Этапы формирования отчетности в ООО «Предприятие электрических сетей»

Общество с ограниченной ответственностью «Предприятие электрических сетей» осуществляет деятельность с 1 апреля 1965 года, действует на основании Устава, является юридическим лицом и имеет обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. ООО «ПЭС» вправе от своего имени заключать договоры, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

ООО «ПЭС» является дочерним обществом ОАО «Камгэсэнергострой».

Основными видами деятельности организации являются:

- прием, передача и распределение электрической энергии потребителям;

- техническое обслуживание и ремонт электрических сетей и оборудования;

- проектирование, монтаж линий электропередач;

- эксплуатация, обслуживание и надзор за технологическим оборудованием и объектами, поднадзорными Ростехнадзор;

- выдача технических условий потребителям на строительство, монтаж и эксплуатацию инженерных сетей и коммуникаций системы электроснабжения.

Задачами бухгалтерского учета в ООО «Предприятие электрических сетей» являются:

- формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и результатах деятельности предприятия;

- обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых, финансовых ресурсов (путем инвентаризации имущества и обязательств и др.);

- своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственной и финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.

Учет в ООО «Предприятие электрических сетей» ведется с применением компьютерной системы обработки данных по программе 1С. Сведения, содержащиеся в принятых к учету первичных документах, накапливаются и систематизируются в информационной базе данных программы "1С Бухгалтерия», самостоятельно настроенной и внедренной Предприятием.

Первым этапом перед составлением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности является проведение инвентаризации.

В ООО «Предприятие электрических сетей» обязательные инвентаризации имущества и финансовых обязательств проводятся в следующие сроки:

- по основным средствам и капитальным вложениям – один раз в три года по состоянию на 1 октября;

- по нематериальным активам, долгосрочным и краткосрочным финансовым вложениям - ежегодно по состоянию на 31 декабря;

- по товарным запасам на складах (сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, готовая продукция) - ежегодно по состоянию на 1 октября;

- по расходам будущих периодов - ежегодно по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом;

- по денежным средствам в кассе с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе - ежемесячно по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, а также при смене кассиров;

- внезапные инвентаризации кассы и материально производственных запасов – по решению руководителя;

- по денежным средствам на счетах в учреждениях банков - ежегодно по состоянию на 31 декабря;

- по ценным бумагам, векселям, путевкам - по состоянию на 31 декабря;

- по расчетам с бюджетом по налогам, сборам и целевому финансированию и внебюджетными фондами по обязательным отчислениям - ежеквартально по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом;

- по расчетам с дебиторами и кредиторами - ежегодно по состоянию на 31 декабря

Для проведения инвентаризации в Предприятии создана постоянно действующая центральная инвентаризационная комиссия.

Выявленные при инвентаризации и других проверках расхождения фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета регулируются в порядке, предусмотренном законодательством.

(п. 3 ст. 6 Федерального закона "О бухгалтерском учете" и п.п. 8 и 26 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обяза­тельств, утвержденные приказом МФ РФ от 13.06.1995 № 49, п. 37 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров ЦБ России от 22.09.1993 № 40)

В ООО «Предприятие электрических сетей» создается резерв по сомнительным долгам, поэтому при выявлении задолженности с истекшим сроком исковой давности (три года),ее списывают с баланса следующими проводками:

Таблица 2.1.1

Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности

Содержание операции