 |
Анализ результатов производственно-финансовой деятельности УОЛ
|
|
|
|
Учебно-опытный лесхоз МарГТУ имеет подсобное промышленное производство, побочным пользованием не занимается.
В лесах лесхоза произрастают более 10 видов съедобных грибов, большое количество растений, ягод и диких плодов. Заготовку этой побочной продукции производит местное население и аптека. Поскольку сосновые насаждения представлены разбросанными участками и подсочка их нерентабельна, поэтому она лесхозом не проводилась. Вопрос об осмолоподсочке из-за отсутствия сырьевой базы не рассматривался.
Учебно-производственные мастерские находятся в п. Зеленый. Нижний склад включает следующие участки: погрузочно-разгрузочный участок; лесопильный цех; сушильные камеры; столярный цех; лакокрасочный цех; тарный цех; обслуживающий участок. Древесина поступает на нижний склад в круглом виде с верхних складов лесосек и промежуточных складов п. Чернушка и п. Зеленый. Дровяная древесина, баланс, фанерный кряж реализуется в круглом виде, минуя нижний склад.
Лесопильный цех производит распиловку круглого леса. Распиловка производится лесопильной рамой Р-63-4А (в развал) и Р-63-4Б (в брусовку). Пиломатериал, не отвечающий требованиям ГОСТа, дополнительно перерабатывается на обрезном станке (удаляются пороки). Готовая продукция вручную грузится на тележки и отправляется на склад. Отходы лесопиления удаляются вытяжкой в циклон.
Подготовка пиломатериалов к глубокой переработке производится в сушильных камерах. Глубокой переработкой древесины занимается столярный, тарный и лакокрасочный цех.
Столярный цех производит широкий перечень товаров народного потребления. Цех оборудован токарным, фрезерным, фуговальным, рейсмусовым, шлифовальным, сверлильным, торцовочным и заточным станками, столам для сбора готовой продукции и складом для хранения готовой продукции. Очистка воздуха производится в циклоне.
|
|
|
Тарный цех занимается производством тары. Цех оборудован многопильным, фрезерным станками и маятниковой пилой. Имеется принудительная вентиляция.
Лакокрасочный цех наносит защитное покрытие на продукцию.
При переработке древесины образуются отходы: опил, рейки, обрезки. Отходы нижнего склада используются полностью. Часть отходов реализуется населению и организациям, оставшаяся часть используется в качестве топлива для котельной.
Основные показатели подсобного промышленного производства в УОЛ МарГТУ представлены в табл. 8.
Таблица 8
Основные показатели подсобного промышленного производства в УОЛ
| 2003/ | 2004/ | 2004/ | 2005/ | ||||||
| Показатели | Ед. | 2001 г. | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | 2001 | 2003 | 2001 | 2004 |
| изм. | % | % | % | % | |||||
| Выпуск товарной | тыс. | ||||||||
| продукции | руб. | 74373 | 7517,6 | 7725,3 | 7692,2 | 101,1 | 102,8 | 103,9 | 99,6 |
| Объем реализации продукции | тыс. руб. | 5109,0 | 4928,1 | 5529,8 | 7097,2 | 96,5 | 112,8 | 108,2 | 128,3 |
| Прибыль (убыток) | тыс. | -6594 | -6594 | -6594 | -6594 | - | - | - | - |
| от реализации | руб. | ||||||||
| продукции | |||||||||
| Затраты на 1 рубль | |||||||||
| товарной продукции | руб. | 0,79 | 0,88 | 0,95 | 1,0 | 111,4 | 108,0 | 120,2 | 105,3 |
| Среднесписочная | |||||||||
| численность ППП | чел. | 60 | 56 | 56 | 56 | 93,3 | 100 | 93,3 | 100 |
| Среднегодовая | |||||||||
| выработка продукции на | тыс. руб./ | 124,0 | 134,0 | 137,9 | 137,4 | 108,1 | 102,9 | 111,2 | 129,1 |
| одного работника | чел. | ||||||||
| ППП | |||||||||
| Среднемесячная | |||||||||
| заработная плата работника ППП | руб. | 1467,5 | 2114,1 | 2804,2 | 3704,2 | 144,1 | 132,6 | 191,1 | 132,1 |
|
|
|
Отрицательная разница между объемом проданной продукции и выпуском товарной продукции объясняется низким спросом на продукцию потребителями, в связи с чем растут остатки нереализованной готовой продукции. Тем не менее, следует отметить, что эти показатели имеют тенденцию к уменьшению их разницы.
Качество выпускаемой продукции часто не соответствует запросам покупателей. Затраты на производство продукции находятся на высоком уровне из-за перерасхода материалов, горючего, масел.
За отчетный период подсобное производство не имело никакой прибыли, выручка от реализации соответствовала себестоимости проданных товаров.
Одним из важнейших факторов увеличения объема работ является обеспеченность лесхоза основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.
К основным фондам предприятий лесного хозяйства относятся все средства труда, кроме земли и леса.
В зависимости от назначения основные фонды делят на производственные и непроизводственные. Непроизводственные основные фонды прямого участия в процессе труда не принимают, выполняют вспомогательную роль. В УОЛ к ним относятся жилые дома.
Производственные основные фонды делятся на промышленные производственные и производственные фонды других отраслей.
Состав и структура основных средств лесхоза представлены в табл. 9.
Из таблицы 9 видно, что основную долю в основных фондах лесхоза (более 70%) составляют здания, т.е. пассивная часть основных средств. Непроизводственные фонды занимают небольшую долю, всего 14%. Основные средства лесохозяйственного назначения колеблются в пределах 30%.
За анализируемый период изменения в структуре основных фондов произошли незначительные. Стоимость основных фондов за три года уменьшилась на 678,8 тыс. руб., снижение стоимости обусловлено выбытием транспортных средств.
Промышленные производственные основные фонды непосредственно участвуют в выпуске продукции. В УОЛ к ним относятся:
1. трелевочные тракторы - ТТ-4М, ТДТ-55А, трелевочные тракторы с манипулятором - ТБ-1М, ЛП-18А;
2. лесовозные автомобили - УРАЛ-375, ЗиЛ-131, КаМАЗ, МАЗ;
|
|
|
3. оборудование нижних складов - башенный кран БКСМ-4, раскряжевочная установка ЛО-15С;
4. деревообрабатывающие станки и оборудование - лесопильные рамы Р-63-4А, Р-63-4Б, пилы АЦ-ЗС и т.д.
Производственные фонды других отраслей в УОЛ представлены главным образом тракторами, почвообрабатывающими и лесопосадочными машинами, бульдозерами и др. ср., предназначенными для выполнения комплекса лесохозяйственных, лесомелиоративных и иных работ.
В лесхозе к ним относятся: культиватор КЛБ-1,7, сеялка СЛН-1, ССР-1-2, лесопосадочная машина, плуги ПКЛ-70-3, ПКЛ-70-40, плуг навесной, выкопочный плуг, бороны ЗИГ-ЗАГ, опрыскиватели, корчеватели, кусторезы СЕКОР-3, лесопосадочная машина, лесной диск - ДЛКТ.
Основные средства учебно-опытного лесхоза имеются в достаточном количестве, но с большим процентом изношенности и требуют обновления за счет капитальных вложений из бюджета, так как нет собственных средств на приобретение.
Далее проведем анализ показателей движения и технического состояния основных фондов (табл. 10).
Таблица 10
Показатели движения и технического состояния основных средств УОЛ
| Показатели | Уровень показателя | Отклонения | |||
| 2003 | 2004 | 2005 | 2004-2003 | 2005-2004 | |
| Коэффициент обновления | 0,016 | 0,022 | 0,003 | 0,006 | -0,019 |
| Коэффициент выбытия | 0,003 | 0,008 | 0,002 | 0,005 | -0,006 |
| Коэффициент прироста | 0,132 | 0,151 | 0,158 | 0,019 | 0,007 |
| Коэффициент износа | 0,706 | 0,676 | 0,657 | -0,012 | -0,009 |
| Коэффициент годности | 0,294 | 0,324 | 0,343 | 0,012 | 0,011 |
Сведения из таблицы показывают, что техническое состояние основных средств удовлетворительное: коэффициент обновления очень низкий, прирост основных фондов незначительный, почти на 70% основные фонды изношены.
Анализ использования основных фондов предприятия осуществляется на основе показателей фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности.
Показатель фондоотдачи – это важнейший экономический показатель использования основных фондов, который определяется как отношение стоимости продукции, работ, услуг к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Он показывает, сколько приходится продукции в денежном выражении на 1 руб. основных производственных фондов.
|
|
|
Показатель, обратный фондоотдаче, называется фондоемкостью, этим показателем характеризуется доля основных фондов, приходящихся на единицу произведенной продукции и работ.
Показатель фондовооруженности определяет насыщенность производственного процесса основными фондами и определяется как отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к численности работников организации.
Рассмотрим использование основных производственных фондов лесхоза (табл. 11).
Таблица 11
Эффективность использования основных фондов лесхоза
|
Показатель | Уровень показателя | Отклонения | ||||
| 2003 | 2004 | 2005 | 2004/ 2003 | 2005/ 2003 | 2005/ 2004 | |
| Фондовооруженность, тыс. руб./чел. | 283,4 | 284,2 | 284,5 | 0,8 | 0,1 | 0,3 |
| Фондоотдача, руб./руб. | 0,15 | 0,17 | 0,22 | 0,02 | 0,07 | 0,05 |
| Фондоемкость, руб./руб. | 6,58 | 5,86 | 4,58 | -0,72 | -2,00 | -1,28 |
За период 2003-2005 гг. стоимость основных фондов возросла всего на 0,3% при росте реализованной продукции и выполненных работ 44%. В связи с этим фондоотдача возросла на 7 коп. или на 46,7%, а фондоемкость снизилась на 30,4%. Рост фондоотдачи и соответственное уменьшение фондоемкости продукции свидетельствуют о достаточно эффективном использовании основных фондов в лесхозе.
Увеличение фондовооруженности в 2005 году произошло за счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств и снижения численности работников лесхоза. Рост фондовооруженности оценивается положительно в работе организации.
Анализ использования труда и заработной платы начинается с изучения выполнения плана по численности и составу работников, т.е. обеспеченности предприятия кадрами (табл. 12).
Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.
Исходя из данных таблицы 12, в лесхозе наблюдается постепенное снижение среднесписочной численности по лесохозяйственной и предпринимательской деятельности, вследствие уменьшения финансирования из бюджета и не достаточности собственных средств.
Фонд заработной платы в 2004 году увеличился по сравнению с 2003 годом на 1253,7 тыс.руб. в связи с ростом минимальной заработной платы. Также произошло незначительное увеличение фонда заработной платы в 2005 году и составило 1374,7 тыс. руб.
Среднемесячная заработная плата работника лесхоза составила в 2004 году – 3437 руб., в 2005 году – 4222 руб., что на 22,8% больше уровня предыдущего года. В том числе заработная плата работника лесного хозяйства – 4100 и 4793 руб. соответственно в 2004 и 2005 годах (рост 16,9%), работника учебно-производственных мастерских – 2804 и 3704 руб. (рост – 32%).
|
|
|
В лесхозе наблюдается высокий уровень текучести кадров, что объясняется сезонностью работ, тяжелыми условиями труда и низкой заработной платой.
В 2003-2005 гг. балансовой прибыли у лесхоза нет.
Затраты на 1 руб. товарной продукции Учебно-производственных мастерских составили 0,95 руб. в 2004 году и 1,00 руб. в 2005 году.
Данные о себестоимости и рентабельности отдельных видов продукции приведены в табл. 13.
В 2003 году производство всех видов продукции было прибыльно. Наибольшая рентабельность отмечена по дверным и оконным блокам (110 и 102% соответственно), тарным комплектам (106%) и хлебным лоткам (109%).
В 2004 году по таким видам продукции как пиломатериалы, рентабельность составила 20,7%, половая рейка - 28,9%, плинтус - 25,9%. В 2004 году убыточно производство штакетника.
В 2005 году по таким видам продукции как пиломатериалы рентабельность составила 11,9%, вагонка и половая рейка - 2,1%, штакетник -28,2%. Рост себестоимости отдельных видов продукции вызвал убыточность производства: филенчатые двери с блоками -12,1%, тарные комплекты -19,5%, плинтус -4,7%.
Падение рентабельности в 2005 г. на основные виды продукции УОЛ связано, прежде всего, с превышением затрат на производство и реализацию работ и услуг над общим объемом выручки от реализации продукции.
Данные, приведенные в таблице 13 показывают, что доходы предприятия значительно сократились. У предприятия наблюдается очень низкая рентабельность вследствие превышающего роста затрат над темпами роста выручки от реализации продукции. В целом можно сделать вывод, что УОЛ работает для того, чтобы покрыть свои расходы.
На предприятии должна вестись активная работа по снижению себестоимости производства и реализации готовой продукции, экономии сырья и материальных ресурсов; поддержанию дисциплины производства.
|
|
|
