 |
Анализ использования трудовых ресурсов
|
|
|
|
Проанализировать выполнение разработанного предприятием плана по производительности труда. Результаты анализа свести в таблицу.
а) Для анализа рассчитаем удельный вес производственных рабочих в общей численности работающих,% по формуле (5):
УДп=357/486х100%=73,46%
УДф=369/497х100%=74,25%
б) Рассчитаем выработку ТП на одного работающего, руб.
(↓) В=ЦП/Т(6)
Где: ЦП - рубли.
Т - чел.,чел/день,чел/час.
Вп=18254/486=37,560
Вф=21037/497=42,328
в) Рассчитаем среднегодовую выработку на одного рабочего.
Вп=18254/357=51,132
Вф=21037/369=57,011
г) Рассчитаем среднее количество дней отработанных одним рабочим.
Д=Чел./дни//чел(7)
Дп=92106/357=258
Дф=94464/369=256
д)Рассчитаем среднюю продолжительность рабочего дня.
Пр=чел./час//чел./дни(8)
Прп=736850/92106=8
Прф=736820/94464=7,8
е) Среднечасовая выработка ТП на одного рабочего, руб.
(↓) t=T/ЦП(9)
п=736850/18254=40,366ф=736820/21037=35,025
Найдем годовую выручку одного рабочего:
ГВ=Уд х Д х t х В(10)
ГВп=73,46х258х8х40,366=6120351,047
ГВф=74,25х256х7,8х35,025=5192890,56
Анализ показал, что годовая выручка одного рабочего меньше плановой на 15,15%. Это связано с уменьшением продолжительности рабочего дня. Предприятию необходимо устранить внутрисменную потерю рабочего времени.
Таблица 4
| Показатели | Отчетный год | Отклонения от плана | ||
| план | факт | Абс. | Относ. | |
| 1. Товарная продукция (ТП), т.р. | 18254 | 21037 | +2783 | 115,25 |
| 2. Среднесписочная численность работающих, принятая для исчисления производительности труда, чел. | 486 | 497 | +11 | 102,26 |
| 3. Удельный вес производственных рабочих в общей численности работающих, % | 73,46 | 74,25 | +0,79 | 101,08 |
| 4. Среднегодовая выработка ТП на одного работающего, руб. | 37,560 | 42,328 | +4,768 | 112,69 |
| 5.Среднегодовая выработка ТП на одного рабочего, руб. | 51,132 | 57,011 | +5,879 | 111,5 |
| 6. Число отработанных рабочими чел.-дней | 92106 | 94464 | +2358 | 102,56 |
| 7. Число отработанных рабочими чел.-часов, тыс. | 736,85 | 736,82 | - 0,03 | 99,99 |
| 8. Среднее количество дней, отработанных одним рабочим, дни | 258 | 256 | -2 | 99,22 |
| 9. Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 8 | 7,8 | -0,2 | 97,5 |
| 10. Среднечасовая выработка ТП на одного рабочего, руб. | 40,366 | 35,025 | - 5,341 | 86,77 |
|
|
|
Анализ использования основных производственных фондов
Проанализировать динамику показателей фондоотдачи и фондоемкости. Результаты расчетов свести в таблицу, сделать выводы.
а) Найдем фондоотдачу (количество продукции приходящиеся на один рубль стоимости основных фондов) по формуле:
Фотд=ВП/Ф(11)
где ВП - валовая продукция, Ф - стоимость основных фондов
ВП=ТП-НПнг+НПкг+ВО(12)
Фотд п=21925/6530=3,357
Фотд ф=21037/7542=2,789
б) Найдем фондоемкость (количество основных фондов необходимых для производства единицы продукции) по формуле:
Фемк=Ф/ВП=1/Фотд(13)
Фемк п=6530/21925=0,3
Фемк ф=7542/21037=0,36
в) Рассчитаем темп роста,% (на базисной основе), по формуле (3).
Тр=21037/21925х100=95,95%
Тр=7542/6530х100=115,5%
Тр=2,789/3,357х100=83,08%
Тр=0.36/0,3х100=120%
Вывод: В отчетном году объём товарной продукции снизился на 4,05%, а стоимость основных производственных фондов, напротив, возросла на 15,5%. Это отразилось на показателях фондоотдачи (снизилась на 6,02%), и фондоемкости (увеличилась на 20%)
Таблица 5
| Показатели | Фактически | Отклонения (+, -) от пред. года | Темп роста, % | |
| В пред. году | За отчетный год | |||
| Объем товарной продукции, т.р. | 21925 | 21037 | - 888 | 95,95 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, т.р. | 6530 | 7542 | +1012 | 115,5 |
| Фондоотдача | 3,357 | 2,789 | - 0,568 | 83,08 |
| Фондоемкость | 0,3 | 0,36 | + 0.06 | 120 |
Анализ использования материальных ресурсов
Сделать анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов. Результаты расчетов свести в таблицу. Сделать выводы по результатам анализа, дать рекомендации по повышению эффективности использования основных фондов.
|
|
|
а) Рассчитаем материалоотдачу (выход продукции с каждого рубля стоимости материальных ресурсов) по формуле:
Мотд=ВП/МS(14)
Где: ВП - валовая продукция
МS - материальные затраты
Мотд п=18254/6830,9=2,67
Мотд ф=21037/8152,35=2,58
б) Найдем материалоемкость (количество материалов необходимых для производства единицы продукции) по формуле:
Мемк=МЗ/ВП(15)
Мемк п=6830,9/18254=0,37
Мемк ф=8152,35/21037=0,39
в) Проанализируем влияние материальных ресурсов на изменение выпуска продукции по формуле:
ВП=МЗ/Мемк(16)
ВПп=6830,9/0,37=18461,89
ВПф=8152,35/0,39=20903,46
Из анализа видно, что в отчетном году план по объёму товарной продукции перевыполнен на 15,25%, но и материальные затраты увеличились на 19,35%. Из-за увеличения затрат снизилась материалоотдача на 3,37% и увеличилась материалоемкость на 5,41%.
Рекомендации: Для уменьшения влияния материальных ресурсов на изменение выпуска продукции предприятию необходимо снизить материальные затраты за счет снижения цены материала, либо повышения отпускной цены на продукцию.
Таблица 6
| Показатели | Факт в ценах плана | Факт за отчетный год | Отклонения (+, -) от плана | Относительное изменение, % |
| Объем товарной продукции, т.р. | 18254 | 21037 | +2783 | 115,25 |
| Материальные затраты, т.р. | 6830,9 | 8152,35 | +1321,45 | 119,35 |
| Материалоотдача | 2,67 | 2,58 | - 0,09 | 96,63 |
| Материалоемкость | 0,37 | 0,39 | + 0,02 | 105,41 |
Анализ себестоимости продукции предприятия
Проанализировать себестоимость товарной продукции по статьям затрат. Выявить положительные и отрицательные отклонения в себестоимости. Указать резервы снижения затрат. Данные внести в таблицу.
Таблица 7
| Статьи и группы затрат | Полная себестоимость, т.р. | ||||
| Факт в ценах плана | Факт за отчетный год | Снижение(-), повышение (+) | |||
| т.р. | в % к плановым затратам | ||||
| по статье | к итогу | ||||
| 1. Сырье и материалы | 6830,9 | 8152,35 | +1321,45 | 119,35 | 51 |
| 2. Возвратные отходы (вычитаются) | 180,16 | 191,82 | +11,66 | 106,47 | 1,2 |
| 3. Покупные изделия, полуфабрикаты | 840,73 | 767,28 | -73,45 | 91,26 | 4,8 |
| 4. Топливо и энергия на технологические цели | 750,65 | 895,16 | +144,51 | 119,25 | 5,6 |
| 5.Затраты на оплату труда | 1685,96 | 2541,62 | +855,66 | 150,75 | 15,9 |
| 6. Отчисления на соц. Страх | 590,09 | 511,52 | - 78,57 | 86,69 | 3,2 |
| 7. Расходы на подготовку и освоение производства | 720,62 | 319,7 | -400,92 | 44,36 | 2 |
| 8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 1007,62 | 671,37 | - 336,25 | 66,63 | 4,2 |
| 9. Цеховые расходы | 540,47 | 79,93 | - 460,54 | 14,79 | 0,5 |
| 10. Общезаводские расходы | 275,04 | 127,88 | -147,16 | 46,50 | 0,8 |
| 11. Потери от брака | 748,32 | 607,43 | -140,89 | 81,17 | 3,8 |
| 12. Прочие производственные расходы | 181,66 | 63,37 | -118,29 | 34,88 | 0,4 |
| 13. Производственная себестоимость товарной продукции | 14172,27 | 14929,99 | +757,72 | 105,35 | 93,4 |
| 14. Внепроизводственные расходы | 840,73 | 1055,01 | +214,28 | 125,49 | 6,6 |
| 15. Полная себестоимость товарной продукции | 15013 | 15985 | +972 | 106,47 | 100 |
|
|
|
|
|
|
