 |
Расчет амортизационных отчислений по основным производственным фондам цеха
|
|
|
|
| Вид ОПФ | Стоимость ОПФ, руб. | Норма амортизации, % | Сумма амортизационных отчислений, руб. |
| Производственные здания, сооружения | 1,8 | 52883,62 | |
| Оборудование | 6,2 | 199135,32 | |
| ИТОГО | 252018,94 |
Расходы по обслуживанию и управлению цехом определяются по смете общих цеховых расходов, которая составляется на основании производственных данных или с использованием укрупненных показателей (табл. 10).
Таблица 10
Смета общецеховых расходов
| №п/п | Статьи расходов | Сумма, руб. | Примечание |
| 1. | Фонд оплаты труда цехового персонала | ||
| 2. | Отчисления на социальное страхование | 21940,67 | 39,5% от статьи 1 |
| 3. | Содержание производственных зданий, сооружений | 176278,74 | 6% от их стоимости |
| 4. | Текущий ремонт зданий, сооружений | 73449,47 | 2,5% от их стоимости (табл. 9) |
| 5. | Капитальный ремонт зданий, сооружений | 44069,69 | 1,5% от их стоимости (табл. 9) |
| 6. | Амортизация производственных зданий, сооружений | 52883,62 | в соответствии с расчетом табл. 9 |
| 7. | Расходы по охране труда – рабочих – цехового персонала | 58022,38 5554,6 | 10% от ФОТ всех работающих |
| Итого по ст. 1-7 | 487745,17 | ||
| 8. | Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря и прочие цеховые расходы | 73161,78 | 15% от расходов по предыдущим статьям (норматив предприятия) |
| Всего по смете | 560906,95 |
В результате расчета определяем долю общих цеховых расходов на единицу выпускаемой продукции:
Смета расходов на содержание и обслуживание оборудования формируется по учетным данным предприятия или по укрупненным соотношениям, принятым по нормативным данным, действующим на предприятии (табл. 11).
Таблица 11
Смета расходов на содержание и обслуживание оборудования
| №п/п | Статьи расходов | Сумма, руб. | Примечание |
| 1. | Содержание и расходы по эксплуатации производственного оборудования | ||
| 1.1 | Зарплата рабочих по надзору за оборудованием (дежурный ремонтный персонал) | 261278,19 | В соответствии с расчетом (табл. 6) |
| 1.2 | Отчисления на соцстрах | 103204,89 | 39,5% от ст. 1.1 |
| 1.3 | Смазочный и обтирочный материалы, мелкие запчасти | 26127,82 | 10% от ст. 1.1 |
| 2. | Текущий ремонт оборудования | 321186,0 | 10% от итоговой стоимости (табл. 9) |
| 3. | Капитальный ремонт оборудования | 160593,0 | 5% от итоговой стоимости (табл. 9) |
| 4. | Амортизация оборудования | 199135,32 | в соответствии с расчетом (табл. 9) |
| Итого по ст. 1-4 | 1071525,22 | ||
| 5. | Прочие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования | 160728,78 | 15% от суммы расходов по ст. 1-4 |
| Всего по смете | 1232254,0 |
По результатам расчета сметы выявляются плановые расходы на содержание и обслуживание оборудования на единицу выпускаемой продукции:
|
|
|
Калькуляционные статьи расходов себестоимости продукции определяются по форме табл. 12.
Затраты на годовой выпуск продукции рассчитываются следующим образом:
Графа 5: количество = Вг * Нр
Графа 6: сумма = количество * цена на единицу продукции, руб.
Графа 8:
себестоимость единицы продукции = цена на единицу продукции * Нр,
где Нр – норма расхода ресурса.
Например, для порофора:
1. Количество затрат на годовой выпуск = 34006,8 * 1,5 = 51010,2
2. Сумма = 51010,2 * 38,63 = 19704,22 руб.,
где 38,63 – цена на единицу продукции, руб. (для порофора).
3. Доля в себестоимости единицы продукции = норма расхода (цена на единицу продукции = 1,5 * 38,63 = 57,945 руб.
Прибыль от реализации:
П = (Ц – С) (Вг,
где Ц – отпускная цена единицы продукции, руб.; С – полная себестоимость единицы продукции, руб.; Вг – годовой выпуск продукции, тн.
Приняв за базовую рыночную цену в планируемом году величину 4960 руб./т, получим:
П = (4960 – 4897,2) (34006,8 = 2135627,04 руб.
Таблица 12
Калькуляция себестоимости продукции ПВХ-С из расчета на 1тн при объеме выпуска продукции 34006,8 т/год
|
|
|
| № п/п | Статьи калькуляции | Еди- ница | Цена на | Затраты на годовой выпуск | Себестоимость единицы продукции | |||||||||
| изме-рения | едини-цу про-дукции | количество | сумма, руб. | норма расхода | сумма, руб. | |||||||||
| I | Сырье, материалы, полуфабрикаты | |||||||||||||
| 1.1. | Сырье и материалы | |||||||||||||
| Порофор | кг | 38,63 | 51010,20 | 1970422,0 | 1,5 | 57,945 | ||||||||
| Метилцеллюлоза | кг | 9,86 | 81764,352 | 214531,20 | 0,64 | 6,308 | ||||||||
| Диоктилфтолат | кг | 1,81 | 15303,060 | 27698,50 | 0,45 | 0,815 | ||||||||
| Дифенилпропан | кг | 4080,816 | 81,62 | 0,12 | 0,0024 | |||||||||
| Ионол | кг | 1,93 | 2074,415 | 3993,200 | 0,061 | 0,117 | ||||||||
| Фосфит | кг | 3,38 | 20404,080 | 68904,600 | 0,6 | 0,203 | ||||||||
| 1.2. | Полуфабрикаты собственного производства | |||||||||||||
| Винилхлорид | т | 3119,39 | 38087,620 | 1,12 | 3493,711 | |||||||||
| Хлористый кальций | кг | 0,89 | 71414,28 | 63220,220 | 2,1 | 1,859 | ||||||||
| Азот ПБА | тм3 | 77,270 | 897,780 | 69372,0 | 0,0264 | 2,040 | ||||||||
| Сода каустическая | т | 1,002 | 2210,442 | 2216,03 | 0,065 | 0,065 | ||||||||
| Итого по ст. 1 | 227247,05 | 121230390,2 | 3563,06 | |||||||||||
| II | Вспомогательные материалы | |||||||||||||
| Мешки для отсевов | шт | 1,3 | 2210442,0 | |||||||||||
| Мешки ламинированные | шт | 1,3 | 1900980,0 | 55,9 | ||||||||||
| Спирт этиловый | л | 2,66 | 4794,96 | 12745,0 | 0,141 | 0,375 | ||||||||
| Итого по ст. II | 3167427,4 | 4124167,0 | 121,275 | |||||||||||
| III | Топливо и энергия всех видов на технологические цели | |||||||||||||
| Природный газ | тм3 | 252,52 | 3264,653 | 824380,3 | 0,096 | 24,242 | ||||||||
| Электроэнергия | кВч | 0,22 | 598,6 | 131,632 | ||||||||||
| Пар | Гк | 66,4 | 56281,254 | 1,655 | 109,910 | |||||||||
| Вода промышленная | м3 | 0,12 | 6257251,2 | 21,365 | ||||||||||
| Вода очищенная | м3 | 6,43 | 176835,36 | 5,2 | 33,45 | |||||||||
| Воздух пневмотранспорта | м3 | 44,95 | 44888,98 | 1,32 | 59,333 | |||||||||
| Воздух для КИПиА | тм3 | 47,14 | 31031,21 | 0,91250 | 43,020 | |||||||||
| Итого по ст. III | 26926023,2 | 422,952 | ||||||||||||
| IV | Фонд оплаты труда основных производственных рабочих | тыс. руб. | 318945,61 | 9,379 | ||||||||||
| V | Отчисления на соцстрах (39,5%) от ст. IV | руб. | 125983,52 | 3,705 | ||||||||||
| VI | Расходы на содержание и обслуживание оборудования | руб. | 1232254,0 | 36,236 | ||||||||||
| VII | Цеховые расходы | руб. | 560906,95 | 16,494 | ||||||||||
| Цеховая себестоимость (сумма ст. I-VII) | руб. | 141976156,2 | 4174,934 | |||||||||||
| IX | Общезаводские расходы (15% от цеховой себестоимости) | руб. | 21296423,43 | 626,240 | ||||||||||
| Заводская (производственная) себестоимость (суммы ст. I-IX) | руб. | 163272579,6 | 4801,174 | |||||||||||
| X | Внепроизводственные расходы (2% от завод- | |||||||||||||
| продолжение табл. 12 | ||||||||||||||
| ской себестоимости) | 3265451,59 | 96.028 | ||||||||||||
| Полная себестоимость (сумма ст. I-X) | 166538031,1 | 4897,2 | ||||||||||||
Планируемая рентабельность продукции цеха:
|
|
|
,
где Ц – цена реализации данного вида продукции, руб./ед.; С – полная себестоимость единицы данного вида продукции, руб./ед.
По данным примера:
.
Уровень рентабельности производства:
,
где П – годовая прибыль предприятия, руб.; ОПФ – стоимость основных производственных фондов, руб.; ОС – стоимость нормируемых оборотных средств, руб.
Для плановых расчетов рентабельности можно применить отраслевое или сложившееся на предприятии (нормативное) соотношение ОПФ и ОС.
Приняв для рассматриваемого примера соотношение ОПФ = 88%, определим размер оборотных средств:
Тогда уровень рентабельности производства ПВХ-С составит:
.
Полученные в результате расчетов значения показателей прибыли и рентабельности производства поливинилхлорида можно считать эффективным в планируемом году, достаточно обеспеченным финансовыми ресурсами при условиях осуществления сбыта его продукции.
Варьируя ценой продукции на рынке ее сбыта, предприятие определяет тактику финансового взаимодействия с внешней средой в целях реализации планов своего стратегического развития.
Производственная программа и обеспечение ее выполнения
|
|
|
