 |
Реализация и прекращенная деятельность
|
|
|
|
В рамках реструктуризации 30 июня 2012 года Совет директоров Группы утвердил рассматриваемый ниже единый скоординированный план реализации непрофильных дочерних и ассоциированных компаний:
(i) Предприятие на Украине и вновь созданные международные компании за пределами СНГ, представляющие собой два основных географических района ведения операций в сегменте QIWI Distribution и относимые к категории прекращенной деятельности;
(ii) Группа Diomachin, занимающаяся производством устройств регистрации операций для платежных киосков и относимая к категории прекращенной деятельности;
(iii) Компании Master Loto Ltd., OOO "Лото-Интегратор" и OOO "Лото Мастер", занятые в сфере распространения лотерейных билетов через платежные киоски и не включенные в категорию прекращенной деятельности в связи с незначительностью.
Все данные компании были реализованы к 30 сентября 2012 года.
Убытки от реализации были рассчитаны как разница между:
(i) Справедливой стоимостью полученного возмещения, плюс справедливая стоимость сохраненной доли участия в проданных компаниях; и балансовой стоимостью реализованных чистых активов на дату совершения сделки.
| Полученное денежное вознаграждение............................................................................................................................................................................................................................................... | 10 294 |
| Сумма наличными, полученная за переуступку кредитных соглашений дочерних и ассоциированных компаний, отнесенных к категории прекращенной деятельности................................................................................................................................... | 61 391 |
| Инвестиции в ассоциированные компании, по справедливой стоимости..................... | 6 355 |
| Итого получено вознаграждение........................................................................................... | 78 040 |
| Чистые активы по прекращенной деятельности, снятые с баланса после отчуждения...................................................................................................................................... | (38 761) |
| Переклассификация доходов от пересчета валют после реализации............................ | 7 267 |
| Прибыль от реализации прекращенной деятельности................................................. | 46 546 |
Результаты деятельности указанных компаний были отнесены к категории прекращенной деятельности на 31 декабря. Данные результаты представлены в следующей таблице:
|
|
|
| Выручка................................................ | 342 537 | 155 127 |
| Операционные расходы................... | (478 461) | (249 431) |
| Убыток от деятельности................ | (135 924) | (94 304) |
| Чистые затраты на финансирование | (8 043) | (8 621) |
| Прибыль от реализации дочерних компаний | — | 46 546 |
| Прочие чистые доходы / (расходы) | 6 399 | (9 823) |
| Убытки, учтенные после переоценки справедливой стоимости............................................. | — | (167 333) |
| Убыток до уплаты налогов.......... | (137 568) | (233 535) |
| Расходы по налогу на прибыль..... | (18 687) | (6 828) |
| Чистые убытки от прекращенной деятельности:................................................................. | (156 255) | (240 363) |
| относимые на счет: | ||
| акционеров материнской компании | (75 736) | (167 573) |
| неконтрольные пакеты......... | (80 519) | (72 790) |
| Прибыль на акцию (Примечание 10): | ||
| Базовая, убыток от прекращенной деятельности | (1,46) | (3,22) |
| Разводненная, от прекращенной деятельности | (1,46) | (3,22) |
Все прекратившие свою деятельность компании были проданы компанией QIWI plc, зарегистрированной на Кипре. В соответствии с налоговым законодательством Кипра доход от инвестиций не облагается налогом на прибыль. Следовательно, расходы по налогу на прибыль при реализации прекративших свою деятельность предприятий равны нулю.
|
|
|
Убытки за указанный период от прекращенной деятельности включают убытки от текущих операций в размере 119 576, убытки, учтенные после переоценки справедливой стоимости при классификации групп на реализацию в качестве прекращенной деятельности в размере 167 333, а также прибыль от реализации, равную 46 546.
До момента классификации групп на реализацию в качестве прекращенной деятельности и после данного момента Группа провела тест на обесценивание и учла обесценение в размере 111 520, связанное с инвестициями в ассоциированные компании, недвижимое имущество и оборудование, нематериальные активы, кредиторскую и дебиторскую задолженность, а также товарно-материальные запасы. Кроме того, Группа учла обесценение внутригрупповых кредитов, выданных группам на реализацию, которые классифицируются как часть инвестиций в подразделения с прекращенной деятельностью, вследствие их суммарных убытков в размере 55 813.
Дебиторская задолженность по займам реализованных дочерних компаний на 31 декабря 2012 года включает кредиты, выданные компанией QIWI plc в пользу компаний Sanmere Investment Holding Ltd и Akhron Finance Ltd в общем размере 132 093 (113 545 — сумма основного долга и 18 548 — начисленные проценты) и подлежащие уплате к концу 2013 года, со ставкой 10 %. Справедливая стоимость указанных кредитов была оценена, как равная нулю, поскольку погашение к указанному сроку представляется маловероятным.
В следующей таблице представлены данные по активам и пассивам всех компаний, отнесенных к категории предприятий с прекращенной деятельностью, на дату их реализации:
| Внеоборотные активы...................................................... | 65 869 |
| Оборотные активы............................................................. | 282 813 |
| Обязательства..................................................................... | (435 191) |
| Доля меньшинства............................................................. | 125 270 |
| 38 761 | |
Чистый приток денежных средств от реализации прекративших свою деятельность предприятий за 2012 г. составил:
| Чистый приток денежных средств от реализации прекративших свою деятельность дочерних компаний......... | 29 907 |
| Полученное денежное вознаграждение............................................. | 61 391 |
| Реализованные денежные средства и их эквиваленты.................. | (31 484) |
Чистый отток денежных средств в прекративших свою деятельность предприятиях по итогам года составил:
|
|
|
| Операционная деятельность............... | (50 767) | 39 737 |
| Инвестиционная деятельность.......... | (13 747) | (34 502) |
| Финансовая деятельность................... | 24 418 | (36 950) |
| Чистый отток денежных средств... | (40 096) | (31 715) |
Кроме того, Группа реализовала ряд прочих дочерних компаний, не отнесенных к предприятиям с прекращенной деятельностью. Их финансовые результаты и чистые денежные потоки по итогам года составили:
| Чистый приток / (отток) денежных средств от реализации дочерних компаний, продолжающих свою деятельность...................................... | 1 166 | (16 976) |
| Полученное денежное вознаграждение | 12 838 | |
| Реализованные денежные средства и их эквиваленты....................................................... | (11 672) | (16 977) |
| Прибыль / (убыток) от реализации дочерних компаний, продолжающих свою деятельность | 39 859 | (1 027) |
| Подлежащее уплате денежное вознаграждение....................................................... | 12 838 | 4 000 |
| За вычетом реализованных чистых активов | 25 453 | 46 266 |
| За вычетом издержек на переуступку кредитов....................................................... | — | (35 939) |
| За вычетом обесценения дебиторской задолженности от реализованных дочерних компаний.................................... | — | (7 906) |
| За вычетом реализации неконтрольного пакета....................................................... | 1 568 | (7 448) |
Операционные сегменты
При анализе деятельности Группы и распределении ресурсов главный орган операционного управления Группы (chief operating decision maker – CODM), которым является единоличным исполнительным органом Группы, а до назначения единоличного исполнительного органа которым являлся Совет директоров Группы, рассматривает выбранные статьи отчета о совокупном доходе каждого сегмента.
|
|
|
Управленческая отчетность отличается от отчетности по МСФО, поскольку она не включает определенные корректировки по МСФО, которые не анализируются высшим органом управления при оценке результатов по основным направлениям деятельности компании. Указанные корректировки оказывают влияние на такие основные аспекты, как отложенное налогообложение, объединение бизнеса, расходы на размещение, выплаты на основе долевых инструментов, корректировка и амортизация справедливой стоимости, обесценение, а также разовые операции.
Данные о финансовой деятельности представлены как сводные показатели для всех ключевых дочерних и ассоциированных компаний, формирующих чистую выручку сегмента, прибыль сегмента до уплаты налогов и чистую прибыль сегмента. Группа оценивает деятельность своих операционных сегментов, отслеживая чистую выручку сегмента, прибыль сегмента до уплаты налогов и чистую прибыль сегмента. Чистая выручка сегмента представляет собой показатель рентабельности, определяемый как выручка сегмента за вычетом прямых расходов сегмента, которые включают те же статьи, что и "Себестоимость продаж (без учета амортизации и износа)", представленные в консолидированном отчете Группы о совокупном доходе, за исключением затрат по заработной плате. Затраты по заработной плате не учитываются, поскольку несмотря на их необходимость для поддержания сети предоставления услуг Группы, они не связаны с объемами платежей.
После 31 декабря 2013 г. Группа скорректировала представление данных о сегментах (см. Примечание 33).
В следующей таблице приводится отчет о совокупном доходе за 2011, 2012 и 2013 гг. (в том виде, в каком он был представлен CODM):
| 2011 (пересмотрено) | 2012 (пересмотрено) | 2013 (пересмотрено) | ||||||||||
| Чистая выручка сегмента | 3 261 335 | 4 169 510 | 6 167 526 | |||||||||
| Прибыль сегмента до уплаты налогов | 1 057 715 | 1 704 889 | 2 788 214 | |||||||||
| Чистая прибыль сегмента | 782 096 | 1 276 311 | 2 172 891 | |||||||||
Чистая выручка сегмента (в соответствии с предоставленными CODM данными) в 2011, 2012 и 2013 гг. рассчитывается путем вычитания из выручки себестоимости продаж (без учета амортизации и износа) и прибавления суммы заработной платы и сопутствующих налогов, как показано в следующей таблице:
|
|
|
| (пересмотрено) | (пересмотрено) | (пересмотрено) | |
| Выручка по МСФО.......................................... | 8 158 097 | 8 911 438 | 11 666 050 |
| Себестоимость продаж (без учета амортизации и износа)................................................................. | (5 572 609) | (5 454 288) | (6 396 499) |
| Разница в сроках учета расходов............... | 6 899 | — | — |
| Заработная плата и сопутствующие налоги | 668 948 | 712 360 | 897 975 |
| Итого чистой выручки сегмента, согласно предоставленным CODM данным............................ | 3 261 335 | 4 169 510 | 6 167 526 |
В следующей таблице приводится сверка данных по прибыли сегмента до уплаты налогов на соответствие консолидированной прибыли Группы от непрерывной деятельности до уплаты налогов по МСФО за 2011, 2012 и 2013 гг. (в соответствии с предоставленными CODM данными)::
| (пересмотрено) | (пересмотрено) | (пересмотрено) | |
| Общая чистая прибыль сегмента до уплаты налогов, согласно предоставленным CODM данным............................................................... | 1 057 715 | 1 704 889 | 2 788 214 |
| Амортизация корректировок справедливой стоимости нематериальных активов, учтенная при приобретении, и сопутствующее обесценение | (51 405) | (42 471) | (22 183) |
| Расходы компании, относимые к прекращенной международной деятельности...................... | (140 862) | (61 274) | — |
| Влияние расходов по разработке ПО, не капитализированных в сегментах............... | 9 876 | 35 000 | — |
| Расходы на размещение................................. | — | (109 237) | (84 732) |
| Выплаты на основе долевых инструментов | — | (65 718) | (230 937) |
| Прибыль / (убыток) по кредитам, выданным по ставке, отличной от рыночной........................................... | (30 993) | 8 042 | — |
| Разница в сроках учета расходов............... | (6 899) | — | — |
| Обесценение гудвилла | — | — | (5 479) |
| Прочее | (10 930) | (13 361) | — |
| Прибыль до уплаты налогов от непрерывной деятельности по МСФО................................................ | 826 502 | 1 455 870 | 2 444 883 |
В следующей таблице приводится сверка данных по чистой прибыли сегмента на соответствие консолидированной чистой прибыли по МСФО от непрерывной деятельности Группы в 2011, 2012 и 2013 гг. (в соответствии с предоставленными CODM данными):
| Совокупная чистая прибыль сегмента согласно предоставленным CODM данным | 782 096 | 1 276 311 | 2 172 891 |
| Амортизация корректировок справедливой стоимости нематериальных активов, учтенная при приобретении, и сопутствующее обесценение..................... | (51 405) | (42 471) | (22 183) |
| Расходы компании, относимые к прекращенной международной деятельности | (140 862) | (61 274) | — |
| Влияние расходов по разработке ПО, не капитализированных в сегментах | 9 876 | 35 000 | — |
| Расходы на размещение................................. | — | (109 237) | (84 732) |
| Выплаты на основе долевых инструментов | — | (65 718) | (230 937) |
| Прибыль / (убыток) по кредитам, выданным по ставке, отличной от рыночной | (30 993) | 8 042 | — |
| Разница в сроках учета расходов................................................................................................................................................. | (6 899) | — | — |
| Обесценение гудвилла..................................................................................................................................................................... | — | — | (5 479) |
| Прочее................................................................................................................................................................................................... | (10 930) | (13 361) | — |
| Влияние налогов по вышеуказанным статьям | 35 096 | 20 849 | 5 814 |
| Чистая прибыль от непрерывной деятельности по МСФО............................................................................................ | 585 979 | 1 048 141 | 1 835 374 |
|
|
|
