Решение. Содержание операции. Корреспонденция счетов. Сумма, руб. 2.2. Продажа акций. Ситуация 2.2. Задание. Сумма, руб. Д К Перечислено с расчетного счета посреднику на приобретение акций ОАО «Вымпел» (1000 x 100)

Решение.

В журнале регистрации операций будут сделаны следующие записи.?

 

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Д	К
	Перечислено с расчетного счета посреднику на приобретение акций ОАО «Вымпел» (1000 x 100)			100 000
	Приняты на учет приобретенные акции			100 000
	Ввиду несущественности отнесено на прочие расходы начисленное посреднику вознаграждение (0, 02 x 100 000)
	Перечислено с расчетного счета вознаграждение посреднику
	По итогам квартала начислены дивиденды (100 000 x 0, 03)
	Зачислены на расчетный счет дивиденды
	Списываются на финансовые результаты прочие доходы

 

2. 2. Продажа акций

При продаже акций их фактическая себестоимость определяется одним из следующих способов, принятых учетной политикой:

· по первоначальной стоимости единицы;

· по средней первоначальной стоимости;

· по первоначальной стоимости первых по времени приобретения ценных бумаг (метод ФИФО).

Ситуация 2. 2

Организация приобрела 3 пакета акций ОАО «Вымпел» с целью их перепродажи:

1-я партия – 100 штук по цене 20 руб. /шт.

2-я партия - 300 штук по цене 25 руб. /шт.

3-я партия - 50 штук по цене 40 руб. /шт.

В отчетном периоде были проданы следующие акции ОАО «Вымпел»:

из 1-й партии – 50 штук;

из 2-й партии – 150 штук.

Акции проданы финансовой компании «Инвест-1» по продажной цене 35 руб. за акцию, которая и зарегистрировала сделку.

Задание.

1. Определить фактическую себестоимость проданных акций по методу средней первоначальной себестоимости.

2. Определить выручку (доход) от продажи акций.

3. Определить прибыль от продажи акций.

4. Отразить ситуацию в журнале регистрации операций.

Решение.

1. Фактическая себестоимость проданных акций равна: ?

2. Выручка от продажи акций равна: ?

3. Прибыль от продажи акций равна: ?

 

4. В журнале регистрации операций будут сделаны следующие записи.

 

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Д	К
	Получено от финансовой компании «Инвест-1» за проданные акции
	По акту переданы акции финансовой компании «Инвест-1»
	Списывается фактическая себестоимость проданных акций
	Определяется и списывается прибыль от продажи акций

 

Ситуация 2. 3

Используя условия ситуации 2. 2, рассчитать:

1. Фактическую себестоимость проданных акций по методу ФИФО.

2. Прибыль от продажи акций.

Отразить операцию в журнале регистрации операций. ?

Решение.

1. Фактическая себестоимость проданных акций составит:

1-я партия -?

2-я партия -?.

Итого:?.

2. Прибыль от продажи акций составит?

 

3. В журнале регистрации операций будут сделаны следующие записи.

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Д	К
	Получено от финансовой компании «Инвест-1» за проданные акции
	По акту переданы акции финансовой компании «Инвест-1»
	Списывается фактическая себестоимость проданных акций
	Определяется и списывается прибыль от продажи акций

 

Ситуация 2. 4

ОАО «Вымпел» продала фирме «Нева» 100 акций по согласованной стоимости 3500 руб.

Сделка зарегистрирована регистратором, стоимость услуг которого составила 118 руб., в том числе НДС – 18 %.

Фактическая себестоимость проданных акций определена по методу средней оценке согласно учетной политике и составила 2555 руб.

Задание. Определить финансовый результат от продажи акций и отразить операцию в журнале регистрации операций. ?

Решение.

В журнале регистрации операций будут сделаны следующие записи.?

 

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Д	К
	Списывается фактическая себестоимость проданных акций
	Начислено регистратору за регистрацию сделки
	Перечислено с расчетного счета за регистрацию сделки
	Предъявлен счет фирме «Нева» за проданные акции
	Поступили на расчетный счет средства от фирмы «Нева» за проданные акции
	Выявляется и списывается финансовый результат от продажи акций (3500-2555-118)

 

3. Учет вложений в облигации

Облигация – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее держателя на получение от лица, выпустившего облигацию, в предусмотренный срок ее номинальной стоимости и зафиксированного в ней процента от этой стоимости.

Основными операциями с финансовыми вложениями в облигации, осуществляемыми в организациях, являются:

· приобретение облигаций;

· списание разницы между суммой фактических затрат на приобретение и номинальной стоимостью;

· переоценка облигаций;

· продажа облигаций;

· погашение;

· начисление дохода по облигациям.

1. Первоначальная стоимость приобретаемых облигаций отражается на счете 58 «Финансовые вложения», которая определяется как покупная цена плюс процент по облигациям оплаченный, который начислен продавцом за время нахождения облигации на его балансе с момента последней выплаты процентов.

2. Организации разрешается разницу между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течение срока обращения ценной бумаги равномерно, по мере причитающихся по ним в соответствии с условиями выпуска дохода, относить на финансовые результаты.

Ситуация 3. 1

ОАО «Старт» приобрело 2000 штук облигаций ОАО «Вибратор» за 2360 руб., сроком на 2 года, под 16 % годовых.

Номинальная стоимость одной облигации составляет 100 руб.

Проценты начисляются ежеквартально. Вознаграждение посреднику составляет 3% от стоимости приобретаемых облигаций.

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: