 |
График поступления денежной выручки
|
|
|
|
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Кафедра «Менеджмента и маркетинга организации»
Практикум по учебной дисциплине
«Финансовое планирование и бюджетирование»
Специальность 080105 – Финансы и кредит
Составитель Усольцева А.Г.
Омск 2011
Задачи по финансовому планированию и бюджетированию
Задание 1.1.
Составьте смету производственных затрат по товарному выпуску продукции на предстоящий год.
Исходные данные. Предприятие планирует затраты на производство продукции расчетно-аналитическим методом. Согласно данным производственных отчетов за прошлый год прямые затраты на производство составляли 83% в общей сумме затрат на производство, а общецеховые и управленческие расходы – соответственно 15% и 2%. Конкретный состав и структура производственных затрат за прошлый год отражены в таблице 1.
Таблица 1.1
Состав и структура затрат на производство
| Наименование | Сумма, тыс.руб | Удельный вес, % |
| 1. Прямые затраты на производство, всего | 9955,8 | |
| 1.1В том числе переменные | 9709,8 | |
| Из них Материалы | 6722,8 | |
| Заработная плата | 2203,0 | |
| Страховые взносы во внебюджетные фонды | 784,0 | |
| 1.2 Постоянные | 246,0 | |
| Из них амортизация основных средств | 206,0 | 1,8 |
| Прочие (ремонт основных средств, услуги сторонних организаций) | 40,0 | 0,2 |
| 2. Общецеховые расходы, всего | 1743,0 | 15,0 |
| В том числе 2.1переменные | 1046,0 | 9,0 |
| Из них Заработная плата вспомогательных работников | 627,0 | 5,0 |
| Страховые взносы во внебюджетные фонды | 223,0 | 2,0 |
| Обслуживание оборудования | 109,0 | 1,0 |
| Вспомогательные материалы | 87,0 | 1,0 |
| 2.2 Постоянные | 697,0 | 6,0 |
| Из них Амортизация складских помещений, заработная плата мастеров, контролеров | 30,0 291,0 | 0,4 2,5 |
| Страховые взносы во внебюджетные фонды | 0,8 | |
| Прочие (арендная плата за автотранспорт, транспортный и земельный налог и т.п.) | 273,0 | 2,3 |
| 3, Управленческие расходы, всего | 2,0 | |
| 4. Общая сумма затрат на производство | 11928,8 |
|
|
|
Согласно плану выпуска продукции намечено увеличение объемов производства на 10% против прошлого года. При этом объем незавершенного производства на начало года составил 135,0 тыс.руб., а на конец планируемого года ожидается в сумме 255,9 тыс.руб. (на конец 1 квартала -150 тыс.руб., 2 квартала – 180 тыс.руб., 3 квартала – 220 тыс.руб.).
Для решения задачи рекомендуется использовать таблицу следующей формы
Таблица 1.2
Смета затрат на производство и реализацию продукции
| Наименование | Сумма тыс.руб. |
| 1. Прямые затраты на производство, всего | |
| в том числе 1.1перменные | |
| Из них Материалы | |
| Заработная плата | |
| Страховые взносы во внебюджетные фонды | |
| 1.2. Постоянные | |
| Из них Амортизация основных производственных средств | |
| Прочие затраты (ремонт средств, услуги сторонних организаций0 | |
| 2. Общецеховые расходы, всего | |
| В том числе 2.1переменные | |
| Из них заработная плата вспомогательных работников | |
| Страховые взносы во внебюджетные фонды | |
| Обслуживание оборудования | |
| Вспомогательные материалы | |
| 2.2 постоянные | |
| Из них: Амортизация складских помещений | |
| Зарплата мастеров, контролеров | |
| Страховые взносы во внебюджетные фонды | |
| Прочие (арендная плата за автотранспорт, транспортный и земельный налоги) | |
| 3. Управленческие расходы, всего | |
| 4. итого затрат на производство | |
| 5. Прирост (-), уменьшение(+) остатков расходов будущих периодов | |
| 6. Прирост (-), уменьшение(+) остатков незавершенного производства | |
| 7. Производственная себестоимость товарного выпуска продукции(стр.4 + 5 + 6) | |
| 8. Производственная себестоимость реализуемой продукции | |
| 9. Коммерческие расходы | |
| 10. Полная себестоимость реализуемой продукции (стр.7+8+9) |
|
|
|
Задание1.2.
Рассчитайте производственную себестоимость реализуемой продукции на предстоящий год.
Исходные данные. 1. Используйте данные табл.2 «Смета затрат на производство и реализацию продукции», стр.7 производственная себестоимость товарного выпуска продукции.
2. Фактическая производственная себестоимость остатков товарной продукции на начало года по данным бухгалтерского баланса составила 99 тыс.руб.
3. Производственная себестоимость остатков готовой продукции на конец планируемого года ожидается в сумме 321,0 тыс.руб.
Решение задачи рекомендуется производить в таблице следующей формы.
Таблица 1.3
Расчет производственной себестоимости реализуемой продукции
| Наименование | Сумма, тыс.руб. |
| 1. Себестоимость товарного выпуска продукции | |
| 2. Производственная себестоимость остатков готовой продукции на начало планируемого года | |
| 3. Производственная себестоимость остатков готовой продукции на начало планируемого года | |
| 4. Производственная себестоимость реализуемой продукции в планируемом году (стр.1+2-3) |
Задание 1.3
Составьте смету коммерческих расходов, включите в общую смету затрат на производство и реализацию продукции.
Исходные данные. 1. По данным бухгалтерского учета за прошлый год переменные коммерческие расходы составили 0,25% в выручке от продажи продукции. Постоянные коммерческие расходы на маркетинг, рекламу и другие цели составили 120,0 тыс.руб.
2. запланированная выручка от продаж составляет 19120,0 тыс.руб.
Составление сметы коммерческих расходов рекомендуется производить в таблице следующей формы.
Таблица 1.4
Смета коммерческих расходов
| Наименование | Сумма, |
| 1. Планируемая выручка от продаж, тыс.руб. | |
| 2.Удельный вес переменных расходов в объеме продаж прошлого года, % | |
| 3. Сумма переменных коммерческих расходов на предстоящий период, тыс.руб. | |
| 4. Постоянные коммерческие расходы | |
| 5. Всего коммерческие расходы |
Задание 1.4.
|
|
|
Рассчитайте полную себестоимость реализуемой продукции в планируемом году.
Исходные данные. 1. Сведения о производственной себестоимости реализуемой продукции («Смета затрат на производство и реализацию продукцию»)
2. «Смета коммерческих затрат»
Задание 1.5
Спланируйте выручку от реализации продукции А и В на предстоящий год.
Исходные данные. С учетом рыночного спроса организация запланировала продать 5000 единиц продукции А по цене 3164 руб. за единицу и 2000 единиц продукции В по цене 1650 руб. за единицу. Решение рекомендуется производить в таблице следующей формы.
Таблица 1.5
План реализации продукции
| Наименование | Виды реализуемой продукции | Всего поп предприятию | |
| Продукция А | Продукция В | ||
| 1. Объем продаж, единиц | |||
| 2. Цена реализации за единицу, руб. | |||
| 3. Выручка от продаж, (стр.1*2), тыс.руб. |
Задание 1.6.
Спланируйте финансовый результат от реализации продукции на предстоящий год.
Исходные данные. Используйте данные заданий 4 и 5. решение задачи рекомендуется производить в таблице следующей формы.
Таблица 1.6
План финансовых результатов от реализации продукции
| Наименование | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Выручка от реализации | |
| 2. Полная себестоимость продукции | |
| 3. Финансовый результат от реализации продукции: прибыль (+), убыток(-) (стр.1-2) |
Задание 1.7.
Спланируйте прочие доходы и расходы.
Исходные данные. 1. Предприятие планирует продать во 2 квартале оборудование. Его балансовая стоимость составит 102.тыс.руб., начисленный износ -52, тыс.руб., ожидаемая выручка от реализации без учета косвенных налогов – 90 тыс.руб.
2. В 3 квартале будут проданы 5 акций балансовой стоимостью 5тыс.руб. из портфеля ценных бумаг. Предполагаемая выручка от их реализации – 7,5 тыс.руб.
3. Организация предоставляет в аренду часть складского помещения, ежеквартальный размер арендной платы по договору – 20 тыс.руб. во 2 и 4 квартале будут получены дивиденды от ОАО «Красный октябрь» по 3,9 тыс.руб. в 4 квартале планируется получение процентов по облигациям, выпущенным ОАО «Интер». Доход составит 2,4 тыс.руб.
|
|
|
4. В составе прочих расходов налог га имущество. Ставка налога 2,2%. Ожидаемая среднегодовая остаточная стоимость основных средств составит 2500 тыс.руб. сумма налога в 1 квартале составит -20%, во2 и 3 кварталах по 25%, в 4 квартале 30%.
5. В составе прочих расходов планируются социальные расходы и благотворительность. Социальные расходы включают: материальную помощь молодым семьям и малообеспеченным работникам в сумме 160 тыс.руб. (в течение года распределяются равномерно.
Приобретение путевок в санатории на сумму 200 тыс.руб. (в 1 квартале -100 тыс.руб., во 2 – 50 тыс.руб., в 3 и 4 квартале -30 тыс.руб.)
Помощь на индивидуальное строительство в размере -350тыс.руб. (в 1 квартале – 180 тыс.руб., во 2 – 70, в 3-м – и 4 кварталах по 50 тыс.руб.)
6. Ожидаемая сумма процентов за привлекаемый краткосрочный кредит составит в 1 квартале 5,8, во 2-м квартале – 8 тыс.руб., в 3 – 10 тыс.руб., в 4 – 2 тыс.руб. Проценты за долгосрочный кредит ожидаются в сумме 60,0 тыс.руб. в 4 квартале.
Сумма средств на благотворительные цели планируется 160 тыс.руб. (1 квартал)
Планирование прочих доходов и расходов рекомендуется производить в таблице следующей формы.
Таблица 1.7
План прочих доходов и расходов
| Наименование | Сумма |
| 1. Проценты к получению | |
| 2. Проценты к уплате | |
| 3. доходы от долевого участия | |
| 4. прочие доходы | |
| 5. прочие расходы | |
| 6. Итого прочие доходы | |
| ?. Итого прочие расходы |
Задание 1.8.
Рассчитайте ожидаемый на предстоящий год общий финансовый результат
Исходные данные. Используйте данные заданий 6 и 7. решение рекомендуется производить в таблице следующей формы.
Таблица 1.8
План финансовых результатов деятельности предприятия
| Наименование | Сумма |
| 1. Финансовый результат от реализации | |
| 2. Проценты к получению | |
| 3. Проценты к уплате | |
| 4. Доходы от долевого участия | |
| 6. Прочие доходы | |
| 7. Прочие расходы | |
| 8. Общий финансовый результат |
2. Планирование финансовых результатов методом бюджетирования
Задание 2.1.
Составьте план продаж.
Составьте график поступления денежной выручки на предстоящий период.
Планируемые объемы продаж и цены реализации отражены в таблице 1.
Продажа продукции А и В в планируемом году обеспечивается денежными поступлениями в следующих пропорциях: 40% в месяце отгрузки, 60% в следующем месяце после отгрузки. В каждом квартале продажа по месяцам осуществляется равномерно.
|
|
|
Дебиторская задолженность за продукцию на начало планируемого года отраженная в разделе 2 бухгалтерского баланса ожидается к получению: в январе -45 тыс.руб., в феврале 35 тыс.руб..
Таблица 2.1
Объем продаж и цены реализации в планируемом году
| Виды продукции | Объем продаж, ед. | Цена реализации, руб. | |
| А | 1 квартал | ||
| 2 квартал | |||
| 3 квартал | |||
| 4 квартал | |||
| За год | х | ||
| В | 1 квартал | ||
| 2 квартал | |||
| 3 квартал | |||
| 4 квартал | |||
| За год | х |
Таблица 2.2
План продаж продукции
| Наименование | Планируемый год | ||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | год | |
| Запланированные продажи, ед. Продукция А | |||||
| Продукция В | |||||
| Цена за единицу, тыс.руб. Продукция А | |||||
| Продукция В | |||||
| Запланированные продажи, тыс.руб. Продукция А | |||||
| Продукция В | |||||
| Всего продажи, тыс.руб. |
Таблица 2.3
График поступления денежной выручки
| Наименование | Отчетный год | Планируемый период | ||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | год | ||
| Остаток дебиторской задолженности на конец периода, тыс.руб | ||||||
| Сумма задолженности к погашению в текущем периоде, тыс.руб | ||||||
| Поступления от продаж каждого квартала, тыс.руб. | ||||||
| 1 квартал | ||||||
| 2 квартал | ||||||
| 3 квартал | ||||||
| 4 квартал | ||||||
| Всего поступлений за год |
Задание 2.2.
Составьте операционный бюджет коммерческих расходов методом начисления и кассовым методом
Исходные данные:
1. используйте данные о планируемой выручке из таблицы «План продаж продукции на предстоящий период».
2. согласно фактическим данным за прошлый год (по бухгалтерским регистрам к счету «Коммерческие расходы) на предприятии сложилась структура коммерческих расходов, представлена в таблице
Таблица 2.4
|
|
|
