 |
Затраты времени и одного часа на производство
|
|
|
|
| Наименование | Продукция А | Продукция В |
| 1. Норма времени на производство единицы продукции, час. | ||
| 2. Оплата одного часа, руб. 2 квартал | ||
| 3 Квартал 2 | ||
| 4. Квартал 3 | ||
| 5 квартал 4 |
Таблица 2.13
Операционный план прямых затрат на оплату труда
| продукция | Затраты времени на ед.прод, час | Оплата труда за 1 час | 1 квартал | 2 квартал | |||||||
| Кол-во продукции | Общие затраты времени | Оплата труда, тыс,руб | Кол-во продукции | Общие затраты времени | Оплата труда, тыс,руб | ||||||
| А | 432,0 | 553,5 | |||||||||
| В | |||||||||||
| Итого | х | х | х |
Продолжение
| Продукция | Затраты раб. времени на ед. продукции, час | 3 квартал | 4 квартал | За год | ||||||
| Кол-во продукции, ед. | Общие затраты времени, час | Оплата труда, тыс. руб | Кол-во продукции, ед. | Общие затраты времени, час | Оплата труда, тыс. руб | Кол-во продукции, ед. | Общие затраты времени, час | Оплата труда, тыс. руб | ||
| А | 676,8 | 681,6 | 2343,9 | |||||||
| В | ||||||||||
| Итого | х | х | х |
Задание 2.8
Составьте график выплаты заработной платы производственным работникам
Исходные данные. 1. Квартальная оплата труда (таблица 13) распределяется по месяцам равномерно.
2. начисленная заработная плата выплачивается в следующем месяце
3. Задолженность по заработной плате на начало планируемого периода возьмите из баланса (% раздел). Прошлогодние долги будут погашаться в январе планируемого года.
Решение задачи рекомендуется производить в таблице следующей формы
|
|
|
Таблица 2.14
График выплаты заработной платы производственным работникам
| Наименование | Отчетный год | Планируемый год | |||
| 1. Задолженность по заработной плате на конец периода | |||||
| 2. Сумма задолженности к погашению в текущем периоде | |||||
| 3. Выплаты заработной платы, начисленной в данном квартале | |||||
| 4. Всего выплат заработной платы с учетом погашения задолженности (стр.2+3) |
Задание 2.9
Составьте операционный бюджет расходов по страховым взносам во внебюджетные фонды, рассчитанным на выплаты производственным работникам методом начислений и кассовым методом.
Исходные данные. 1. Планируемая оплата труда производственных работников отражена в «Операционном плане прямых затрат на оплату труда» табл.13 (стр.Итого)
Ставка страховых платежей 34%. Начисленные платежи распределяются по месяцам каждого квартала равномерно. Перечисление взносов осуществляется в следующем месяце после месяца начисления. Задолженность по страховым взносам на начало планируемого года возьмите из раздела 5 бухгалтерского баланса (стр.625). прошлогодние долги погашаются в январе планируемого года. Решения задач рекомендуется производить в таблице следующей формы.
Таблица 2.15
Операционный бюджет расходов по страховым взносам во внебюджетные фонды
| Наименование | Отчетный год | Планируемый год | |||
| 1. Смета (план) расходов | |||||
| 1. Оплата труда производственных работников | |||||
| 2. Ставка взносов (34%) | |||||
| 3. Начислено взносов | |||||
| 2. График перечисления взносов | |||||
| 4. Задолженность по взносам на конец периода | |||||
| 5. Сумма задолженности к погашению в текущем периоде | |||||
| 6. Выплаты взносов по платежам, начисленным в текущем периоде | |||||
| 7. Всего перечислено взносов с учетом задолженности (стр.5+6) |
|
|
|
Задание 2.10
Составьте операционный бюджет общецеховых расходов на предстоящий год методом начислений (смету расходов) и кассовым методом (график денежных выплат).
Исходные данные. 1. Сведения о суммах общецеховых расходов на планируемый год следует взять из таблицы «Смета затрат на производство и реализацию продукции» (раздел 2 «Общецеховые расходы).
2. В составе прочих расходов транспортный налог за год составит 5,8 тыс.руб. (будет начислен и перечислен в бюджет в 1 квартале планируемого года); земельный налог – 13,7 тыс.руб. (относится на затраты в течение года равномерно, а перечисляется в 3 и 4 квартале равными долями). Остальная сумма прочих расходов – арендная плата за автотранспорт (начисляется в течение года равномерно и перечисляется в 1 квартале).
3. Годовые суммы всех видов общецеховых затрат, за исключением амортизации и прочих расходов, распределяется по кварталам следующим образом: 1 и 4 квартал – 30%, 2 и 3 квартал – по 20%.
4. Амортизация основных средств распределяется в течение года равномерно, так как начисляется линейным методом.
5. Оплата всех расходов за исключением транспортного, земельного налогов и арендной платы производится в месяце их осуществления.
Для решения задачи рекомендуется использовать таблицу следующей формы
Таблица 2.16
Операционный бюджет общецеховых расходов
| Наименование | Отчетный год | Планируемый год | |||
| 1. Смета расходов | |||||
| 1. Переменные расходы всего | |||||
| 2. В том числе заработная плата вспомогательных рабочих | |||||
| 3. Страховые взносы во внебюджетные фонды | |||||
| 4. Обслуживание оборудования | |||||
| 5. Вспомогательные материала | |||||
| 6. Постоянные расходы, всего | |||||
| 7. В том числе амортизация складских помещений | |||||
| 8. Заработная плата мастеров | |||||
| 9. Страховые взносы во внебюджетные фонды | |||||
| 10. Транспортный налог | |||||
| 11. Земельный налог | |||||
| 12. Прочие | |||||
| 13. Всего расходов (стр.1+6) | |||||
| 2. График денежных выплат | |||||
| 14. Оплата труда работников | |||||
| 15. Страховые взносы во внебюджетные фонды | |||||
| 16. Прочие расходы(стр.13-7-14-15) | |||||
| 17. Итого выплаты денежных средств (стр.14+15+16) |
|
|
|
Задание 2.11
Составьте операционный бюджет управленческих расходов методом начислений и кассовым методом
Исходные данные. 1. Состав и структура управленческих расходов в прошлом году отражены в таблице 17.
Таблица 2.17
Состав управленческих расходов в прошлом году
| Наименование | За год | ||||
| 1. Амортизация административных зданий | 4,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| 2. Содержание административных зданий | 31,6 | 9,8 | 6,9 | ?.1 | 7,8 |
| 3. Заработная плата управленческого персонала | 99,0 | 23,8 | 23,8 | 24,7 | 26,7 |
| 4. Страховые взносы во внебюджетные фонды | |||||
| 5. Услуги связи | 5,4 | 1,6 | 1,4 | 1,0 | 1,4 |
2. В предстоящем году ожидается увеличение тарифов на электроэнергию, отопление, услуги связи на 2% в каждом квартале, а заработной платы управленческого персонала на 5%. Амортизация остается прежней.
3. Ставка страховых взносов во внебюджетные фонды 34% оплаты труда.
4. Прочие расходы составляют по 0,2 тыс.руб. во всех кварталах.
5. Перечисление средств на заработную плату, страховым взносам и по другим расходам осуществляется в месяце их начисления.
Решение задания рекомендуется производить в таблицу следующей формы
Таблица 2.18
Операционный бюджет управленческих расходов
| Вид расходов | год | ||||
| 1. Смета затрат | |||||
| 1. Амортизация административных зданий | |||||
| 2.Содержание административных зданий | |||||
| 3. Заработная плата управленческого персонала | |||||
| 4. Страховые взносы во внебюджетные фонды | |||||
| 5. Услуги связи | |||||
| 6. Прочие затраты | |||||
| 7. Всего начислено затрат | |||||
| 2. График денежных выплат | |||||
| 8. Оплата труда управленческого персонала | |||||
| 9. Страховые взносы во внебюджетные фонды | |||||
| 10. Прочие расходы (стр.7-1-8-9) | |||||
| 11. всего денежных выплат (стр.7-1) |
|
|
|
Задание 2.12
Составьте сводный план затрат на производство товарной и реализуемой продукции на предстоящий год.
Исходные данные. 1. Используйте операционные планы (бюджеты) прямых затрат на оплату труда, страховых взносов во внебюджетные фонды, материалов на планируемый период, сведения о начисленной амортизации производственных средств и прочих затратах. Амортизация начисляется равномерно. Прочие расходы ожидаются в 1 и 4 кварталах по3 тыс.руб., во 2 и 3 кварталах – оставшаяся сумма равными долями.
2. Сведения о сумме общецеховых расходов отражены в «Операционном бюджете общецеховых расходов»
3. Сумму прироста (снижения) затрат незавершенного производства в планируемом периоде взять из части 1
4. Остатки готовой продукции отражены в «Операционном плане материально-производственных запасов»
Решение задачи рекомендуется производить в таблице следующей формы.
Таблица 2.19
Сводный план затрат на производство товарного выпуска и реализуемой продукции
| Вид расхода | год | ||||
| 1. Оплата труда производственных работников | |||||
| 2. Страховые взносы во внебюджетные фонды по производственным работникам | |||||
| 3. Стоимость материалов | |||||
| 4. Амортизация основных производственных средств | |||||
| 5. Прочие | |||||
| 6. Общецеховые расходы | |||||
| 7. Итого производственные затраты на валовую продукцию | |||||
| 8. Прирост (-), снижение (+) незавершенного производства и расходов будущих периодов | |||||
| 9. Итого производственных расходов на товарную продукцию | |||||
| 10. Производственная себестоимость остатков готовой продукции на начало планируемого периода | |||||
| 11. Производственная себестоимость остатков готовой продукции на конец планируемого периода | |||||
| 12. Производственные затраты по реализуемой продукции (стр.9+10-11) |
Задание 2.13
Составьте «План прибылей и убытков»
Исходные данные. 1. Используйте данные плана продаж продукции, сводный план затрат на производство товарного выпуска и реализуемой продукции, операционные планы управленческих и коммерческих расходов
|
|
|
Решение задания рекомендуется производить в таблице следующей формы
Таблица 2.20
План прибылей и убытков
| Наименование | год | ||||
| 1. Выручка от продаж | |||||
| 2. Себестоимость продукции (без управленческих и коммерческих расходов) | |||||
| 3. Коммерческие расходы | |||||
| 4. Управленческие расходы | |||||
| 5. Прибыль (+), убыток (-) от продаж | |||||
| 6. Прочие доходы | |||||
| 7, Прочие расходы | |||||
| 8. Общая сумма прибыли | |||||
| 9. Налог на прибыль | |||||
| 10. Сумма чистой прибыли |
|
|
|
