличения:

а) да; б) нет

б) Наиболее общим ограничением бюджетного объема опе­раций является производственная мощность:

а) да; б) нет

9. В процессе подготовки оперативного бюджета последним шагом обычно является подготовка бюджетного:

а) отчета о прибылях и убытках;

б) бухгалтерского баланса;

в) отчета о движении денежныхсредств;

г) ни одного из названных выше.

10. Количество материалов, которое необходимо закупить, будет равно бюджетному количеству использованных материалов:

а) плюс запланированные конечные запасы материалов и минус начальные запасы материалов;

б) плюс начальные запасы материалов и минус запланиро­ванные конечные запасы материалов;

в) оба из вышеназванных справедливы;

г) ни один из них не верен.

11. Компания имеет начальные запасы определенного товара — 20000 единиц. В конце бюджетного периода она планирует конечные запасы — 14500 единиц этого товара, и планирует произвести 59000 единиц. Планируемый объем продаж составляет:

а) 53500 единиц;

б) 64500 единиц;

в) 59000 единиц;

г) ни одно из перечисленных количеств.

12. Фабрика желает сократить свои запасы определенного вида прямых материалов на 40%. Запасы этого вида материалов в начале бюджетного периода составляют 120.000 кг. Фабрика планирует произвести 84000 единиц продукта. На каждую единицу готового продукта требуется 2,5 кг прямого материала. Сколько этого материала необходимо закупить в течение бюджетного периода?

а) 138000 кг;

б) 258000 кг;

в) 64800 кг;

г) ни один из перечисленных ответов не верен.

13. Корпорация начала свою деятельность в 2008 году. Доступна следующая информация:

Приобретено товаров за год на сумму   350000 руб. ^ ^ ^  
Запасы товаров на 31 декабря 2008г. 2222001кабря 777772222ррр2299990022222001года   70000 руб.  
Поступило средств от покупателей   200000 руб.  

 

Все товары продавались по цене, которая на 40% выше затрат на их приобретение. Предполагая, что все продажи осуществляются в кредит, и что все деньги будут получены, какое сальдо будет на счете “Счета к получению” на 31 декабря 2008 года?

а) 50000 руб.;

б) 192000 руб.;

в) 250000 руб.;

г) 290000 руб.

 

14. В течение бюджетного периода производственная компания рассчитывает продать в кредит на сумму 219000 руб. и получить за продажу 143500 руб. Предполагается, что других поступлений денежных средств не ожидается, что общая сумма выплат и платежей в бюджетном периоде составит 179000 руб., и что сальдо на счете “Денежные средства” должно равняться минимум 10000 руб. Какую сумму необходимо дополнительно привлечь в бюджетном периоде?

а) 45500 руб.;

б) 44500 руб.;

в) 24500 руб.;

г ) ни один из перечисленных выше ответов не верен.


Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...