 |
Анализ производства и реализации продукции
|
|
|
|
Задание
. Определить динамику товарной продукции по годам нарастающим итогом. Дать оценку напряженности плана, исходя из анализа динамики объема продукции.
. Проанализировать производство продукции основной номенклатуры в натуральном и стоимостном выражении (за отчетный период). Рассчитать выполнение плана по ассортименту. Определить изменение уровня специализации предприятия.
. Дать оценку деятельности предприятия по улучшению качества и технического уровня продукции. Изучить динамику объема и удельного веса продукции высшего качества. Охарактеризовать влияние изменения качества на основные показатели деятельности предприятия.
. Оценить ритмичность выпуска продукции по кварталам. Рассчитать удельный вес продукции и коэффициент ритмичности. Составить аналитическую таблицу и заполнить ее.
. Проанализировать выполнение разработанного предприятием плана по производительности труда.
. Проанализировать динамику показателей фондоотдачи и фондоемкости.
. Сделать анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов.
. Проанализировать себестоимость товарной продукции по статьям затрат. Выявить положительные и отрицательные отклонения в себестоимости. Указать резервы снижения затрат.
. Проанализировать уровень и динамику показателей финансовых результатов деятельности предприятия. Результаты анализа оформить в таблицу. Сделать выводы о динамике и структуре финансовых результатов. Дать рекомендации по увеличению прибыли и рентабельности.
Анализ производства и реализации продукции
Определить динамику товарной продукции по годам нарастающим итогом. Дать оценку напряженности плана, исходя из анализа
|
|
|
Рассчитаем величину выполнения плана по формуле:
ОВП=Ф1/П1х100% (1)
ОВП1=21925/21000х100=104,4
ОВП2=21037/18254х100=115,3
Рассчитаем абсолютный прирост (на базисной основе):
∆y=yi - y0 (2)
∆y 1план=21000 - 21685=- 685
∆y 1факт=21925 - 21685=240
∆y 2план=18254 - 21685= - 3431
∆y 2факт=21037 - 21685= - 648
в)Рассчитаем темп роста ТП по годам:
Тр=yi /y0 х100% (3)
год: Трп=21000/21685х100=96,84
Трф=21925/21685х100=101,11
год: Трп=18254/21685х100=84,2
Трф=21037/21685х100=97
г) Определим темп роста ТП нарастающим итогом с 1 года:
Тр = yi/yi-1 х 100% (4)
Трп=18254/21000х100=86,92
Трф=21037/21925х100=95,95
План по объёму ТП был перевыполнен в соотчетном году на 4,4%, в отчётном году на 15,3%; но по отношению к базовому году в отчетном году объём ТП снизился на 648 т.р.
Таблица 1
| Показатели | Базовый год, фактически | По годам | |||
| Первый год (соотчетный) | Второй год (отчётный) | ||||
| план | факт | план | факт | ||
| 1. Товарная продукции, т.р. | 21685 | 21000 | 21925 | 18254 | 21037 |
| 2. Выполнение плана, % | - | - | 104,4 | - | 115,3 |
| 3. Годовой абсолютный прирост, т.р. | - | -685 | 240 | -3431 | -648 |
| 4. Темп роста ТП по годам, % | 100,0 | 96,84 | 101,11 | 84,2 | 97 |
| 5. Темп роста ТП нарастающим итогом с первого года, % | 100,0 | - | - | 86,92 | 95,95 |
Проанализировать производство продукции основной номенклатуры в натуральном и стоимостном выражении (за отчетный период). Рассчитать выполнение плана по ассортименту. Определить изменение уровня специализации предприятия.
Рассчитаем относительную величину структуры (план).
ОС= 
х 100%(5)
Изделие 1
ОС1=21,8/201,2 х100=11
ОС1=3251,7/17417х100=19
Изделие 2
ОС2=30,5/201,2х100=15
ОС2=2985,6/17417х100=17
Изделие 3
ОС3=39/201,2х100=19
ОС3=5008,4/17417х100=29
Изделие 4
ОС4=12,5/201,2х100=6
ОС4=3558,7/17417х100=20
Товары народного потребления
ОС=97,4/201,2х100=49
ОС=1566,7/17417х100=9
Нестандартное оборудование
ОС=418/17417х100=2
Кап. ремонт оборудования
ОС=627,9/17417х100=4
Относительная величина структуры (факт).
Изделие 1
|
|
|
ОС1=23/205,8х100=11
ОС1=3402,8/19094х100=18
Изделие 2
ОС2=28,7/205,8х100=14
ОС2=2879,1/19094х100=15
Изделие 3
ОС3=41,5/205,8х100=20
ОС3=5847,3/19094х100=31
Изделие 4
ОС4=10,8/205,8х100=5
ОС4=3146/19094х100=16
Товары народного потребления
ОС=101,8/205,8х100=50
ОС=1909,4/19094х100=10
Нестандартное оборудование
ОС=763,8/19094х100=4
Кап. ремонт оборудования
ОС=1145,6/19094х100=6
б) Рассчитаем изменения в объёме тыс.руб, шт. %
Изделие 1
23-21,8=1,2 23/21,8х100=105,5
3402,8-3251,7=151,1
3402,8/3251,7х100=104,65
Изделие 2
28.7-30,5= -1,8 28,7/30,5х100=94,1
2879,1-2985,6= -106.5
2879,1/2985,6х100=96,43
Изделие 3
41,5-39=2,5 41,5/39х100=106,41
5847,3-5008,4=838,8
5847,3/5008,4х100=116,75
Изделие 4
10,8-12.5= -1,7 10,8/12,5х100=86,4
3146-3558,7= -412,7
3146/3558,7х100=88,4
Товары народного потребления
101,8-97,4=4,4 101,8/97,4х100=104,52
1909,4-1566,7=342,7
1909,4/1566,7х100=121,87
Нестандартное оборудование
763,8-418=345,8 763,8/418х100=182,73
Таблица 2
| Вид продукции | Объем ТП, т.р. | Изменения | Структура, % | Засчит-ся в выполнение плана по ассортименту, т.р. | Факт-ий выпуск в плановой струк-ре, т.р. | Засчит-ся в выполнение плана по стр-ре, т.р. | ||||
| Факт | План | В объеме | В структуре, % | План | Факт | |||||
| Т.р. | % | |||||||||
| Изделие 1 | 23 3402,8 | 21,8 3251,7 | +1,2 +151,1 | 105,5 104,65 | - -1 | 11 19 | 11 18 | 21,8 3251,7 | 23 3628 | 21,8 3251,7 |
| Изделие 2 | 28,7 2879,1 | 30,5 2985,6 | -1,8 -106,5 | 94,1 96,43 | -1 +14 | 15 17 | 14 31 | 28,7 2879,1 | 31 3246 | 28,7 2879,1 |
| Изделие 3 | 41,5 5847,3 | 39 5008,4 | +2,5 +838,8 | 106,41 116,75 | +1 -14 | 19 29 | 20 15 | 39 5008,4 | 39 5537 | 39 5008,4 |
| Изделие 4 | 10,8 3146 | 12,5 3558,7 | -1,7 -412,7 | 86,4 88,4 | -1 -4 | 6 20 | 5 16 | 10,8 3146 | 12 3055 | 10,8 3055 |
| Товары народного потребления | 101,8 1909,4 | 97,4 1566,7 | +4,4 +342,7 | 104,52 121,87 | +1 +1 | 49 9 | 50 10 | 97,4 1566,7 | 101 1718 | 97,4 1566,7 |
| Нестандартное оборудование | 763,8 | 418 | +345,8 | 182,73 | +2 | 2 | 4 | 418 | 382 | 382 |
| Кап.ремонт оборудования | 1145,6 | 627,9 | +517,7 | 182,45 | +2 | 4 | 6 | 627,9 | 764 | 627,9 |
| Всего продукции | 205,8 19094 | 201,2 17417 | +4.6 +1677 | 102,29 109,63 | - - | 100 100 | 100 100 | 197,7 17095,5 | 205,8 19094 | 197,7 16770,8 |
Дать оценку деятельности предприятия по улучшению качества и технического уровня продукции. Изучить динамику объема и удельного веса продукции высшего качества. Охарактеризовать влияние изменения качества на основные показатели деятельности предприятия. Показатели свести в таблице.
товарный стоимостный номенклатура ритмичность
Таблица 3
| Показатели | Предыд. год, факт | Отчетный год | Отклонение фактических показателей отчетного года | ||||
| План | Факт | Абс. | Относит. | Абс. пл | Относит. пл | ||
| 1. Товарная продукция, подлежащая аттестации, т.р. | 21634 | 18254 | 20957 | -677 | 96,9 | +2703 | 114,8 |
| 2. Продукция высшего качества, т.р. | 11546 | 10208 | 10897 | -649 | 94,4 | +689 | 106,7 |
| 3. Уд.вес продукции высшего качества, % | 53,37 | 55,22 | 52 | -1,73 | 97,4 | -3,22 | 94,2 |
|
|
|
Оценить ритмичность выпуска продукции по кварталам. Рассчитать удельный вес продукции и коэффициент ритмичности. Составить аналитическую таблицу и заполнить ее.
а) Удельный вес ТП за квартал в годовом выпуске по формуле (5)
ОСП1=24,94%
ОСП2=4350/17417 х 100%=24,98%
ОСП3=4363/17477 х 100%=25,03%
ОСП4=4363/17477 х 100%=25,05%
ОСф1=4584/19094 х 100%=24,01%
ОСф2=4777/19094 х100%=25,02%
ОСф3=4787/19094 х 100%=25,07%
ОСф4=4945/19094 х 100%=25,90%
Коэффициент ритмичности:
Критм= 
где: ВП- валовая прибыль плановая
Н- недовыполнение плана
Коэффициент ритмичности будет равен 1 так как за анализируемый период недовыполнения плана не было.
| Производство продукции по кварталам | Предыд. год, факт % | Отчетный год | Удельный Динамика вес ТП% | ||||
| План | Факт | План | Факт | Абс. | Относит. | ||
| 1. | 18,7 | 4344 | 4585 | 24,94 | 24,01 | +241 | 105,5 |
| 2 | 21,8 | 4350 | 4777 | 24,98 | 25,02 | +427 | 109,8 |
| 3. | 27,5 | 4360 | 4787 | 25,03 | 25,07 | +427 | 109,8 |
| 4. | 32 | 4364 | 4945 | 25,05 | 25,9 | +581 | 113,3 |
| Всего за год | 100 | 17417 | 19094 | 100 | 100 | - | - |
|
|
|
