Разработка мероприятий по повышению платежеспособности и ликвидности

 

Планирование процедур повышения платежеспособности и ликвидности осуществляется после принятия решений о стабилизации на основании системы критериев финансовой неустойчивости, которые сводятся к следующему:

-о принятии структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия – неплатежеспособным;

-о наличии реальной возможности предприятия-должника восстановить свою платежеспособность;

-о наличии реальной возможности утраты платежеспособности предприятия, когда оно в ближайшее время не сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами.

Указанные решения принимаются по результатам анализа и вне зависимости от наличия установленных законодательством внешних признаков несостоятельности. Принятые решения являются основанием для подготовки предложений по оказанию финансовой поддержки неплатежеспособности, приватизации этих предприятий, ликвидационных мероприятий, а также применение иных установленных действующим законодательством полномочий управления. Для этого запрашивается дополнительная информация и проводится углубленный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Согласно законодательству и мировой практике показатели для оценки удовлетворительности структуры баланса являются:

-коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия), определяемого отношением текущих активов (II раздел баланса) к текущим обязательствам (IV раздел баланса за вычетом доходов будущих периодов). Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения текущих обязательств предприятия;

-коэффициент обеспеченности собственными средствами, определяемого отношением собственных оборотных средств (собственный капитал минус долгосрочные активы = III раздел баланса минус I раздел баланса) к стоимости текущих активов (II раздел баланса). Он характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

Коэффициент текущей ликвидности был рассчитан во второй главе и на 2006 год составляет 0,72 и имеет тенденцию к понижению. На предприятии наблюдается дефицит собственных оборотных средств.

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия – неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий:

-коэффициент текущей ликвидности на конец 2006 года имеет значение 0,72;

-предприятие имеет дефицит собственных оборотных средств.

Для анализируемого предприятия значение первого коэффициента не достигает нормативной величины.

Значение коэффициента утраты платежеспособности меньше единицы, это свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие три месяца нет возможности восстановить платежеспособность.

Система расчетов предприятия является одним из самых важных для бухгалтеров и финансистов моментов, несущих ответственность за эффективностью управления дебиторской задолженностью.

Для укрепления финансовой стабильности предприятия можно рекомендовать следующие мероприятия:

- ускорить отгрузку готовой продукции с введением предоплаты за поставленную продукцию;

- усилить контроль над своевременным погашением кредиторской задолженности и своевременным возвратом дебиторской задолженности;

- не допускать ответвление собственного капитала в дебиторской задолженности.

Конкретные пути выхода предприятия из кризисной финансовой ситуации зависят от причин его несостоятельности. На предприятии "Аркада-Индастри" такими причинами является низкая платежеспособность и ликвидность. Данные показатели деятельности предприятия можно улучшить. Для этого нужно запланировать конкретные мероприятия.

В целом можно сделать вывод, что у предприятия "Аркада-Индастри" в финансовом плане наметилась тенденция к снижению финансовой устойчивости, что выражается в низкой ликвидности и платежеспособности. Но пока еще у предприятия низкая вероятность банкротства, руководство может предпринять некоторые шаги по оздоровлению предприятия.

В частности, такими шагами являются:

- продажа части недвижимого имущества и избавление от избыточных товарно-материальных запасов;

- увеличение уставного капитала, получение долгосрочных ссуд или займа на пополнение оборотных средств,

- разработка и осуществление программы сокращения затрат, улучшение управления активами,

- получение государственной финансовой поддержки на безвозмездной или возвратной основе из бюджетов различных уровней, отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов.

- проведение правильной маркетинговой политики.

Большое влияние на финансовую устойчивость также оказывают средства, дополнительно мобилизованные на рынке ссудных капиталов. Чем больше денежных средств может привлечь предприятие, тем выше его финансовые возможности, однако возрастает и финансовый риск – способно ли будет предприятие своевременно расплатиться со своими кредиторами.

Заключение

 

В условиях рыночной экономики объективная оценка предприятия приобретает весьма актуальное значение, т. к. от ее обоснованности зависит достоверность и реальность информации, представляемой заинтересованным лицам. Наиболее часто в практике оценка используется при составлении финансового отчета предприятий всех типов и форм собственности для предоставления их владельцам полной информации об истинном финансовом положении и перспективах предприятия.

Финансовое состояние предприятия представляет собой отражение финансовой устойчивости предприятия на определенный момент и обеспеченности его финансовыми ресурсами для непрерывного процесса работы и своевременного погашения своих долговых обязательств.

Для оценки эффективности финансовой деятельности предприятия применяются методы финансового анализа, который представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии и результатах деятельности предприятия в прошлом с целью оценки перспективы его развития.

Анализ структуры имущества предприятия, источников формирования имущества, анализ показателей ликвидности, платежеспособности позволяет выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Умение правильно их исчислять, анализировать и определять влияние различных факторов на изменение их уровня позволит полнее выявить резервы повышения эффективности производства, разработать рекомендации по устранению выявленных недостатков, оздоровлению и укреплению его финансового положения.

В курсовой работе была проведена оценка эффективности финансовой деятельности на материалах предприятия ТОО "Аркада-Индастри".

По результатам оценки можно сделать следующие выводы:

- состояние финансовой устойчивости предприятия можно охарактеризовать, как неудовлетворительное, потому, что показатели финансовой устойчивости отрицательные, принимают значения ниже рекомендуемых. Показатели ликвидности и платежеспособности также имеют устойчивую тенденцию к понижению, и их значение на 2006 год не удовлетворительное.

- значение коэффициента утраты платежеспособности меньше 1 означает наличие у предприятия возможности утратить платежеспособность в течение ближайших трех месяцев.

- ликвидность предприятия "Аркада-Индастри" характеризуется следующими соотношениями: величина коэффициента текущей ликвидности уменьшается к концу года на 88%, что связано с уменьшением оборотных средств в сравнении с ростом краткосрочных обязательств; коэффициент срочности очень низкий как в начале, так и в конце года;

- деловая активность предприятия имеет удовлетворительные значения показателей: оборачиваемость активов на предприятии характеризуется увеличением в сравнении с предыдущим годом: - на 70 дней уменьшился период оборота текущих активов, на 47 дней - совокупных активов.

- динамика показателей эффективности деятельности предприятия характеризуется следующим. В 2006 году рентабельность реализованной продукции составила 3,9 %, собственного капитала 99 %, текущих активов – 17,5 %, а совокупных активов - 11 %.

Результаты оценки следующие: рассматриваемое предприятие в целом не обеспечивает себе финансовую устойчивость, наблюдается тенденция снижения финансовой устойчивости. Собственный капитал предприятия имеет тенденцию к повышению, но также и повышается зависимость от внешних источников финансирования. Это свидетельствует о том, что ТОО "Аркада-Индастри" активизирует свою финансово-хозяйственную деятельность и в том числе за счет внешних источников финансирования, и при этом еще находится в зоне финансовой безопасности.

Таким образом, в результате проведенного расчета можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия недостаточно устойчивое.

Руководство предприятия приняло решение запланировать конкретные мероприятия, которые позволят улучшить финансовое состояние предприятия. Прежде всего, такими мероприятиями являются мероприятия, направленные на увеличение производства и реализации продукции, повышение ее качества и конкурентоспособности, снижение себестоимости, рост прибыли и рентабельности, ускорении оборачиваемости капитала и более полное и эффективное использование производственного потенциала предприятия.

 

Список использованной литературы

 

1. Послание Президента Республики Казахстан Нурсултана Назарбаева народу Казахстана "Новый Казахстан в новом мире".

2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие - М.:ДИС, 1997 – 128с.

3. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 1995.

4. Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия: Учебное пособие.-Алматы: Экономика, 1998.

5. Ефимова О.Е. Финансовый анализ – М.: АО Бизнес школа, 1994

6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996 – 432с.

7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: "Новое знание", 2000 – 688с.

8. Бакадаров В.Л., Алексеев П.Д., Финансово – экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. – М.: издательство "ПРИОР", 2000 – 205с.

9. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика. 1993.

10. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Экономика, 1997 – 198с.

11. Ковалева А.М. Финансовый анализ – М.: Финансы и статистика, 1998 – 302с.

12. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: Инфра – М., 1999- 343 с.

13. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности – М.: Финансы и статистика. – 1995 –157с.

14. Закон Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности (с изменениями и дополнениями от 28.02.07)

15. Комекбаева Л.С. Финансы предприятий: Учебное пособие. - Караганда: "Болашак- Баспа", 2000.-108 с.

16. Самин В.Н., Ситникова О.Ю. Техника финасово-экономических расчетов. – Алматы, 1998.

17. Сейдахметова Ф.С. "Современный бухгалтерский учет": Учебное пособие. В 2-х частях. – Алматы: Экономика, 2000.-336с.

18. Клейнер Г.Б., Петросян Д.С. Оценка финансового состояния предприятия/ Финансовые и бухгалтерские консультации. – М.:"Контакт". Инвест- Фонд, 2005.

 

Приложение 1

 

ОТЧЕТ О доходах и расходах

 

Наименование организации ТОО "Аркада-Индастри"

Единица измерения тыс.тенге

 

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ	Код стр.	2005	2006
Доход от реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг)	010	182414,8	321494,8
Себестоимость реализованной готовой продукции (товаров, работ,услуг)	020	162771,1	286663
Валовой доход (стр. 010 - стр.020)	030	19643,7	34831,8
Расходы периода, всего	040	12511,8	20025,6
в том числе:
расходы по реализации	041
общие и административные расходы	042	10055,6	13350,8
расходы на выплату вознаграждения	043	2456,2	6674,7
Доход (убыток) от основной деятельности (стр. 030 - стр. 040)	050	7131,8	14806,2
Доход (убыток) от неосновной деятельности	060
Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения (стр. 050 + стр. 060)	070	7131,8	14806,2
Расходы по корпоративному подоходному налогу	080	1684	2237,4
Доход (убыток) от обычной деятельности после налогообложения (стр. 070 - стр. 080)	090	5447,8	12568,7
Доход (убыток) от чрезвычайных ситуаций	100
ЧИСТЫЙ ДОХОД (УБЫТОК) (стр. 090 - стр. 100)	110	5447,8	12568,7

 

Руководитель_________________________

Главный бухгалтер____________________

Приложение 2

 

Бухгалтерский баланс

 

Наименование организации ТОО Аркада-Индастри

Организационно-правовая форма Товарищество с ограниченной ответственностью

 

	АКТИВЫ		Код стр.		На 01.01.2006г		На 01.01.2007г.
	1		2		3		4
	I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальных активы (101 - 106), всего		010		28,4		28,4
	в т. ч. гудвилл (105)		011				-
	Амортизация нематериальных активов (111-116)		020		5,4		9,5
	Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов (стр. 010 - стр. 020), всего		030		23		18,9
	в т. ч. гудвилл (105)		031
	Основные средства, всего		040		19387,2		67168,5
	в том числе:
	земля (121)		041		235,5		235,5
	здания и сооружения (122)		042		4432,1		3313,1
	машины и оборудование, передаточные устройства (123)		043		13948,7		54436
	транспортные средства (124)		044				8020,6
	прочие основные средства (125)		045		770,9		1163,2
	незавершенное строительство (126)		046
	Износ основных средств (131-134)		050		773,2		6 452,9
	Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (стр. 040 - стр. 050), всего		060		18614		60715,6
	в том числе:
	земля		061		235,5		235,5
	здания и сооружения		062		4226,2		3 048,3
	машины и оборудование, передаточные устройства		063		13416,7		49017
	транспортные средства		064				7381,2
	прочие основные средства		065		735,5		15033,5
	Инвестиции, всего		070
	в том числе:
	инвестиции в дочерние организации (141)		071
	инвестиции в зависимые организации (142)		072
	инвестиции в совместно контролируемые юридические лица (143)		073
	инвестиции в недвижимость (144)		074
	долгосрочные финансовые инвестиции (401-403)		075
	Долгосрочная дебиторская задолженность, всего		080
	в том числе:
	счета к получению (301,303)		081
	векселя полученные (302)		082
	задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно контролируемых юридических лиц (321-323)		083
	прочая дебиторская задолженность (332-334)		084
	расходы будущих периодов (341-343)		085
	ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ АКТИВОВ (стр. 030 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080)		090		18637		60734,6
	II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ
	Товарно - материальные запасы, всего		100		30287,5		28632,5
	в том числе:
	материалы (201-208)		101		19967		24595,6
	незавершенное производство (211-213)		102
	товары (221-223)		103		10320,4		4036,8
	Краткосрочная дебиторская задолженность, всего		110		50243,3		31950,7
	в том числе:
	счета к получению (301, 303)		111		35152,3		12 836,9
	векселя полученные (302)		112
	задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно контролируемых юридических лиц (321-323)		113
	расходы будущих периодов (341-343)		114		138,7		178,9
	авансы полученные (351-353)		115		13177,5		16 597,9
	прочая дебиторская задолженность (331-334)		116		1774,7		2 336,8
	Краткосрочные финансовые инвестиции (401-403)		120
	Деньги (411, 421-424, 431, 432, 441, 451, 452)		130		287,6		1837,1
	ИТОГО ТЕКУЩИХ АКТИВОВ (стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130)		140		80818,5		62420,3
	БАЛАНС (стр. 090 + стр. 140)				99455,6		123155
	СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	III. Собственный капитал
	Уставный капитал (501-503)		150		71,5		71,5
	Неоплаченный капитал (511)		160
	Изъятый капитал (521)		170
	Дополнительный оплаченный капитал (531)		180
	Сумма переоценки (дополнительный неоплаченный капитал), всего		190
	в том числе:
	основных средств (541)		191
	инвестиций (542)		192
	прочих активов (543)		193
	Резервный капитал (551, 552)		200
	Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561, 562)		210		6222,4		12568,7
	в том числе:
	отчетного года (561)		211		5447,8		12734,5
	ИТОГО СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА (стр. 150 + стр. 160 + стр. 170 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200 + стр. 210)		220		6293,9		12640,2
					6293,9		12 640,2
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы, всего		230		43920		23768,5
в том числе:
займы банков (601)		231		43920		23768,5
займы от внебанковских учреждений (602)		232		-		-
прочие (603)		233		-
Отсроченный корпоративный подоходный налог (632)		240
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр. 230 + 240)		250		43920		23768,5
V. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные займы и овердрафт (601-603)		260
Текущая часть долгосрочных займов (601-603)		270
Краткосрочная кредиторская задолженность, всего		280		49517,2		75569,4
в том числе:
счета и векселя к оплате (603, 671)		281		41847,6		50154,1
дивиденды к выплате (621-623)		282		-		-
авансы полученные (661-663)		283		7669,6		25415,2
Расчеты с бюджетом (631, 633-639)		290		-1097,2		-
Кредиторская задолженность дочерним (зависимым) организациям, совместно контролируемым юридическим лицам (641-643)		300
Прочая кредиторская задолженность и начисления, всего		310		821,6		11176,7
в том числе:
гарантии и условные обязательства (651, 652)		311		-		-
расчеты с персоналом по оплате труда (681)		312		575		1028,6
прочие (682-687)		313		246,5		10148
доходы будущих период (611)		314		-		-
ИТОГО ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290 + стр. 300 + стр. 310)		320		49241,6		86746,1
БАЛАНС (стр. 220 + стр. 250 + стр. 320)				99455,6		123155

 

Предыдущая12345678Следующая

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: