Сравнительные данные по затратам на производство продукции

 

	Наименование статьи	Значение, млн. руб.
		Факт	Проект
1	Объем выпуска продукции	4339	4339
2	Затраты на производство, всего	3809	3794
	В том числе:
2.1.	Материальные затраты	1944	1931
	В том числе:
	- материалы	745	749
	- покупные изделия	512	494
	- топливо	48	48
	- энергозатраты	639	640
2.2.	Затраты на оплату труда	1165	1166
2.3.	Отчисление на социальное страхование	434	435
2.4.	Амортизационные отчисления	41	41
2.5.	Прочие расходы	225	233
3.	Материалоотдача	2,2319	2,2470

 

Из таблицы видно, что предлагаемые выше условия производства позволили бы увеличить уровень материалоотдачи на 0,0151 руб. ил на 0,58%. Рассмотрим влияние факторов на это изменение:

МО¹=2,247-2,2319=0,0151 руб.

 

в т.ч. за счет:

1. изменения объема выпуска

МО_ТП= ТП / МЗ₀=0/3809=0

 

2. изменения материальных затрат

 

в том числе за счет:

 

а) стоимости материалов

 

б) стоимости покупных изделий

 

в) затрат на энергоресурсы

 

Таким образом, материалоотдача увеличилась в значительной степени за счет изменения стоимости материалов (на 0,21 %). Уменьшение стоимости ПКИ увеличило материалоотдачу, однако не в той степени, что было прежде (0,9% и 3,1% соответственно после и до предлагаемых изменений).

Приведенные расчеты показали, что выпуск покупных деталей собственными силами более экономичен и выгоден для предприятия. Поэтому среди общего объема покупных изделий следует с помощью дополнительного анализа выявить те, производство которых намного эффективнее, чем их приобретение на стороне (поскольку для производства отдельных комплектующих на предприятии может не оказаться соответствующего оборудования, либо загрузка производственных мощностей не позволит наладить производство).

Рассмотрим еще одну покупную деталь, входящую в наиболее трудоемкое изделие «Сеялка», которое в общем объеме производства занимает 30,9 %. Ранее редуктор приобретался у ОАО «Минский приборостроительный завод» за 887770 руб. При изготовлении этого узла на предприятии общие затраты составляют 718852 руб. Структура затрат представлена в таблице.

Таблица № 5

Структура затрат на производство редуктора.

 

Наименование статьи	Факт	Проект
Материалы	–	86072
Покупные изделия	–	199945
Заработная плата	–	95452
Отчисления на соц. страх.	–	33408
Затраты на электроэнергию	–	71805
Прочие затраты	–	232170
Итого себестоимость	–	718852
Прибыль нормативная	–	35948
Цена оптовая	887770	754800

 

Поскольку в 2007 г. было выпущено 105 единиц сеялки, а применяемость редуктора на одно изделие составляет 2 шт., то за год экономия от снижения затрат составила бы 27,9237 млн. руб. так как план на 2005 г. составляет 108 единиц, то при внедрении предлагаемой технологии предприятие имеет возможность сэкономить 28,721 млн. руб.

Так как наибольшим спросом у потребителя пользуется электрокипятильник, то есть смысл уменьшения затрат и соответственно увеличения прибыли на этом товаре. По имеющемуся на заводе технологическому процессу засыпка трубки для изделия производится сырьем в виде периклаза. Однако по технологическим условиям на это изделие для этих целей может использоваться и песок кварцевый, который по стоимости намного дешевле используемого материала (к тому же он имеется на рынках РБ, а периклаз – закупается в РФ). Сравнительные данные по изменению затрат представим в таблице.

Таблица № 6

 

Наименование товара	Материал		Норма расхода, кг.		Цена за 1 кг сырья		Затраты на 1 шт. руб.
	Факт	Проект	Факт	Проект	Факт	Проект	Факт	Проект
Электрокипятильник	Периклаз	Песок кварцевый	0,063	0,063	3173	138	200	7

 

Фактически объем производства электрокипятильников в 2007 г. составил 94767 шт., план на 2005 г. составляет 105000 шт. Учитывая данные таблицы можно заключить что предприятие могло уменьшить затраты на производство на сумму 18,29 млн. руб., в 2005 г. есть возможность экономии в сумме 20,265 млн. руб.

Результаты внедрения всех предложенных вариантов замены покупных изделий на производство их собственными силами представлены в таблице.

Таблица № 7

 

Наименование статьи	Значение, млн. руб.				Удельный вес
	До проекта		После проекта		2007		2008
	2007	2008	2007	2008	До	После	До	После
Объем выпуска продукции	4339	5534	4339	5534
Затраты на производство, всего в том числе: материалы ПКИ топливо энергозатраты	3809   745 512 48 639	4659   669 617 51 692	3752   749 350 48 655	4300   672 450 51 709	100   19,5 13,4 1,3 16,8	100   20 9,3 1,3 17,4	100   14,3 13,2 1,2 14,8	100   15,6 10,5 1,2 16,5
Итого материальные затраты	1944	2029	1802	1882	51	48	43,5	43,8
Затраты на оплату труда	1165	1447	1186	1169	30,6	31,6	31	27,3
Отчисления на соц. страх.	434	506	442	514	11,4	11,8	10,9	11,9
Амортизационные отчисления	41	53	41	53	1,1	1,1	1,1	1,1
Прочие расходы	225	624	281	682	5,9	75	13,5	15,9

 

Данные таблицы показывают, что внедрение предложенных вариантов производства деталей позволило бы в 2007 г. уменьшить затраты предприятия на 57 млн. руб., увеличив рентабельность производства на 1,73%; в 2008 г. эти мероприятия позволят снизить затраты на 359 млн. руб. и увеличить при этом рентабельность на 9,9 %.

 

⇐ Предыдущая123Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: