 |
Ревизия учета расчетов по заработной плате
|
|
|
|
Сформирован отдельный регистр по учёту заработной платы. К документам за месяц не приложен анализ счёта – следует приложить.
К проверке представлены расчетные ведомости в Фонд социального страхования, в Пенсионный фонд и налоговую службу..Расчет фонда оплаты труда на год утвержден собранием.По работникам списочного состава табели учета рабочего времени составлены.Оборотно-сальдовые ведомости по счету 70 распечатаны ежемесячно- правильно.
Страховые взносы начислены по пониженным тарифам в соответствии с п.3.4 ч.58 по перечню подп. я.2 п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее Закон №212-ФЗ) Закона № 212-ФЗ- согласны.
ТСЖ применяет следующие тарифы:
| Наименование | 2013- 2018 гг. |
| Пенсионный фонд Российской Федерации | 20,0 процента |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 0,0 процента. |
| Фонд социального страхования Российской Федерации | 0,0 процента |
| ФСС РФ по НС и ПЗ | 0,2 процента |
Председателю 180 000 руб (15 000 руб в месяц)
Бухгалтеру 144 000 руб (12 000 руб в месяц)
Работнику Перхуров Л.А. 17500 руб
Работнику Тираннен А.М. 8000 руб
Работнику Козлова Е.Б. 6000 руб
Работнику Попова И.А. 103 000 руб
Работнику Вавилин В.Н. 37200 руб
Всего за год начислено: 495700 руб.
Всего начислены взносы в Пенсионный фонд 99140 руб.
|
|
|
Всего начислены взносы в Фонд обязательного медицинского страхования 2513,57 руб.
В фонд соц. страхования: 991,40 руб.
Декларации в фонды составлены, ежемесячная форма отчётности по подоходному налогу 6-НДФЛ составлена и сдана. Данные по страховым взносам сходятся с данными бухгалтерского учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию» и счёту 70 «Расчеты по заработной плате».
Ревизия учета с поставщиками и подрядчиками
Сформированы отдельные регистры по учету расчетам с поставщиками - правильно.
Сформированы две папки с поступившими счетами – фактурами и актами выполненных работ от ресурсоснабжающих организаций и других поставщиков услуг. Документы разделены за каждый месяц. Ежемесячно подшит анализ счёта в разрезе каждого поставщика и оборотно- сальдовая ведомость.
Все счета- фактуры и акты выполненных работ, полученные от поставщиков проведены в бухгалтерском учете.
Сплошным методом проверены и пересчитаны все акты выполненных работ.
Есть отдельные замечания, не влекущие существенность. Все документы от поставщиков соответствуют данным бухгалтерского учёта, и каждый из них проведён на счета бухгалтерского учёта: часть расходов за счет сметных расходов за счёт содержания ТСЖ, а часть расходов отнесена на распределение собственникам жилых и нежилых помещений. Замечаний нет.
Такой порядок установлен впервые за 4 года проведенных ревизий.
Всего за 2016 год было предъявлено актов выполненных работ от всех поставщиков на сумму 5 801 030,52 руб. Расходы распределены: собственникам в размере 5 774 600,48 руб., за счет сметы: сумма 26430,04 руб..
Поставщиками были:
В том числе:
Центр Домофон за содержание домофона
Сбербанк за расчётно- кассовое обслуживание
МУП «Сыктывкарский водоканал» за холодную воду
Коми энерго сбытовая компания за эл. энергии
ИП Ляшенков за промывку системы отопления, обслуживание инженерных сетей дома.
|
|
|
ИП Байрамов за ремотные работы на крыше
Т- Плюс за тепловую энергию
ООО «Арион» -за вывоз бытовых отходов
Кабельвидео эфир за услуги телевидения
Промсервис за обслуживание лифтов
ИП Чаланов за обслуживание приборов учета тепловой энергии
ООО «Газпромраспределение» за обслуживание сетей
ООО Аудиторская фирма «ЭККО» за ревизию
ООО «Резонанс» за пополнение компьютерной программы
ООО «Экотехнолигии»- за очистку снега
Центр информационных технологий за сертификацию юридического лица
М-видео - за стоимость принтера
ООО Автоматика за настройку системы теплоснабжения
Дезинфекция -за проведение дезинфекции
Непроизводительных поставщиков не было.
ТСЖ имеет высокую кредиторскую задолженность, которая продолжается на протяжении многих лет.
Проследим динамику кредиторской задолженности за 2013 и 2014 годы.
| дата | Кредиторская задолженность по данным анализа счета 60 «Расчеты с поставщиками», руб. |
| На конец 2012 года | 2 491 775,53 |
| на конец 2013 года | 2 396 947,20 |
| На конец 2014 года | 2 737 031,78 |
| На конец 2015 года | 2 984 159,06 |
| На конец 2016 года | 2 753 649,48 |
Кредиторская задолженность чуть снизилась в 2016 году – положительная тенденция.
Наибольшая задолженность перед кредиторами по состоянию на конец 2016 года это:
ЗАО «Коми энергосбытовая компания» на сумму 659 078,34 (в т.ч. текущая задолженность 167 373,30 руб.),
ООО «Сыктывкарский водоканал» сумма 268 538,17 руб. (в т.ч. текущая задолженность 102 692,96 руб.),
ПАО «Т- Плюс» сумма 1 807 477,97 руб. (в т.ч. текущая 343 796,02)
Данные поставщики ежемесячно на суму долга предъявляют пени, которые дополнительно увеличивают коммунальные платежи. В этом году предъявлено 207 тыс. руб пеней.- которые увеличили сумму квартирных платежей.
Ревизия учета расчетов с собственниками помещений
Ежемесячно для содержания ТСЖ и покрытия расходов ТСЖ собирались денежные средства с января по май 2016 в размере 12 руб за 1 кв.м., с июня по декабрь 2016 год в размере 15 руб за 1 кв. м.
Проверено количество кв. метров, на которые предъявляются расходы по – 7261 кв.м.
Начисление производилось согласно тарифу и квадратуры, данные с бухгалтерским учетом сходятся.
|
|
|
