 |
Анализ показателей оборачиваемости оборотного капитала предприятия
|
|
|
|
Таблица 2.2.6
| № п/п | Наименование показателя | Порядок расчета | Значения | Изменение | |
| Прошл. год | Отчетн. год | ||||
| 1 | Оборот за год, тыс. руб. | Ф.2. с.010 | 920340 | 1038179 | 117839 |
| 2 | Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | Ср. арифм. с.290 Ф.1 | 130170 | 151736,5 | 21567 |
| 3 | Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | 
| 7,07 | 6,84 | -0,23 |
 4
| Продолжительность одного оборота, дни; в том числе: | 51 | 53 | 2 | |
| 5 | продолжительность одного оборота запасов, дни | 
| 35 | 34 | -2 |
| 6 | продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дни | 
| 12 | 13 | 1 |
| 7 | продолжительность одного оборота краткосрочных финансовых вложений, дни | 
| 1 | 0 | -1 |
| 8 | продолжительность одного оборота денежных средств, дни | 
| 3 | 4 | 1 |
| 9 | продолжительность одного оборота прочих оборотных активов, дни | 
| 0 | 1 | 1 |
| 10 | Однодневный оборот, тыс. руб. | 
| X | 2883,83 | X |
 11
| Экономия (перерасход) оборотных активов вследствие изменения оборачиваемости | X | 4661,14 | X | |
| 12 | Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, дн. | 360*(С.620 Ф. №1) /п.1 | 15 | 9 | 6 |
| 13 | Длительность финансового цикла, дн. | П.4 - п.12 | 36 | 44 | 8 |
Коэффициент оборачиваемости в отчетном году снизился, что говорит об ухудшении использования средств. Это свидетельствует об увеличении срока возврата оборотных средств в виде выручки от реализации продукции. Рассчитанные продолжительности оборотов в отчетном году увеличились, кроме оборотов запасов и краткосрочных финансовых вложений..
В целом, общая оборачиваемость активов продолжает расти (в 2004 - на 2 дня), что также есть следствие нерациональности их использования. Это свидетельствует об ухудшении финансового положения (средства, вложенные в текущие активы, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму на 2 дней медленнее). В результате перерасходовано средств на сумму 4661,14 тыс. руб. Произошло это, в основном, за счет увеличения денежных средств и краткосрочной Дт задолженности.
|
|
|
Финансовый цикл замедляется по сравнению с 2003 г. Это объясняется ускорением оборачиваемости кредиторской задолженности.
Для анализа использования материальных ресурсов произведем предварительный расчет Динамики объемов производства (табл.2. 2.7).
Таблица 2.2.7
Динамика объемов производства продукции (индекс цен на 2003 г = 1,13)
| Объем продаж продукции, тыс. руб. | Изменение тыс. руб. | Темп прироста,% | Индекс роста | ||
| прошлый год | отчетный год в ценах прошлого года | отчетный год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Ф.2. с.10 | п.3/I | Ф.2. с.10 | 4=2-1 | 5=4/1*100 | 2/1 |
| 920340 | 918742,48 | 1038179 | -1597,52 | -0,174 | 0,998 |
Объем продаж в отчетном году в сопоставимых ценах снизился по сравнению с предшествующим периодом на 1597,52 тыс. руб. Это связано с высоким индексом роста цен на продукцию.
В табл.2.2.8 произведен расчет показателей для анализа использования производственной мощности и оборудования.
Таблица 2.2.8
Анализ использования материальных ресурсов
| № п/п | Наименование показателя | Порядок расчета | Значения | Изменение | |
| прошлый год | отчетный год | ||||
| 1 | Объем продаж продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | X | 920340 | 918742,48 | X |
| 2 | Материальные затраты в сопоставимых ценах, т. р. | Ф.5 с.610/Iр | 591106 | 590146,90 | Х |
| 3 | Материалоемкость продукции, руб. /руб. | п.2/п.1 | 0,64 | 0,64 | 0,00 |
| 4 | Материалоотдача, руб. /руб. | п.1/п.2 | 1,56 | 1,56 | 0,00 |
| 5 | Экономия (перерасход) материальных ресурсов, тыс. руб. | 
| Х | -1083,78 | Х |
Значительных изменений в материалоемкости и материалоотдаче нет.
Анализ себестоимости
Себестоимость продукции является важным показателем, характеризующим работу ОАО "Белгородасбестоцемент".
Таблица 2.2.9
|
|
|
Смета затрат ОАО "БелАЦИ"
| Наименование показателя | Сумма, тыс. руб. | Структура,% | 2004 к 2003,% | ||
| 2003 | 2004 | 2003 | 2004 | ||
| Материальные затраты | 591106 | 666866 | 74,38 | 76,80 | 112,82 |
| Затраты на оплату труда | 87190 | 92338 | 10,97 | 10,63 | 105,90 |
| Отчисления на социальные нужды | 25101 | 26978 | 3,16 | 3,11 | 107,48 |
| Амортизация | 6118 | 5955 | 0,77 | 0,69 | 97,34 |
| Прочие затраты | 85214 | 76218 | 10,72 | 8,78 | 89,44 |
| в том числе: |
| ||||
| коммерческие расходы | 14865 | 14300 | 1,87 | 1,65 | 96, 20 |
| Итого по элементам затрат | 794729 | 868355 | 100 | 100 | 109,26 |
Затраты возросли на 9,26%. Наибольший удельный вес в общей сумме затрат имеют материальные затраты, которые возросли на 12,82%.
Таблица 2.2.10
Затраты на рубль товарной продукции
| Показатель | 2003 год | 2004 год |
| Объем затрат на производство, Vз, тыс. руб. | 779864 | 868355 |
| Товарная продукция, тыс. руб. | 907300 | 981900 |
| Затраты на 1 руб. товарной продукции (коп) | 85,95 | 88,44 |
|
|
|
