 |
Подготовка бюджета денежных средств.
|
|
|
|
Корпорация имеет четыре подразделения и успешно работает в течение шести лет. В каждом розничном пункте предлагается более 300 сортов продукции. Главного бухгалтера попросили подготовить бюджет денежных средств на первый квартал 2009 года.
Доступны следующие прогнозные данные. Опыт поступлений по счетам к получению показывает, что 30% всех продаж в кредит поступает в месяц продажи, 60% — в месяц, следующий за продажей, и 8% — во второй месяц после продажи. 2% от продаж в кредит являются сомнительными (безнадежными). Все закупки оплачиваются в месяц, следующий после произведения закупки. На 31 декабря 2008 года сальдо на счете Денежные Средства составляло 3.875 руб.
ПРОДАЖИ (60% от общего объема в кредит):
Ноябрь, 2008 90.000
Декабрь, 2008 100.000
Январь, 2008 50.000
Февраль, 2008 80.000
Март, 2008 40.000
ЗАКУПКИ:
Декабрь, 2008 38.400
Январь, 2008 59.350
Февраль, 2008 31.720
Март, 2008 42.400
Заработная плата в январе составит 12.600 руб., в феврале – 16.600 руб., и в марте – 10.600 руб. Ежемесячные расходы будут следующими: коммунальные – 2.110 руб., комиссионные – 850 руб., аренда – 2.650 руб., амортизация оборудования – 2.720 руб., хозяйственные – 1.240 руб., мелкие инструменты – 1.570 руб., и прочие – 950 руб.
Требуется:
1. Подготовить бюджет денежных средств помесячно на первый квартал 2009г.
2. Должна ли Корпорация взять займ в течение этого квартала? Какую сумму необходимо занять? Когда? (руководство поддерживает минимальное сальдо на счете Денежные средства в сумме 3.000 руб.).
Бюджет денежных средств.
В компании опыт поступления денег от продаж в кредит показывает, что 20% всех продаж в кредит поступает в течение месяца продажи, 50% поступает в месяц, следующий за месяцем продажи, и 29% — во второй месяц после продажи. Один процент от объема продаж в кредит не бывает получен вовсе.
|
|
|
Известны следующие данные для планирования: суммарный объем продаж в мае составил 132.000 руб., в июне — 135.000 руб. Предполагаемые объемы продаж в июле — 139.000 руб., в августе — 12.500 руб. и в сентябре — 169.580 руб. Закупки за квартал ожидаются в июле на сумму 77.400 руб., в августе — на сумму 97.850 руб., и в сентябре — на сумму 111.450 руб.. Все закупки предполагаются с немедленной оплатой.
Прочие ожидаемые затраты за квартал включают: заработную плату (36.740 руб. в июле, 41.400 руб. в августе, и 46.600 руб. в сентябре), ежемесячные затраты на отопление, освещение и энергию 2.080 руб., за банковские услуги 750 руб., за аренду 3.850 руб., за хозяйственные принадлежности 2.240 руб., на амортизацию оборудования 3.410 руб., на ремонт оборудования 2.570 руб., и на прочие расходы 950 руб.
Остаток на счете денежных средств на 30 июня 2008 г. составлял 5.490 руб.
Требуется:
1. Подготовить помесячный бюджет денежных средств на квартал, заканчивающийся 30 сентября 2008 года.
2. Предполагает ли компания взять кредит в течение квартала? Сколько требуется занять? (Руководство придерживается политики, что минимальный остаток на счете денежных средств в конце каждого месяца должен составлять 5.000 руб.).
Вопросы для самопроверки
1. Какой текущий бюджет является отправной точкой в процессе разработки общего бюджета?
а) бюджет коммерческих расходов;
б) бюджет продаж;
в) бюджет производства;
г) бюджет закупки/использования материалов.
2. Какой текущий бюджет должен быть подготовлен, чтобы оценить количество материалов, которое необходимо закупить?
а) бюджет коммерческих расходов;
б) бюджет продаж;
в) бюджет производства;
г) бюджет использования материалов.
3. Детализированная схема предполагаемых производственных затрат, отличных от затрат прямых материалов и прямых затрат труда, которые должны иметь место для выполнения плана производства в будущем периоде, есть:
|
|
|
а) бюджет общепроизводственных расходов;
б) главный бюджет;
в) бюджет капитальных затрат;
г) бюджет общих и административных расходов.
4. Бюджет денежных средств должен быть подготовлен до того, как один из следующих документов может быть разработан:
а) прогнозный отчет о прибылях и убытках;
б) бюджет капитальных затрат;
в) бюджет продаж;
г) прогнозный отчет о финансовом положении (бухгалтерский баланс).
5. Из бюджета продаж корпорации следует, что в октябре рассчитывают продать 12500 единиц продукта А и 33100 единиц продукта В. Цена продажи продукта А составляет 22,4руб, а продукта В — 32,0 руб. Отдел продаж получает 6% комиссионных от продажи продукта А и 8% — от продажи продукта В. Сколько комиссионных планируется в бюджете получить от продажи за месяц?
а) 106276 руб.;
б) 101536 руб.;
в) 84736 руб.;
г) 92436 руб.
6. Компания продала в кредит товары на сумму 134000 руб в июле, на сумму 226000 руб. в августе и на сумму 188000 руб. в сентябре. Из опыта поступления денег за проданные товары известно, что 60% от продаж в кредит поступает на следующий месяц после продажи, 36% — во второй месяц, и 4% не будет получено совсем. Сколько денег будет получено от продаж в кредит в сентябре?
а) 183840 руб.;
б) 194160 руб.;
в) 226000 руб.;
г) 188000 руб.
7. Что является наилучшей основой для оценки результатов деятельности за месяц?
а) ожидаемое выполнение за месяц (бюджетное);
б) фактическое выполнение за тот же месяц в предыдущем году;
в) фактическое выполнение за предыдущий месяц;
г) что-то другое.
8. Правильны ли следующие утверждения?
а) Наиболее эффективный способ прогнозирования объема продаж — это использование данных о продажах в прошлом году с добавлением скромно оцененного увеличения:
а) да; б) нет
б) Наиболее общим ограничением бюджетного объема операций является производственная мощность:
а) да; б) нет
9. В процессе подготовки оперативного бюджета последним шагом обычно является подготовка бюджетного:
а) отчета о прибылях и убытках;
б) бухгалтерского баланса;
в) отчета о движении денежныхсредств;
г) ни одного из названных выше.
10. Количество материалов, которое необходимо закупить, будет равно бюджетному количеству использованных материалов:
|
|
|
а) плюс запланированные конечные запасы материалов и минус начальные запасы материалов;
б) плюс начальные запасы материалов и минус запланированные конечные запасы материалов;
в) оба из вышеназванных справедливы;
г) ни один из них не верен.
11. Компания имеет начальные запасы определенного товара — 20000 единиц. В конце бюджетного периода она планирует конечные запасы — 14500 единиц этого товара, и планирует произвести 59000 единиц. Планируемый объем продаж составляет:
а) 53500 единиц;
б) 64500 единиц;
в) 59000 единиц;
г) ни одно из перечисленных количеств.
12. Фабрика желает сократить свои запасы определенного вида прямых материалов на 40%. Запасы этого вида материалов в начале бюджетного периода составляют 120.000 кг. Фабрика планирует произвести 84000 единиц продукта. На каждую единицу готового продукта требуется 2,5 кг прямого материала. Сколько этого материала необходимо закупить в течение бюджетного периода?
а) 138000 кг;
б) 258000 кг;
в) 64800 кг;
г) ни один из перечисленных ответов не верен.
13. Корпорация начала свою деятельность в 2008 году. Доступна следующая информация:
| Приобретено товаров за год на сумму | 350000 руб. ^ ^ ^ |
| Запасы товаров на 31 декабря 2008г. 2222001кабря 777772222ррр2299990022222001года | 70000 руб. |
| Поступило средств от покупателей | 200000 руб. |
Все товары продавались по цене, которая на 40% выше затрат на их приобретение. Предполагая, что все продажи осуществляются в кредит, и что все деньги будут получены, какое сальдо будет на счете “Счета к получению” на 31 декабря 2008 года?
а) 50000 руб.;
б) 192000 руб.;
в) 250000 руб.;
г) 290000 руб.
14. В течение бюджетного периода производственная компания рассчитывает продать в кредит на сумму 219000 руб. и получить за продажу 143500 руб. Предполагается, что других поступлений денежных средств не ожидается, что общая сумма выплат и платежей в бюджетном периоде составит 179000 руб., и что сальдо на счете “Денежные средства” должно равняться минимум 10000 руб. Какую сумму необходимо дополнительно привлечь в бюджетном периоде?
а) 45500 руб.;
б) 44500 руб.;
в) 24500 руб.;
г ) ни один из перечисленных выше ответов не верен.
|
|
|
