 |
Списание с баланса финансовых обязательств
|
|
|
|
Финансовое обязательство списывается с баланса, когда соответствующее договорное обязательство исполнено, аннулировано или срок его действия истек. В случае замены существующего финансового обязательства другим обязательством того же кредитора с существенно отличающимися условиями или существенного изменения условий существующего обязательства такая замена или изменение рассматриваются как списание первоначального обязательства и постановка на баланс нового обязательства, а разница в соответствующей балансовой стоимости учитывается в составе прибыли или убытка.
Взаимозачет финансовых активов и обязательств
Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств производится, и чистая сумма отражается в консолидированном отчете о финансовом положении исключительно в том случае, если:
• Существует действительное законное право производить взаимозачет учтенных сумм; и
• Существует намерение произвести зачет встречных обязательств или реализовать активы и одновременно произвести расчет по обязательствам.
Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства включают денежные средства в банках и денежные средства в кассе, а также краткосрочные депозиты с первоначальным сроком погашения до трех месяцев. Все данные статьи включаются в состав денежных средств и их эквивалентов при составлении баланса и отчета о движении денежных средств.
Вознаграждения работникам
3.10.1 Текущие вознаграждения работникам
Заработная плата, выплаченная сотрудникам, учитывается как расходы в текущем периоде. Группа также начисляет расходы на выплаты по будущим отпускам.
3.10.2 Социальные взносы
|
|
|
Согласно требованиям российского законодательства социальные взносы производятся посредством применения регрессивной шкалы ставок (2012: от 34 % до 0% в 2011 г.; от 30% до 10% как в 2012 г., так и в 2013 г.) по отношению к полной сумме ежегодного вознаграждения каждого работника.
Резервы
Резервы учитываются на балансе, если Группа вследствие определенного события в прошлом имеет юридические или добровольно принятые на себя обязательства, для выполнения которых с большой степенью вероятности потребуется отток ресурсов и которые можно оценить в денежном выражении с достаточной степенью надежности. В тех случаях когда Группа ожидает возмещения резерва, например, по договору страхования, сумма возмещения учитывается как отдельный актив при условии, что получение такого возмещения практически бесспорно.
Если влияние дисконтирования существенно, резервы определяются путем дисконтирования ожидаемой стоимости будущих потоков денежных средств по ставке до налогообложения, которая отражает текущие рыночные оценки временной стоимости денег и, в соответствующих случаях, риски, связанные с обязательством. В случае использования дисконтирования увеличение резерва с течением времени учитывается в качестве расхода по процентам.
Специальный взнос на оборону Республики Кипр
Компании, которые не распределили 70 % своей прибыли после налогообложения, как определено в соответствующем налоговом законодательстве, в течение двух лет после окончания соответствующего отчетного года, считаются распределившими 70 % данной прибыли в виде дивидендов. Специальный взнос на оборону Республики Кипр до 2011 года взимался по ставке 15 % и по ставке 17% впоследствии, взимается по ставке 20 % за 2012 и 2013 отчетные годы и по ставке 17 % за 2014 и последующие отчетные годы и подлежит уплате в случае такого предполагаемого распределения дивидендов. Прибыль, причитающаяся акционерам, которые не являются налоговыми резидентами Кипра и владеют акциями Компании напрямую и (или) косвенно, по истечении двух лет с конца отчетного года, к которому относится прибыль, освобождается от взноса. Суммы предполагаемого распределения уменьшается на сумму любых дивидендов, фактически выплаченных из прибыли за соответствующий год в любое время. Данный специальный взнос на оборону уплачивается Компанией за счет акционеров.
|
|
|
Налоги на прибыль
Текущий налог на прибыль
Текущие активы и обязательства по налогу на прибыль за текущий и предыдущий периоды оцениваются по сумме, которую предполагается уплатить в бюджет или возместить из него. Для расчета данной суммы используются налоговые ставки и налоговое законодательство, принятые или по существу принятые на отчетную дату.
Текущий налог на прибыль в отношении статей, учтенных в составе прочего совокупного дохода, учитывается в составе прочего совокупного дохода.
Отложенный налог на прибыль
Отложенный налог учитывается в отношении временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств в целях финансовой отчетности и суммами, используемыми для расчета налоговой базы. Отложенный налог не учитывается в отношении следующих временных разниц: первоначальный учет активов или обязательств по любым операциям, кроме объединения компаний, если такие операции не оказывают влияния на сумму учетной или налогооблагаемой прибыли или убытка, и разницы в отношении инвестиций в дочерние предприятия при условии, что существует достаточная вероятность того, что временные разницы не будут уменьшаться в обозримом будущем. Помимо прочего, отложенный налог не учитывается в отношении налогооблагаемых временных разниц, возникающих при первоначальном учете гудвилла. Отложенный налог оценивается по налоговым ставкам, применение которых ожидается в период восстановления временных разниц на основе принятого или по существу принятого на отчетную дату законодательства.
Отложенные налоговые активы и обязательства подлежат взаимозачету, если существует юридически закрепленное право проводить взаимозачет текущих налоговых обязательств и активов и они относятся к налогу на прибыль, взимаемому тем же налоговым органом с того же объекта налогообложения или с других объектов налогообложения, но существует намерение произвести взаимозачет текущих налоговых обязательств и активов или реализовать налоговые активы и обязательства одновременно.
|
|
|
Отложенный налоговый актив учитывается в отношении неиспользованных налоговых убытков, налоговых кредитов и уменьшающих налогооблагаемую базу временных разниц в случае, когда существует достаточная вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, которая может быть уменьшена на сумму таких вычетов. Отложенные налоговые активы пересматриваются на каждую отчетную дату и уменьшаются в случае, если уже не существует достаточной вероятности реализации соответствующих налоговых льгот.
|
|
|
