 |
5. Разработана авторская методика оценки эффективности использования денежного капитала в деятельности коммерческого банка.
|
|
|
|
От того, кто будет являться целевым пользователем методики и от типа используемой информации (внутренняя или публикуемая) будет зависеть вариант используемой методики. Пользователем внутренней информации могут быть акционеры, члены правления, проверяющие или контролирующие службы банка и т. д. А пользователями внешней информации, могут быть инвесторы, регулирующие и надзорные органы, аудиторы и т. д. Развитие направлений представлено на схеме. (Рисунок 2)
Рисунок 2 - Схема направлений развития методики в зависимости от источника используемой информации.
| Определение доступной информации и доступных уровней анализа |
| Определение структурных элементов денежного капитала |
| Корреляционно-регрессионный анализ зависимости между структурными элементами денежного капитала |
| Корреляционно-регрессионный анализ зависимости прибыли от собственного капитала |
| Корреляционно-регрессионный анализ зависимости прибыли от денежного капитала |
| Анализ полученных результатов |
| Формирование выводов и управленческих решений на основании проведенного анализа |
Рисунок 3 - Блок-схема методики оценки эффективности использования денежного капитала на основе внутренних данных
| Структура денежного капитала определяются на основе Положения №646-П, анализ возможен на уровне банка |
| Корреляционно-регрессионный анализ зависимости между структурными элементами денежного капитала |
| Корреляционно-регрессионный анализ зависимости прибыли от собственного капитала |
| Корреляционно-регрессионный анализ зависимости прибыли от денежного капитала |
| Анализ полученных результатов |
| Формирование выводов и управленческих решений на основании проведенного анализа |
|
|
|
Рисунок 4 - Блок-схема методики оценки эффективности использования денежного капитала на основе публикуемых данных
Для формирования методики для внутреннего пользователя может быть использована внутренняя управленческая отчетность, построенная на различных типах данных, полученных из систем банка, при этом она может быть детализирована до уровня структурных подразделений, офисов, сотрудников и операций. Полученные результаты могут быть использованы для принятия оперативных и стратегических решений, а также для перераспределения ресурсов банка между регионами, продуктами и направлениями. По мнению авторов, данное направление можно считать наиболее перспективным и информативным, т. к. предполагает использование уникальных и максимально детализированных данных. Однако, разработка данного направления затруднена ограничением доступа к такой информации и ее публикации.
Для построения же методики основанной на внешних данных логично использовать публикуемую финансовую отчётность и бухгалтерский баланс. За основу методики авторы предлагают взять Положение №646-П от 04. 07. 2018г., т. е. возвращаясь к анализу методик, основой методики будет служить группа методических подходов, основанная на данном Положении.
Основными отличиями, формирующими преимущества и недостатки каждой ветки методики, являются следующие:
Возможная частота и оперативность проводимого анализа.
Глубина анализа.
Сила влияния и ее проявление в показателях.
Число анализируемых параметров и показателей.
Методика оценки формирования и развития денежного капитала коммерческого банка основана на Положения Банка России от 04. 07. 2018 № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций (" Базель III" )» (далее – Положение) можно записать следующую формулу денежного капитала кредитной организации:
|
|
|
ДК = СК + ПК, (1)
где СК – собственный капитал;
ПК – привлеченный капитал.
В свою очередь, собственный капитал определяется следующим образом:
СК = ОК + ДК – ПП(4), (2)
где ОК – основной капитал;
ДК – дополнительный капитал.
ПП(4) – показатели из пункта 2. 4 Положения.
Рассмотрим каждое из этих слагаемых.
Основной капитал определяется следующим образом:
ОК = УК + ЭД + РФ + РФПТГ + ПТГ + ППЛ – НМА – НПУ – НПР – ВИБК – УПЛ – УТГ – ВвФО – ОВДК – ОПИБК – ПРВОП + УКА + ЭДА + СКДУ + СКСВ – ВСА – СВАКО – ВПАФО – СКПКО – ОВДК – ОПИДК (3)
ДК = УКПДМ + УКППМ + УКПСО + ЭДА + РФПТГ + ПТГНАУ + ППЛДАУ + СК + ПСОСП – ВСА – САСВАКО – ВКОФО – СКПФО – ОКОИДК, (4)
ПП(4) = ПДЗ + ПДССДУ + ВПВОС, (5)
Далее производится переобозначение в табличной форме для целей моделирования. Всего в состав денежного капитала входит 44 слагаемых.
Таким образом, в целях моделирования можно записать следующую формулу:
(6)
где Y – денежный капитал кредитной организации
Xi – компоненты денежного капитала кредитной организации.
В развернутом виде эта формула будет иметь вид:
, (7)
где 
- основной капитал;
- дополнительный капитал;
- показатели из пункта 2. 4 Положения
- привлеченный капитал.
Далее считаем необходимым определить связи между денежным капиталом и прибылью и собственным капиталом и прибылью. Для этого проведем корреляционно-регрессионный анализ между данными категориями.
На основании Положения Банка России от 04. 07. 2018 № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций (" Базель III" )» (далее – Положение) можно записать следующую формулу денежного капитала кредитной организации:
ДК = СК + ПК, (9)
где СК – собственный капитал;
|
|
|
ПК – привлеченный капитал.
В свою очередь, собственный капитал определяется следующим образом:
СК = ОК + ДК – ПП(4), (10)
где ОК – основной капитал;
ДК – дополнительный капитал.
ПП(4) – показатели из пункта 2. 4 Положения.
Рассмотрим каждое из этих слагаемых.
Основной капитал определяется следующим образом:
ОК = УК + ЭД + РФ + РФПТГ + ПТГ + ППЛ – НМА – НПУ – НПР – ВИБК – УПЛ – УТГ – ВвФО – ОВДК – ОПИБК – ПРВОП + УКА + ЭДА + СКДУ + СКСВ – ВСА – СВАКО – ВПАФО – СКПКО – ОВДК – ОПИДК (11)
Дополнительный капитал определяется следующим образом:
ДК = УКПДМ + УКППМ + УКПСО + ЭДА + РФПТГ + ПТГНАУ + ППЛДАУ + СК + ПСОСП – ВСА – САСВАКО – ВКОФО – СКПФО – ОКОИДК, (12)
Показатели из пункта 2. 4 Положения определяются следующим образом:
ПП(4) = ПДЗ + ПДССДУ + ВПВОС, (13)
Привлеченный капитал – банк привлекает ресурсы в денежной форме. Поэтому привлеченный капитал полностью включается в состав денежного капитала банка.
Далее проводим переобозначение состава собственного и денежного капитала кредитной организации и ее прибыли в табличной форме для целей моделирования. Всего в состав собственного капитала входит 43 слагаемых.
Таким образом, в целях моделирования можно записать следующую формулу:
(14)
где Y1 – собственный капитал кредитной организации
Xi – компоненты собственного капитала кредитной организации.
В развернутом виде эта формула будет иметь вид:
, (15)
где - основной капитал;
- дополнительный капитал;
- показатели из пункта 2. 4 Положения
Денежный капитал при этом будет равен
(16)
где Y3 – денежный капитал;
Y1 – собственный капитал;
Y2 – привлеченный капитал.
Прибыль равна:
|
|
|
(17)
Задача эконометрического моделирования может решаться средствами Excel. В частности, именно в этой программе можно провести корреляционно-регрессионный анализ.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Стабильное функционирование банковской системы страны создает необходимые предпосылки для развития различных отраслей экономики и регионов России. Устойчивость финансовой системы является одной из ключевых задач Центрального банка РФ. При этом эффективность использования имеющихся в банковской системе ресурсов также играет большое значение для успешного развития банковской системы и экономики страны.
В ходе данного исследования были проведен анализ различных определений категории «денежный капитал», выделены его основные функции и предложена целевая структура.
В результате анализа этапов развития экономики нашей страны предложены хронлогические этапы формирования и развития денежного капитала.
Рассмотрев собственный капитал банка в качестве основной категории, используемой для регулирования банковской системы и ее структуру и механизмы влияния на деятельность банков обосновали связь денежного капитала с собственным.
Проанализировав различные методики по оценке эффективности использования капитала банка пришли к выводу, что категория денежный капитал используется для целей управления редко. Поэтому был предложен методический подход и методика, основанные на использовании категории «денежный капитал».
Для апробации методички использовалась статистика из общедоступных источников о финансовых результатах деятельности банков за 2014-2018гг.
По результатам апробации методики сделаны выводы и предложены рекомендации по ее использованию.
Таким образом, считаем, что цель и задачи исследования в ходе написания диссертации достигнуты в полном объеме.
|
|
|
