 |
Организация торговли произвела ремонт прилавка, относящегося к основным средствам. В каком порядке расходы на ремонт принимаются для целей налогообложения?
|
|
|
|
1) в том отчетном периоде, в котором были произведены, но в пределах 10% первоначальной (восстановительной) стоимости амортизируемых основных средств на конец отчетного периода;
2) в том отчетном периоде, в котором были фактически произведены, в размере фактических затрат;
3) порядок признания расходов на ремонт основных средств определяется налогоплательщиком самостоятельно и утверждается в учетной политике для целей налогообложения.
2. Организация арендует транспортное средство у физического лица. Арендная плата, выплачиваемая по арендованному у физического лица имуществу:
1) включается в состав расходов организации только для целей бухгалтерского учета и не учитывается в целях налогообложения;
2) включается в состав расходов организации, если транспортное средство используется для осуществления деятельности, направленной на получение дохода;
3) не включается в состав расходов организации, поскольку арендованное транспортное средство не учитывается на балансе организации.
3. Организация приобрела здание. Документы на регистрацию права собственности на него переданы в регистрационную палату, но право собственности не зарегистрировано. Амортизация по приобретенному зданию в целях налогообложения:
1) не начисляется, поскольку в состав амортизируемого имущества приобретенное здание включается с момента государственной регистрации прав собственности на него;
2) начисляется только в случае, если приобретенное здание введено в эксплуатацию;
3) начисляется, поскольку основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации, включаются в состав амортизируемого имущества с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.
|
|
|
Организация признает доходы и расходы по методу начисления. В каком порядке признаются при налогообложении прибыли расходы организации в виде компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей?
1) расходы признаются на дату перечисления денежных средств с расчетного счета налогоплательщика или выплаты из кассы по законодательно установленным нормам;
2) расходы признаются на дату перечисления денежных средств с расчет-
ного счета или выплаты из кассы по нормам, установленным руководителем организации;
3) расходы признаются по законодательно установленным нормам на последний день текущего месяца.
5. Убытки от реализации основных средств для целей налогообложения принимаются:
1) в составе расходов, уменьшающих полученные доходы в полной сумме убытка в том отчетном (налоговом) периоде, когда произошла реализация;
2) в составе расходов, равными долями в течение пятилетнего срока; 3) в составе прочих расходов, равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. 6. Согласно учетной политике, организация формирует резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств. В какой момент следует списывать на расходы отчисления на ремонт?
1) равными долями на последний день соответствующего отчетного периода;
2) на последний день налогового периода; 3) в момент фактического проведения ремонта.
7. При определении предельного размера резерва на ремонт основных средств в налоговом учете сумма резерва в планируемом году не может превышать среднюю величину фактических расходов на ремонт, сложившуюся:
1) за истекший год; 2) за истекшие два года; 3) за истекшие три года.
8. Торговая организация имеет сезонный характер работы. Каким образом будут учитываться прямые расходы текущего отчетного периода в налоговом учете, если в этом периоде организация не получала доходов от реализации:
|
|
|
1) прямые расходы учитываются в текущем отчетном периоде;
2) прямые расходы учитываются в последующих отчетных периодах, когда будут получены доходы от реализации товаров;
3) прямые расходы текущего отчетного периода не будут учтены в налоговом учете никогда.
9. Каким образом учитывается в налоговом учете убыток от реализации полностью самортизированного имущества:
1) равными долями в течение оставшегося срока полезного использования объекта;
2) единовременно в том отчетном (налоговом) периоде, когда имущество было реализовано;
3) убыток не признается для целей налогообложения.
10. Во всех ли перечисленных случаях в налоговом учете основные средства исключаются из состава амортизируемого имущества: а) при передаче в безвозмездное пользование; б) при передаче на консервацию сроком более 3 месяцев; в) находящемся на реконструкции и модернизации сроком более 12 месяцев:
1) во всех;
2) только в случаях, названных в пп. «а» и «б»;
3) только в случаях, названных в пп. «б» и «в»;
4) только в случаях, названных в пп. «а» и «в».
11. Организация приобрела товар по импортному контракту. Контрактная стоимость товара 18 000 руб. Организация оплатила таможенную пошлину в размере 2700 руб. Какова будет стоимость товара в налоговом учете: 1) 18 000 руб.;
2) 20 700 руб.
12. Бухгалтер начислил в бухгалтерском счете компенсацию сотруднику за использование личного автомобиля в служебных целях. Когда расходы на выплату компенсации уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, если в целях налогообложения прибыли используется метод начисления:
1) никогда;
2) в том месяце, когда она была начислена;
3) в том месяце, когда компенсация была выплачена.
13. В октябре текущего года организация сертифицировала продукцию. Сертификат был выдан сроком на один год. Каким образом такие расходы признаются в налоговом учете, если организация применяет метод начисления:
1) расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль в октябре текущего года;
2) расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль равными частями в течение периода с октября по декабрь текущего года;
|
|
|
3) расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль равными частями в течение срока действия сертификата.
14. В отчетном периоде организацией были проведены переговоры с контрагентами, по результатам которых были заключены соответствующие контракты. Каким образом учитываются в налоговом учете расходы по буфетному обслуживанию и проживанию участников переговоров:
1) в составе прочих расходов в размере, не превышающем 1% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный период, будут учтены расходы на оплату буфетного обслуживания. Расходы на проживание членов делегации в налоговом учете не признаются;
2) в составе внереализованных расходов в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда за этот отчетный период, будут учтены все произведенные расходы;
3) все произведенные расходы будут учтены в составе прочих расходов вне зависимости от суммы затрат.
|
|
|
