Анализ численности, производительности труда, фонда оплаты труда работников производства (на материалах ЗАО «Припутник»)

 

Одним из факторов успешного развития розничного товаро­оборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правиль­ность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда. Анализ влия­ния трудовых ресурсов на торговую деятельность начнем с изучения обеспеченности ими розничного предприятия, укомплектованности штатов продавцов, кассиров, контролеров, других работников и эффективности использования рабочего времени. 

Для оценки трудовых ресурсов и эффективности их исполь­зования по ЗАО «Припутник» составим табл. 2.2.

Таблица 2.2. Информация о выполнении плана по труду ЗАО «Припутник» 19,3 – 18,6

Показатель	Фактически за 2003год	Отчетный год		Отклонение		% выполнения плана
		План	2004 г.	От 2003 г.	от плана
Розничный товарооборот, млн р.: в действующих ценах	2878	3000	3545	667	545	118
в сопоставимых ценах	2878	3000	3034	156	34	101,1
Среднесписочная численность торговых работ­ников, чел.	109	111	113	4	2	101,8
В том числе торгово-оперативных работников	88	90	92	4	2	102,4
Удельный вес торгово-оперативных работни­ков в общей численности торговых работни­ков, %	80,7	81	81,4	+0,7	+0,4	100,4
Среднегодовая выработка одного торгового ра­ботника, исходя из товарооборота, млн р.: в действующих ценах	26.2	27	31.4	5.2	4,4	116
в сопоставимых ценах	26,2	*	26.8	0,6	*	*
Среднегодовая выработка на одного торгово-оперативного работника, исходя из товарооборота, млн р.:
в действующих ценах	32,7	33,3	38,5	+5,8	+5,2	115,6
в сопоставимых ценах	32,7	*	32,9	+0,2	*	*
Прирост товарооборота в действующих ценах за счет повышения производительности труда торгово-оперативных работников, %

Розничное торговое предприятие успешно выполнило план по укомплектованию численности торговых работников и произ­водительности их труда, что положительно сказалось на развитии товарооборота. План розничного товарооборота перевыполнен на 18 %, в том числе за счет роста численности торгово-оперативных работников — на 2,4 % и повышения производительностиих труда — на 15,6 % [(+15,6) - (+2,4)]. Применив прием абсолютных разниц, можно количественно измерить влияние изменения среднесписочной численности и их выработки на выполнение плана товарооборота. Для этого отклонение от плана по числен­ности торгово-оперативных работников умножают на плановую их выработку, а отклонение от плана по выработке — на факти­ческую среднесписочную численность торгово-оперативных ра­ботников. Аналогичным приемом изучают влияние трудовых факторов на динамику розничного товарооборота (отклонение от данных прошлого года по численности торгово-оперативных работников умножают на фактическую их выработку за про­шлый период, а отклонение в динамике по выработке торго­во-оперативных работников умножают на фактическую средне­списочную их численность отчетного года).

Выработка работников торговли в стоимостном выражении во многом зависит от изменения розничных цен на товары. При повышении розничных цен растет товарооборот, а следователь­но, и производительность труда торговых работников в стоимо­стном выражении. Для измерения влияния ценового фактора на выработку торговых работников необходимо ее рассчитать к то­варообороту в действующих и сопоставимых ценах и сравнить полученные результаты. В связи с повышением розничных цен на товары среднегодовая выработка на одного торгово-опера­тивного работника возросла на 5,8 млн р. (38,5 – 32,7), или на 17,7 % к фактической производительности их труда за про­шлый год (5,8: 32,7 х 100).

Для изучения влияния трудовых факторов на развитие товаро­оборота ЗАО «Припутник» составим табл. 2.3.

Таблица 2.3. Расчета влияния изменения численности торгово-оперативных работников и их выработки на развитие розничного товарооборота по ЗАО «Припутник», млн. р.

Факторы	Влияние на выполнение плана товарооборота		Влияние на динамику товарооборота
	расчет	сумма	расчет	сумма
Изменение численности тор­гово-оперативных работников	+2x33,3	+66,6	+4x32,7	133,4
Изменение производитель­ности труда торгово-опера­тивных работников	+5,2x113	+478,4	+5,8x92	533,6
В том числе изменение про­изводительности труда тор­гово-оперативных работни­ков за счет повышения роз­ничных цен на товары	X	Х	(38,5- 32,7) х 92	533,6
Всего	X	+545	X	+667

Среднегодовую выработку на одного торгового работника можно представить как произведение среднечасовой их выра­ботки на среднюю продолжительность рабочего дня и на среднее число дней, отработанных одним работником за год. Отсюда на выполнение плана и динамику розничного товарооборота мож­но определить влияние четырех трудовых факторов: 1) средне­списочной численности торговых работников; 2) среднего коли­чества дней, отработанных одним торговым работником за год; 3) средней продолжительности рабочего дня; 4) среднечасовой выработки на одного торгового работника. По данным табл. 2.7 измерим влияние указанных выше факторов на выполнение плана и динамику товарооборота ЗАО «Припутник», предва­рительно составив табл. 2.5 и 2.6.

Таблица 2.5. Информация об отработанном времени и производительности труда торговых работников по ЗАО «Припутник»

 

 

 

Показатель	Фактиче­ски за прошлый год	Отчетный год			Отклонение		В % к прошлому году
		план	фактиче­ски	% выполне­ния плана	от плана	от прошлого года
Розничный товарооборот, млн. р.	2878	3000	3545	118	667	545	123,2
Среднесписочная численность торговых работников, чел.	109	111	113	101,8	+2	+4	103,6
Среднее число дней, отработанных одним торговым работником за год	233	232	231	99,6	-1	-2	99,1
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	8,2	8,1	8,3	102,5	+0,2	+0,1	101,2
Среднечасовая выработка на одного торгового работника, тыс. р.	13,8	14,3	16,4	114	2,1	2,6	119

Таблица 2.6. Разработочная таблица для изучения влияния трудовых факторов на выполнение плана розничного товарооборота ЗАО «Припутник» за 2004 год

 

Показатель	Расчет
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
1. Среднесписочная числен­ность торговых работников	План 111	Факти­чески 113	Факти­чески 113	Факти­чески 113	Факти­чески 113
2. Среднее число дней, отра­ботанных одним торговым работником за год	План 232	План 232	Факти­чески 231	Факти­чески 231	Факти­чески 231
3. Средняя продолжитель­ность рабочего дня, ч	План 8,1	План 8,1	План 8,1	Факти­чески 8,3	Факти­чески - 8,3
4. Среднечасовая выработка на одного торгового работ­ника, тыс. р.	План 14,3	План 14,3	План 14,3	План 14,3	Факти­чески 16,4
5. Розничный товарооборот за год (стр. 4 х стр. 3 х стр. 2 х х стр. 1: 1000: 1000), млрд р.	План 3000	Пере­считан­ный 3035	Пере­считан­ный 3025	Пере­считан­ный 3120	Факти­чески 3545

Таблица 2.7. Разработочная таблица для изучения влияния трудовых факторов на динамику розничного товарооборота ЗАО «Припутник»

Показатель		Расчет
		1-й		2-й		3-й		4-й		5-й
1. Фактическая среднеспи­сочная численность тор­говых работников		Прош­лый год 109		Отчет­ный год 113		Отчет­ный год 113		Отчет­ный год 113		Отчет­ный год 113
2. Фактическое среднее число дней, отработанных одним торговым работни­ком За год		Прош­лый год 233		Прош­лый год 233		Отчет­ный год 231		Отчет­ный год 231		Отчет­ный год 231
3. Фактическая средняя продолжительность рабо­чего дня, ч	Прош­лый год 8,2		Прош­лый год 8,2		Прош­лый год 8,2		Отчет­ный год 8,3		Отчет­ный год 8,3
4. Фактическая среднеча­совая выработка на одно­го торгового работника, тыс. р.	Прош­лый год 13,8		Прош­лый год 13,8		Прош­лый год 13,8		Прош­лый год 13,8		Отчет­ный год 16,4
5. Розничный товарообо­рот за год	Прош­лый год 2878		Пересчи­танный 2980		Пересчи­танный 2955		Пересчи­танный 2990		Отчет­ный год 3545

Из таблиц 2.5, 2.6, 2.7 видно, что на выполнение плана розничного товарооборота торгового предприятия повлияли следующие трудовые факторы (в млн р.):

• рост численности торговых работников:

3035 - 3000 = +35;

• уменьшение числа дней, отработанных одним торговым работником за год:

3035 - 3025 = +10;

• увеличение средней продолжительности рабочего дня:

3100 - 3025 = +75;

• уменьшение среднечасовой выработки на одного торгово­го работника:

3545 - 3120 = + 425;

Итого: 3545 - 3000 = +545;

На динамику развития товарооборота ЗАО «Припутник» оказали влияние следующие факторы (в млн. р.).:

• рост численности торговых работников:

2980 - 2878 = + 102;

• уменьшение числа дней, отработанных одним торговым работником за год:

2955 – 2980 = - 25;

• увеличение средней продолжительности рабочего дня:

2990 - 2955 = +35;

• повышение среднечасовой выработки на одного торгового работника:

3545 - 2990= +555.

Итого:

3545 – 2878 = + 667

При изучении движения рабочей силы и текучести кадров рассчитывают ряд коэффициентов. К ним относятся: коэффици­енты по приему и увольнению, определяемые отношением количе­ства принятых (или уволенных) работников к среднесписочной их численности; коэффициент текучести кадров, представляющий собой отношение количества уволенных работников за наруше­ния трудовой дисциплины, правил торговли, по собственному желанию из-за неудовлетворенности работой и бытовыми усло­виями и по сокращению штатов (в связи с безработицей, ликви­дацией предприятия и т.д.) к среднесписочной их численности; коэффициент по безработице, определяемый отношением уволен­ных работников по сокращению штатов и в связи с ликвидацией предприятия к среднесписочной численности работающих; коэф­фициент общего оборота рабочей силы, исчисляемый отношением принятых и уволенных работников к среднесписочной их числен­ности. Для оценки постоянства кадров определяют долю работни­ков, состоящих в списочном составе в течение года.

По торговому предприятию имеются следующие данные о движении трудовых ресурсов (табл. 2.8).

 Таблица 2.8. Информация о приеме и увольнении торговых работников по ЗАО «Припутник» (Приложение 3)

Показатель	Фактически за 2003 год		2004 год						Отклонение				В % к 2003 году
			план		факти­чески		% вып. плана		от плана		от 2003 года
1. Среднесписочная численность торго­вых работников, чел.	109		111		113		101,8		+2		+4		103,6
2. Количество принятых работников за год, чел.	91		40		61		152,5		+21		-30		67
3. Количество выбывших работников за год, чел.	90		42		65		155,2		+22		-35		72
4. В том числе уволенные за нарушения трудовой дисциплины, правил торговли по собственному желанию из-за неудовле­творенности работой, сокращению штатов	-		-		-		-		-		-		-
5. Общее число принятых и уволенных работников, чел.	181		82		126		154		+44		-27		70
6. Коэффициент по приему работников (стр. 2: стр. 1 х 100), %	8.3		3,6		5,3		147		1,7		-3,0		63
7. Коэффициент по увольнению работ­ников (стр. 3: стр. 1 х 100), %	8,3	3,6		5,3		147		1,7		-3		63
8. Коэффициент текучести кадров (стр. 4: стр. 1 х 100), %	0	0		0		0		0		0		0
9. Коэффициент общего оборота рабочей силы (стр. 5: стр. 1 х 100), %	163	74		111,5		150		+37.5		-51,5		68
10. Доля работников, проработавших на торговом предприятии более года, %	32	х		47		—		—		+15		147

В 2004 году по ЗАО «Припутник» по сравнению с планом и в динамике на­блюдается значительное снижение текучести кадров. Доля проработавших более 1 года работников увеличилась на 15%.

Закрепление кадров, увеличение стажа работы положительно сказывается на повышении квалификации и производственных навыков работников, что в конечном итоге ведет к росту производительности труда и улучшению других показателей хозяйст­венной деятельности предприятия. В связи с этим необходимо по отдельным группам работников изучить их возрастной со­став, стаж работы, в том числе на данном предприятии, условия труда и определить, как это отражается на производительности труда. Это можно сделать, используя приемы сравнения, группи­ровок, корреляции, регрессии, другие экономико-матема­тические методы исследования.

Производительность труда торговых работников определяется техническими, технологическими, организационными, экономи­ческими и социальными факторами. Комплексное и глубокое их изучение позволяет полнее выявить и реализовать резервы повы­шения эффективности труда. Так как в розничной торговле выра­ботка на одного работника обычно исчисляется в стоимостном выражении, то на ее размер оказывает влияние изменение роз­ничных цен на товары. При повышении розничных цен выработ­ка (объем товарооборота на одного работника) растет, хотя в дей­ствительности эффективность труда торговых работников не изменяется. И наоборот, при снижении розничных цен выработ­ка торговых работников в стоимостном выражении уменьшается. Для измерения влияния ценового фактора на производительность труда торговых работников необходимо определить их выработку к товарообороту в действующих и сопоставимых ценах и сравнить полученные результаты. Выработка на одного торгового работни­ка, исчисленная к товарообороту в действующих ценах, составила 31,4 млн р., в то время как к товарообороту в сопоставимых ценах она равна 26,8 млн р. (см. табл. 2.2). Таким образом, повышение розничных цен на товары увеличило выработку торговых работ­ников на 4,6 млн р. 

Уровень производительности труда зависит от изменения доли в общей численности работающих административно-управленче­ского персонала. Количественно измерить влияние этого фактора на темп изменения производительности труда можно по следую­щей формуле:

Тпр = А0 – А1/100 – А0 * 100

где Т_пр — темп повышения или снижения производительности труда за счет изменения структуры численности торговых работников (измене­ния в ней доли административно-управленческого персонала), %; А0— удельный вес административно-управленческого персонала в базисном периоде (по плану или фактически за прошлый период), %; А1 — то же в отчетном периоде.

Тпр = 19,3 – 18,6/100 - 19,3 * 100% = 0,86%

По анализируемому торговому предприятию доля админи­стративно-управленческих работников в 2004 году составила 18,6 % (см. табл. 2.2) при и фактически за 2003 год — 19,3% %, т.е. снизилась на 0,7%. В результате уровень производительности труда за счет этого фактора возрос на 0,86%.

Основными задачами анализа фонда заработной платы явля­ются изучение состава и динамики фонда заработной платы, выяв­ление изменения показателей, происшедших в отчетном периоде, определение влияния факторов на фонд заработной платы, изуче­ние направлений расходования фонда заработной платы.

Анализ начнем с изучения общего объема фонда заработной платы, его уровня в товарообороте, изменения динамики этих показателей.

Уровень фонда заработной платы характеризует его долю в то­варообороте и рассчитывается следующим образом:

Уфзп=ФЗП:Тх 100,

где ФЗП— фонд заработной платы; Т— товарооборот.

Динамика фонда заработной платы ЗАО «Припутник» приведена в табл. 2.9.

Таблица 2.9. Динамика фонда заработной платы ЗАО «Припутник» (Приложение 4,5)

Показатель	Год
	2002	2003	2004
Т1оварооборот, млн руб.	3278	2878	3545
Цепные темпы роста товарооборота, %	100,0	88	108,1
Базисные темпы роста товарооборота, %	100,0	88	123.2
Фонд заработной платы, млн руб.	237,3	278,5	347,4
Цепные темпы роста фонда заработной платы, %	100,0	117,3	124,8
Базисные темпы роста фонда заработной платы, %	100,0	117,3	149,1
Уровень фонда заработной платы, %	7,2	9,6	9,7

Общая сумма фонда заработной платы ЗАО «Припутник» в отчетном году по сравнению с предшествующим периодом воз­росла на 7,5 % и составила 347,4 млн. руб. Наблюдается превы­шение темпов роста фонда заработной платы по сравнению с темпами роста товарооборота. Также, имеет место тенденция повышения уров­ня фонда заработной платы.

Таблица 2.10. Структура источников образования фонда заработной платы ЗАО «Припутник»

Показатель	Год
	2002				2003			2004
	сумма		удельный вес,%		сумма	удельный вес,		сумма	удельный вес, %
Фонд зарплаты, всего, млн. руб.	237,3		100,0		278,5	100,0		347,4	100,0
В том числе:
выплаты, включаемые в издержки, млн. руб.	216.4		91,2		205,8	73,9		330	95,0
выплаты из чистой прибыли, млн. руб.	20,9		8,8		72,7	26,1		1	5,0
Показатель	Отклонение						Фонд зарплаты, %
	2003 от 2002 года			2004 от 2002 года			к прошлому году		к базисному году
	сумма	удельный вес.%		сумма	удельный вес, %		сумма		сумма
Фонд зарплаты, всего, млн. руб.	+41,2	—		+110,1	—		111,9		168,4
В том числе:
выплаты, включаемые в издержки, млн. руб.	-10,6	-17,3		+113,6	+3,8		143,9		175,4
выплаты из чистой прибыли, млн руб.	+51,8	+17,3		-5,2	-3,8		21,4		95,5

При анализе фонда заработной платы целесообразно изучить структуру источников образования фонда заработной платы (табл. 2.10).

Следует отметить, что большая часть фонда заработной платы формируется за счет выплат, относимых на издержки производ­ства и обращения. Так, в базисном году доля этих выплат состави­ла 91,2 %, в прошлом — 73,9, в отчетном— 95,0 %, то есть она сни­зилась в прошлом году, а в отчетном — повысилась. Меньшая часть выплат осуществляется за счет чистой прибыли предприя­тия. Только в прошлом году доля выплат из прибыли возросла до 26,1 %, тогда как в отчетном году снизилась до 5,0 %. Это свидетельствует о том, что у ЗАО «Припутник» недостаточно прибы­ли, чтобы оказывать социальные и трудовые льготы членам трудо­вого коллектива, материальную помощь, выплачивать вознаграж­дения по итогам работы за год.

Проведем анализ состава и структуры фонда заработной платы по видам оплаты (табл. 2.11.).

Таблица 2.11. Структура и состав фонда заработной платы ЗАО «Припутник»

Показатель	2003 год		2004 год		Отклонение по уд. весу
	Сумма, тыс. руб.	Уд. Вес,  %	Сумма, тыс. руб.	Уд. Вес, %
Фонд зарплаты	278,5	100	347,4	100	-
В том числе:
зарплата за выполненную ра­боту и отработанное время	212,6	76,3	317,2	91,3	+15
поощрительные выплаты	40,4	14,5	17	4,9	-9,6
выплаты компенсационного характера	5,3	1,7	--	-	- 1,7
оплата за неотработанное время	13,6	4,8	13,2	3,8	-1
отдельные выплаты социаль­ного характера	6,6	2,4	-	-	-2,4

Из таблицы и диаграмм видно, что заработная плата за выполненную рабо­ту и отработанное время занимает наибольший удельный вес в фонде заработной платы. Причем доля этих выплат имеет тенден­цию роста. Если в прошлом году оплата по тарифным ставкам, должностным окладам составляла 76,3 %, то в отчетном году она повысилась до 91,3 %. Сумма этих выплат возросла на 15 %, а фонд заработной платы при этом вырос на 8 %.

За анализируемый период доля поощрительных выплат уменьши­лась с 14,5 до 4,9 %. Произошло также уменьшение доли оплат за неотработанное время с 4,8 % в прошлом году до 3,8 % в отчетном. Не производились в отчетном году выплаты социального характера, хотя в прошлом го­ду доля выплат социального характера составляла 6,6 % и на эти цели было израсходовано 2,4 млн руб. 

Такая ситуация объясняется тем, что ЗАО «Припутник» имеет мало возможностей для поощрения работников, оказа­ния социальных льгот в связи с незначительным ухудшением финансового состоя­ния в 2003 году.

1234	Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: