Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Финансовые коэффициенты ликвидности

№ п/п	Наименование показателя	Способ расчета	Нормальное ограничение	Пояснения

1.	Общий показатель ликвидности		L₁ ≥ 1	–
2.	Коэффициент абсолютной ликвидности		L₂› 0,2 ÷ 0,7	Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время, за счет денежных средств
3.	Коэффициент «критической оценки»		Допустимое 0,7 ÷ 0,8; желательно L₃ ≥ 1,5	Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам
4.	Коэффициент текущей ликвидности		Opt > 2,0	Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства
5.	Коэффициент маневренности функциони-рующего капитала		Уменьшение показателя в динамике – положитель-ный факт	Показывает, какая часть функционирующих его капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности


6.	Доля оборотных средств в активах	Зависит от отраслевой принадлежности организации	–
7.	Коэффициент обеспечен-ности собственными средствами	Не менее 0,1	Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости
8.	Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности организации *	Не менее 1,0	Рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L₄ или L₇принимает значение меньше (больше) критериального

* Если коэффициенты L₄ и L₇в норме, то L₈ коэффициент утраты и n=3. При расчете коэффициента восстановления n=6. t=12 месяцев.

,
Показатели ликвидности баланса
№ п/п	Наименование показателя	На 31.12.2014	На 31.12.2015	Изменения (+, –)	Критические значения
				6=5-4
1.	Общий показатель ликвидности (L₁)	1,84	1,88	0,04	>=1
2.	Коэффициент абсолютной ликвидности (L₂)				0,2-0,7
3.	Коэффициент «критической оценки» (L₃)				0,7-0,8 лучше >=1,5
4.	Коэффициент текущей ликвидности (L₄)				>= 2,0
5.	Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L₅)				Уменьшение показателя в динамике – положительный факт
6.	Доля оборотных средств в активах (L₆)				Зависит от отраслевой принадлежности и организации
7.	Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L₇)				>=0,1
8.	Коэффициент утраты платежеспособности организации (L₈)		1,99		>=1,0

Выводы:

Таблица 1.9

Интегральная балльная оценка
финансового состояния организации

№	Показатели финансового состояния	Рейтинг показателя	Критерий	Условия снижения критерия
Высший	Низший
1.	Коэффициент абсолютной ликвидности (L₂)		0,5 и выше -20 баллов	Менее 0,1 - 0 баллов	За каждый 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается 4 балла
2.	Коэффициент «критической оценки» (L₃)		1,5 и выше – 18 баллов	Менее 1 – 0 баллов	За каждый 0,1 пункта снижения по сравнению с 1,5 снимается по 3 балла
3.	Коэффициент текущей ликвидности (L₄)	16,5	2 и выше – 16,5 балла	Менее 1 – 0 баллов	За каждый 0,1 пункта снижения по сравнению с 2 снимается по 1,5 балла
4.	Коэффициент автономии (U₁)		0,5 и выше – 17 баллов	Менее 0,4 – 0 баллов	За каждый 0,01 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается по 0,8 балла
5.	Коэффициент обеспеченности собственными (U₃)		0,5 и выше – 15 баллов	Менее 0,1 – 0 баллов	За каждый 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается по 3 балла
6.	Коэффициент финансовой устойчивости (U₇)	13,5	0,8 и выше – 13,5 баллов	Менее 0,5 – 0 баллов	За каждый 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,8 снимается по 2,5 балла

1-й класс (100 97 баллов) – это организации с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные. Это организация имеющие рациональную структуру имущества и, как правило, прибыльные;

2-й класс (96 67 баллов) – это организации нормального финансового состояния. Их финансовые показатели довольно близки к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допущено определенное отставание. Это рентабельные организации.

3-й класс (66 37 баллов) – это организации, финансовое состояние

которых можно оценить как среднее. При анализе баланса обнаруживается слабость отдельных финансовых показателей. Платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня, а финансовая устойчивость нормальная. При взаимоотношениях с такими организациями в ряд ли существует угроза потери средств, но выполнение ими обязательств в срок представляется сомнительным.

4-й класс (36 11 баллов) – это организации с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотношениях с ними имеется определенный финансовый риск. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимого. Прибыль, как правило, отсутствует или незначительна.

5-й класс (10 0 баллов) – это организации с кризисным финансовым состоянием. Они неплатежеспособны и абсолютно неустойчивы с финансовой точки зрения. Эти организации убыточны.

Таблица 1.10.
Показатели ликвидности баланса
№ п/п	Показатели финансового состояния	На 31.12.2014 года	На 31.12.2015 года
Фактическое значение коэф.	Количество баллов	Фактическое значение коэф.	Количество балов

	L₂
	L₃
	L₄
	U₁
	U₃
	U₇
	Итого

Вывод: По данным расчетов получается, что анализируемая организация относится к ______ классу финансового состояния, и к концу года улучшила показатели (__ на 31.12.2014 г. и___ балл на 31.12.2015г.). Наблюдается положительная (отрицательная) динамика, что характеризует ___________ финансовое состояние предприятия.

2. Анализ финансовых результатов и эффективности хозяйственной деятельности коммерческой организации

Таблица 2.1

Не признаются доходами поступления:	Не признается расходами выбытие активов:

сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных платежей	в связи с приобретением или созданием внеоборотных активов (основных средств, незавершенного строительства, нематериальных активов и т. п.)
по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам, в пользу комитента, принципала и т.п.	по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п.
предварительной оплаты, а также авансов, полученных в счет оплаты продукции (товаров, работ, услуг)	в связи с осуществлением предварительной доплаты, а также выдачей авансов или задатка в счет оплаты материально-производственных запасов и иных ценностей (работ, услуг)
Задатка	в качестве вклада в уставные (складочные) капиталы других организаций, приобретения акций акционерных обществ и иных ценных бумаг (не с целью перепродажи)
залога, если договором предусмотрена передача заложенного имущества залогодержателю
в погашение кредита или займа, предоставленного заемщику	в погашение кредита или займа, полученного организацией

Таблица 2.2


Поступления, вязанные с предоставлением за плату во временное пользование(временное владение и пользование) активов орг-и	Расходы, связанные с предо-ставлением за плату во временное пользование(временное владение и пользование) активов организации*
Поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности*	Расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности*
Поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты)	Расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты)
Поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам)*	Расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций*
Проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке. Проценты полученные за предоставление в пользование денежных средств организации.	Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями. Проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов).
Прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества)	Отчисления в оценочные резервы, создаваемые в соответствие с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам, под обесценение вложений в ценные бумаги и др.), а также резервы создаваемые в связи с признанием условных фактов хозяйственной деятельности.
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров
Поступления в возмещение убытков, причиненных организации третьими лицами	Возмещение причиненных организацией убытков
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году	Убытки прошлых лет, признанные в отчетном году
Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности	Суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности и других долгов, нереальных для взыскания


Положительные курсовые разницы	Отрицательные курсовые разницы
Сумма дооценки активов, а также активы, полученные безвозмездно (в том числе по договору дарения)	Сумма уценки активов
Прочие доходы	Расходы, связанные с благотворительной деятельностью организации, а также расходы на осуществление спортивных мероприятий, организацию отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и т. п.
Поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и т. п.); страховое возмещение; стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов, и т.п.	Расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и т. п.)

* Данные доходы и расходы могут также классифицироваться как полученные по обычным видам деятельности.

Таблица 2.3.
Анализ прибыли отчетного периода
№ п/п	Наименование показателей	Код стр.	За 2015 год	За аналогичный период прош. года(2014)	Изменение (+,-)	Уд. вес, %	Откл. уд. веса, %

					6 = 4–5			9 = 7–8
	Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В)		3232,6			100,00	100,00
	В том числе готовой продукции		3232,6			100,00	100,00	0,00
	товаров		-	-		-	-	-
	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С)
	В том числе готовой продукции
	товаров		-	-	-
	Валовая прибыль		1392,6
	Коммерческие расходы (КР)
	Управленческие расходы (УР)
	Прибыль (убыток) от продаж (стр. 2110-2120-2210-2220) (П^р)		708,6


Доходы от участия в др. организациях (ДрД)	16,4
Проценты к получ. (% к пол.)	0,4	-
Проценты к уплате (% к упл.)	-
Прочие доходы (ПрД)	14,2
Прочие расходы (ПрР)
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.2200+2310+2320-2330+2340-2350) (Пб)	706,6
Текущий налог на прибыль (НП)	649,6
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	-	-	-	-	-	-
изменение отложенных налоговых обязательств (иОНО)	-	-	-	-	-	-
изменение отложенных налоговых активов (иОНА)	-	-	-	-	-	-
Прочее (Пр)	-	-	-	-	-
Чистая прибыль (убыток) Пч (2300+-2450+-2430-2410)

Выводы: Анализ табл.2.3. показал, что выручка от продажи в отчетном периоде составляет 3232,6 тыс.руб., это на 628,6 тыс.руб. или на 24,1% больше, чем в 2014 году. В том числе (по видам деятельности)

⇐ Предыдущая 123 Следующая ⇒

Воспользуйтесь поиском по сайту: