 |
4. Сформирован методический подход к оценке эффективности использования денежного капитала в деятельности коммерческого банка.
|
|
|
|
Методический подход к оценке эффективности денежного капитала можно представить в виде блок-схемы (рисунок 1), которая отражает основные этапы его формирования.
| Постановка целей и задач исследования |
| Идентификация денежного капитала и его структуры |
| Формирование показателей оценки результативности функционирования денежного капитала |
| Построение методики оценки результативности функционирования денежного капитала |
| Апробирование авторской методики |
| Методические рекомендации по использованию авторской методики |
Рисунок 1 – Блок-схема методического подхода к оценке результативности функционирования денежного капитала
1й этап. Постановка целей и задач исследования. Данный этап является определяющим, так как здесь происходит определение основного направления исследования и формулируются отдельные задачи, которые необходимо будет решить в рамках исследования.
Целью данного исследования является определение теоретической основы формирования и развития денежного капитала, его структурирование и формализация показателей оценки роли денежного капитала в деятельности коммерческого банка.
Для достижения указанных целей были определены следующие основные задачи:
1. Провести анализ определений и синонимов понятия «денежный капитал».
2. Определить связь денежного капитала с собственным капиталом коммерческого банка и показать роль собственного капитала в формировании денежного капитала.
3. Проанализировать действующие методики оценки эффективности использования денежного и собственного капитала.
4. Сформировать методический подход к оценке эффективности использования денежного и собственного капитала.
|
|
|
5. Сформировать методику оценки эффективности использования денежного капитала.
6. Дать количественную оценку рынка денежного капитала и его структуры в России.
2й этап. Идентификация денежного капитала и его структуры. Данный этап предполагает определение сути денежного капитала, его характеристик, функций и структуры.
Денежный капитал коммерческого банка определен как оперативный капитал, используемый для размещения в активы с целью получения дохода при установленном уровне риска, а также в безрисковые активы.
Также можно говорить о том, что денежный капитал – наиболее активная и ликвидная часть капитала коммерческого банка, основная функция которой состоит в получении максимального дохода с минимальными рисками. Он является экономической категорией, имеющей самостоятельное практическое и научное значение, исследование которой позволяет предложить эффективные методы оценки деятельности банка на рынке, его политики и стабильности, а также содержит информацию необходимую менеджменту банка при принятии управленческих решений.
В рамках второго этапа определены следующие функции денежного капитала коммерческого банка:
1. Поддержание ликвидности.
2. Обеспечение платежного оборота.
3. Развитие расчетов по корреспондентским счетам.
4. Развитие банковского кредитования.
5. Резервная функция.
6. Формирование прибыли.
7. Развитие депозитной базы.
8. Развитие и поддержка основных фондов.
Характерными особенностями денежного капитала можно считать его существенную долю в общем капитале банка, производительный характер (он выступает активной частью ресурсов банка, основная функция которой – получение прибыли) и основную форму существования – денежную. Анализ нормативных актов и работ российских авторов показал, что единого подхода к определению сущности денежного капитала и его роли в банковской деятельности на текущий момент нет.
|
|
|
Также необходимо отметить, что структура денежного капитала может быть определена по двум основным направлениям в зависимости от типа используемой информации (публикуемой и внутренней) и типов пользователей результатов анализа.
Структуру анализа для внутренних пользователей определить достаточно точно не представляется возможным ввиду наличия особенной управленческой отчетности у каждого банка и ограничений по доступу к этой информации и ее использованию.
Для внешних пользователей структура может быть определена на основании данных публикуемой финансовой отчетности. На этом этапе исследования предложена структура источников денежного капитала для банка на основании бухгалтерского баланса.
Таблица 4 - Структура источников денежного капитала для банка на основании бухгалтерского баланса
| Номер строки баланса | Источники денежного капитала |
| Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ | |
| Средства кредитных организаций | |
| Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями | |
| Выпущенные долговые обязательства | |
| Обязательство по текущему налогу на прибыль | |
| Отложенные налоговые обязательства | |
| Прочие обязательства | |
| Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон | |
| Средства акционеров (участников) | |
| Эмиссионный доход | |
| Резервный фонд | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет | |
| Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
3й этап. Формирование показателей оценки результативности функционирования денежного капитала. Основными показателями оценки эффективности использования денежного капитала можно считать:
1. Доля собственного капитала.
2. Доля замороженных активов (активов выведенных из оборота по различным основаниям).
3. Объем прибыли с одного рубля собственного капитала.
4. Объем прибыли с одного рубля денежного капитала.
5. Сила связи между структурными элементами денежного капитала.
6. Сила связи между прибылью и собственным капиталом.
|
|
|
7. Сила связи между прибылью и денежным капиталом.
В процессе развития и адаптации модели к практическому применению можно рекомендовать проводить динамический анализ за сопоставимые периоды, а также проводить анализ влияния подразделений банка (например, филиалов) на общий финансовый результат.
4й этап. Построение методики оценки результативности функционирования денежного капитала. Методика оценки результативности функционирования денежного капитала построена на основе корреляционно-регрессионного анализа, который строится по трем направлениям:
1. Корреляционно-регрессионный анализ зависимости между структурными элементами денежного капитала;
2. Корреляционно-регрессионный анализ зависимости прибыли от собственного капитала;
3. Корреляционно-регрессионный анализ зависимости прибыли от денежного капитала.
На основании предложенной структуры денежного капитала по данным бухгалтерского баланса и Положения №646-П определяются основные элементы для построения корреляционно-регрессионного анализа и обрабатываются для возможности расчетов в MS Excel. Последовательность этапов построения методики:
Денежный капитал определяется как сумма привлеченного капитала и задействованной в производственном процессе части собственного капитала банка.
Элементы собственного капитала определяются на основании Положения №646-П.
Элементы собственного капитала, относящиеся к денежному капиталу, отбираются экспертным путем согласно их целевого назначения и возможности участия в производственном процессе.
Элементы денежного капитала обрабатываются для возможности их обработки компьютерными средствами.
Далее значения строк бухгалтерского баланса накладываются на соответствующие элементы, относящиеся к денежному капиталу в рамках модели.
1. С помощью формул MS Excel строится корреляционно-регрессионный анализ зависимости между структурными элементами денежного капитала.
2. С помощью формул MS Excel строится корреляционно-регрессионный анализ зависимости прибыли от собственного капитала.
|
|
|
3. С помощью формул MS Excel строится корреляционно-регрессионный анализ зависимости прибыли от денежного капитала.
5й этап. Апробирование авторской методики. Апробирование авторской методики проведено на выборке из 9 банков. Определены принципы выбора банков на основании правила Парето, кластеризации рейтинга банков по величине активов и определение шага для каждого кластера и проведена апробация методики.
Сначала построен анализ на основании данных банков приведенных в таблице 5
Таблица 5 – Исходная выборка девяти банков
| Позиция в рейтинге | Название банка | Регион регистрации | Декабрь, 2019, тыс. рублей |
| Сбербанк России | Москва и обл. | 28, 973, 297, 245 | |
| ЮниКредит Банк | Москва и обл. | 1, 417, 952, 803 | |
| Ситибанк | Москва и обл. | 579, 239, 280 | |
| Ренессанс Кредит | Москва и обл. | 176, 887, 718 | |
| Экспобанк | Москва и обл. | 80, 192, 495 | |
| Газэнергобанк | Калужская обл. | 49, 261, 868 | |
| Хакасский Муниципальный Банк | Хакасия | 8, 713, 623 | |
| Социум-Банк | Москва и обл. | 2, 631, 488 | |
| Геобанк | Москва и обл. | 642, 818 |
Далее ПАО Сбербанк заменен на Банк ВТБ (ПАО), а РенесансКредитБанк на ОТП Банк и построена повторная выборка, на основании анализа данных которой и в целях проверки результатов данные Банка ВТБ (ПАО) были заменены на данные Альфа Банка.
Для каждой итерации была применена авторская методика, проведен анализ и сформулированы выводы.
6й этап. Методические рекомендации по использованию методики. По итогу апробации авторской методики и проведенного анализа сформулированы и предложены рекомендации по ее использованию.
|
|
|
