 |
Состав и структура коммерческих расходов в прошлом году
|
|
|
|
| Наименование | Сумма, тыс.руб. | Удельный вес в выручке от продажи продукции, % | |||||||
| год | |||||||||
| 1. переменные расходы, всего | 38,4 | 5,3 | 8,8 | 11,6 | 12,7 | 0,2 | 0,25 | 0,28 | 0,3 |
| В том числе: упаковка | 15,2 | 2,0 | 3,8 | 4,4 | 5,0 | 0,08 | 0,1 | 0,1 | 0,11 |
| Доставка товаров покупателям своим автотранспортом | 20,0 | 3,0 | 4,5 | 6,0 | 6,5 | 0,1 | 0,1 | 0,13 | 0,14 |
| Прочие расходы | 3,2 | 0,3 | 0,5 | 1,2 | 1,2 | 0,02 | 0,05 | 0,05 | 0,05 |
| 2.Постоянные расходы, всего | 118,6 | 28,4 | 24,5 | 31,3 | 34,4 | х | х | х | х |
| В том числе: затраты на рекламу | 98,9 | 24,5 | 19,6 | 25,4 | 29,4 | х | х | х | х |
| Затраты на маркетинг | 15,7 | 2,9 | 3,9 | 4,9 | 4,0 | х | х | х | х |
| амортизация | 4,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | х | х | х | х |
| 3. итого коммерческих расходов | 157,0 | 33,7 | 33,3 | 42,9 | 47,1 | х | х | х | х |
3. постоянные расходы из-за инфляции растут на 2% в каждом квартале планируемого года за исключением амортизации
4. оплата затрат осуществляется в полном объеме в периоде их осуществления.
Решение задачи рекомендуется производить в таблице следующей формы
Таблица 2.5
Операционный бюджет коммерческих расходов
| Наименование | Год | ||||
| Смета | |||||
| 1.Запланированные продажи, тыс.руб | |||||
| 2.Ставка переменных коммерческих расходов, % | |||||
| 3.Переменные коммерческие расходы, всего, (стр.1*стр.2) | |||||
| 4.В том числе: доставка товаров покупателям собственным транспортом | |||||
| 5.Упаковка товаров | |||||
| 6.Прочие расходы | |||||
| 7.Постоянные коммерческие расходы, всего, тыс.руб. | |||||
| 8.В том числе: затраты на рекламу | |||||
| 9.Затраты на маркетинг | |||||
| 10.Амортизация | |||||
| 11.Итого планируемых расходов (стр.3+стр.7) | |||||
| График денежных выплат | |||||
| 12. итого к выплате расходов |
|
|
|
Задание 2.3.
Составьте план производства продукции на предстоящий период в натуральных показателях
Исходные данные. Сведения об объемах продаж продукции отражены в плане продаж продукции отражены в «Плане продаж продукции»
Таблица 2.6
Запасы готовой продукции и производственная себестоимость единицы изделий на конец планируемого периода
| Дата | Продукция А | Продукция В | ||
| Количество единиц | Себестоимость единицы, тыс.руб. | Количество единиц | Себестоимость единицы, тыс.руб. | |
| 1 апреля | 2,1 | 0,93 | ||
| 1 июля | 2,2 | 0,96 | ||
| 1 октября | 2,3 | 1,0 | ||
| 1 января следующего года | 2,4 | 1,1 |
3. запасы готовой продукции на начло планируемого года (согласно регистров аналитического учета) составляют по продукции А 100 единиц (общая себестоимость 58 тыс.руб.), а по продукции В – 50 единиц (общая себестоимость 14 тыс.руб.)
Решение рекомендуется производить в таблице следующей формы:
Таблица 2.7
Операционный план производства продукции в натуральных показателях
| Наименование | Планируемый год | ||||
| год | |||||
| 1. Запланированные продажи, ед., продукция А | |||||
| 2. Продукция В | |||||
| 3. Желаемый запас готовой продукции на конец периода, ед., продукция А | |||||
| 4. Продукция В | |||||
| 5. Запланированный запас продукции на начало периода, ед., продукция А | |||||
| 6. Продукция В | |||||
| 7. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, продукция А (стр.1+стр.3- стр.5) | |||||
| 8. Продукция В (стр.2+стр.6-стр.6) |
Задание 2.4.
Составьте план материально-производственных запасов на конец квартала (года)
|
|
|
Исходные данные. 1. Данные об остатках готовой продукции на все квартальные даты возьмите из задания 3 (табл.7 стр.3 и 4), на начало планируемого года стр.5 и 6 – 1 квартал), а производственную себестоимость одной единицы изделия из табл. 6.
2. По данным складского учета на конец отчетного периода (начало планового периода) имелись следующие виды материалов для изготовления продукции А и В: Х -7000 единиц стоимостью 210 тыс.руб.; У – 600 единиц стоимостью 360 тыс.руб.
3. Планируемые в соответствии с установленными нормами запасы материалов на конец квартала представлены в таблице 8.
Таблица 2.8
Ожидаемые запасы материалов на конец планируемого квартала
| Вид запаса | На 01.04 | На 01.07 | На 01.10 | На 01.01 | ||||
| Кол-во | Ст-ть, тыс.руб. | Кол-во | Ст-ть, тыс.руб. | Кол-во | Ст-ть, тыс.руб. | Кол-во | Ст-ть, тыс.руб. | |
| Материал Х | 192,0 | 234,5 | 285,0 | 320,0 | ||||
| Материал У | 90,0 | 107,1 | 122,4 | 144,0 |
Решение задачи рекомендуется производить в таблице следующей формы:
Таблица 2.9
Операционный план материально производственных запасов на конец планируемого периода
| Наименование | Отчетный год | Планируемый год | ||||
| год | ||||||
| 1.Запас готовой продукции на конец квартала, ед. продукция А | ||||||
| 2. Продукция В | ||||||
| 3.Производственная себестоимость единицы продукции, тыс.руб., продукция А | ||||||
| 4. Продукция В | ||||||
| 5.Запас готовой продукции на конец квартала (года), тыс.руб. продукция А | ||||||
| 6. Продукция В | ||||||
| 7 Всего | ||||||
| 8. Запас материалов на конец квартала (года), тыс.руб. Материал Х | ||||||
| 9. Материал У | ||||||
| 10 Всего |
Задание 2.5
Составьте операционный бюджет прямых затрат на материалы.
Исходные данные. 1. используйте информацию таблицы 7. «Операционный план производства продукции в натуральных показателях2 (стр.7 и 8 «количество выпускаемой продукции») и таблицы 9 «Операционный план материально-производственных запасов (стр.10 «запас материалов на конец периода»).
|
|
|
2. Норма использования материала Х на производство изделия А составляет 20 ед., изделия В 5 ед. Норма использования материала У соответственно составляет 10 и 7 ед. цена приобретения материала Х ожидается в 1 квартале 32руб., во 2 квартале -35 рублей, в 3 квартале – 38 руб., в 4 квартале -40 руб., а по материалу У соответственно 60, 63, 68, 72 руб.,
Для решения задания рекомендуется использовать таблицу следующей формы.
Таблица 2.10
Операционный бюджет прямых затрат на материалы
| Наименование | Отчетный год | Планируемый год | |||
| 1. Количество ед. продукции, подлежащих изготовлению, шт. продукция А | |||||
| 2, Продукция В | |||||
| 3. Прямые затраты на материалы в расчете на ед. изделия, тыс.руб Продукция А, всего (а+б) | |||||
| 4.в том числе а)материал Х | |||||
| 5. б) материал У | |||||
| 6. Продукция В, всего (а+б) | |||||
| 7. в том числе а) материал Х | |||||
| 8. б) материал У | |||||
| 9 Итого прямых материальных затрат, всего (стр.10+13) | |||||
| 10 Продукция А всего (а+б) | |||||
| 11.Втом числе а)материал Х (стр.1*4) | |||||
| 12. б)материал У (стр.2*5) | |||||
| 13. Продукция В, всего (а+б) | |||||
| 14.Из них Материал Х (стр.2*7) | |||||
| 15.б)Материал У(стр.2*8) | |||||
| 16.Ожидаемый запас материалов на конец периода, тыс.руб | |||||
| 17. Запас материалов на начало периода, тыс.руб | |||||
| 18. Сумма затрат на закупку материалов, (стр.9+16-17) тыс.руб. |
Задание 2.6
Составить график оплаты приобретаемых материалов
Исходные данные. 1. Используйте данные о затратах на закупку материалов из «Операционного бюджета прямых затрат на материалы» табл.10 стр.18. оплата приобретаемых материалов в планируемом месяце составит 90%, стоимости приобретения. Остальные 10% оплачиваются в следующем месяце.
|
|
|
2. В течение квартала покупки распределяются равномерно.
3. Кредиторская задолженность за товары и услуги на начало планируемого года в сумме 60 тыс.руб. отражена в разделе 5 годового бухгалтерского баланса и подлежит погашению: в январе предстоящего года -50 тыс.руб., и в феврале – 10 тыс.руб.
Для решения задания 6 рекомендуется использовать таблицу следующей формы
Таблица 2.11
График оплаты приобретенных материалов
| Наименование | Отчетный год | Планируемый год | |||
| 1. Остаток кредиторской задолженности на конец периода | |||||
| 2. Сумма кредиторской задолженности к погашению в текущем периоде | |||||
| 3. Оплата за покупки материалов каждого квартала 1 квартал | |||||
| 4. 2 квартал | |||||
| 5. 3 квартал | |||||
| 6. 4 квартал | |||||
| Всего выплат поставщикам за материалы и по кредиторской задолженности (стр.2+3+4+5+6) |
Задание 2.7
Составьте операционный бюджет прямых затрат на оплату труда методом начислений
Исходные данные. 1. Сведения о количестве выпускаемой продукции берут из операционного плана производства продукции таблица 7 (стр.7,8)
2. предприятие утвердило на предстоящий год следующие нормы использования времени и оплаты одного часа при производстве продукции (таблица 12)
Таблица 2.12
|
|
|
