 |
Необходимо показать прогноз инфляции по годам реализации проекта
|
|
|
|
| Объект | 1 год | 2 год | 3 год |
| Зарплата | |||
| Сырье | |||
| Оборудование |
Должен быть приведен расчет текущих производственных затрат.
При этом отдельно приводятся данные об общих производственных затратах, не связанных с объемом выпуска продукции, а также сведения о переменных затратах, которые могут изменяться, в зависимости от уменьшения или увеличения объема выпускаемой продукции.
Отдельно приводятся расчеты для постоянных и переменных производственных затрат.
При анализе переменных затрат указывается:
• расходы, связанные с персоналом производства;
• расходы на приобретение сырья и материалов
• траты на приобретение или оплату электроэнергии и топлива
Для постоянных затрат указывается:
• общие производственные издержки (плата за аренду помещения или оборудования, текущие ремонтные работы на производстве, расходы, связанные с обслуживанием производства и т.п.)
• затраты, связанные с реализацией продукции (сбыт продукции, рекламные и маркетинговые мероприятия и т.п.);
• затраты, связанные с административными расходами (выплаты заработной платы администрации, командировочные, оплата коммунальных услуг и т.п.).
Расчеты ведутся поквартально, ежегодно, в ценах, действующих на момент подачи бизнес-плана, затем ежегодно стоимость увеличивается на % инфляции.
Калькуляция себестоимости
| N п/п | Вид расходов | по кварталам 2011 | По кварталам 2012, 2013 годов | ||||||
| Постоянные затраты | |||||||||
| Оборудование | |||||||||
| Аренда помещения | |||||||||
| Ремонт | |||||||||
| Маркетинговые мероприятия, направленные на сбыт продукции | |||||||||
| Реклама | |||||||||
| Зарплата административного персонала | |||||||||
| Коммунальные платежи, не зависящие от объема выпуска | |||||||||
| Переменные затраты | |||||||||
| Сырье и материалы | |||||||||
| Энергия и топливо | |||||||||
| Зарплата производственного персонала | |||||||||
| 3. | ИТОГО: Производственная себестоимость |
Далее находится себестоимость 1 единицы продукции:
|
|
|
Себестоимость 1 ед. = Производственная себестоимость/объем выпуска
Как только мы определим себестоимость, мы сможем посмотреть насколько цена, установленная на продукцию соответствует цене, установленной отделом маркетинга. Себестоимость покажет наши слабые или сильные стороны с точки зрения конкурентоспособности.
Прогноз продаж (считаем с коэффициентом дисконтирования)
|
Поскольку таблица будет очень большая (прогноз на 3 года), можно оформить динамику в графике, а сами вычисления перенести в приложение.
Отчет о прибылях и убытках (составляется ежеквартально), делаем на 3 года
| Наименование продукта | Ед. измерения (тыс. руб.) | Период (квартал | |
| Выручка от реализации продукции | |||
| Выручка от прочей деятельности | |||
| Итого Выручка 1+2 | |||
| Расходы на сырье и материалы | |||
| Расходы на приобретение основных средств | |||
| Расходы на оплату труда с начислениями | |||
| Расходы по договорам подряда | |||
| Аренда помещений | |||
| Вода, телефон, энергия | |||
| Обслуживание кредитов или замов | |||
| Прочие расходы | |||
| Налоги | |||
| Итого расходы (4+5+…11+12) | |||
| Чистая прибыль |
|
|
|
5. Отчет о движении денежных средств (делается на основании отчета о прибылях и убытках), составляется ежемесячно, ежеквартально, делаем на 3 года
| N п/п | Наименование показателей | ||||
| 1. | Денежные средства на начало квартала | собственные средства +заемные | Сюда переносим данные строки 4 столбец 1 | ||
| 2. | Планируемые поступления денежных средств, всего (выручка) | ||||
| 3. | Планируемые расходы по проекту, всего (итого расходы) | ||||
| 4. | Денежные средства на конец квартала (строка 1 +строка 2 - строка 3) |
Финансовый прогноз
| Показатели | ||||||||||||
| Выручка | ||||||||||||
| Налог с продаж (6% от выручки) | ||||||||||||
| Расходы | ||||||||||||
| Налог (15% доходы -расходы) | ||||||||||||
| Прибыль | ||||||||||||
| Рентабельность продаж | ||||||||||||
| Зарплата | ||||||||||||
| Начисления на зарплату | ||||||||||||
| Прочие налоги | ||||||||||||
| Налоги нарастающим итогом |
Эффективность проекта
1. ЧДД (NPV) – чистый дисконтированный доход – представляет из себя сумму разновременных денежных поступлений от реализации проекта, приведенных к стоимостному уровню базового периода. Разница между доходами и расходами о проекту
NPV = ∑(Дt-Рt)
Дt – доходы в периоде t
Pt - расходы в периоде t
Например: всего 3 периода (Доходы равны соответственно 150000, 200000, 300000 руб., расходы соответственно 80000, 150000, 200000 руб.)
|
|
|
NPV = (150000-80000)+(200000-150000)+(300000-200000) = 220000 руб.
2. Индекс доходности: показывает какую прибыль приносит реализация проекта в расчете на 1 ед. затрат.
PI = (Д-Р)/Р *100%
Если взять предыдущий пример:
PI = ((150000-80000)+(200000-150000)+(300000-200000))/(80000+150000+200000) = 51%
3. Период окупаемости с учетом дисконтирования PB – время, за которое доходы полученные от реализации проекта превысят затраты на реализацию проекта.
Данный показатель легко определить по финансовому прогнозу или по движению денежных средств.
4. Рентабельность инвестиций
PI = отношение суммы чистой прибыли за 3 года к сумме инвестиций за 3 года (субсидии+собственный капитал+заемный капитал) x 100%)
PI = ∑Прибыли/ ∑инвестиций
Расчет точки безубыточности
А. Определение точки безубыточности: (определите для каждого года реализации проекта)
Точка безубыточности определяет, каким должен быть объем продаж для того, чтобы предприятие работало безубыточно, могло покрыть все свои расходы, не получая прибыли.
Формула расчета точки безубыточности в денежном исчислении:
Tmin ден.= С пос* Vпр /(Vпр.ден. -Спер)
где Tmin ден.– уровень безубыточности (порог рентабельности размера выручки), руб.
C пос – сумма постоянных затрат, руб.
C пер – сумма переменных затрат, руб.
Д – доходы (размер выручки), руб.
Б. Формула расчета точки безубыточности в натуральном исчислении (в штуках продукции или товара) (определите для каждого года реализации проекта)
Tmin нат. = С пос /(Ц +Спер. ед.)
где Tmin нат.– уровень безубыточности (порог рентабельности объема выпуска), ед.
Ц – цена единицы проданной продукции, руб.
С пер.ед. - средние переменные затраты (на единицу продукции)
Социальные и экономические последствия для региона
Здесь Вы резюмируете социальную значимость Вашего проекта:
1. Повышение уровня занятости населения. Показывает сколько рабочих мест Вы создали
2. Сумма уплаченных налогов:
Посчитайте сумму уплаченных налогов предприятия за каждый год
Посчитайте сумму уплаченного НДФЛ за работников за каждый год
|
|
|
Сложите суммы по годам: Налог (2011)+НДФЛ (2011) = сумма налогов
Обеспечение региона социально-значимыми продуктами или предоставление уникальных услуг, развитие инфраструктура и т.д.
|
|
|
