Тема № 9. Специальные налоговые режимы. Региональные и местные налоги и сборы

План:

1. Опрос студентов по контрольным вопросам:

1. Специальные налоговые режимы.

2. Региональные налоги и сборы.

3. Местные налоги

2. Решение и обсуждение ситуационных задач из сборника задач по данной теме

Литература:

1. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Россий­ской Федерации. Часть первая. 3-е изд., перераб. и доп. / Под общ.ред. В. И. Слома и А. М. Макарова. М., 2012.

2. Бабаев М. Р., Мамбеталиев Н. Т., Тютюрюков Н. Н. Налого­вые системы зарубежных стран: Содружество Независимых Госу­дарств: Учеб. пособие. М., 2011.

3. Гончаренко И. А. Налоговые споры. Суд ЕС и принципы взаимодействия с судами Великобритании // Финансовое право зарубежных стран: Сборник научных трудов. / Под общ. Ред Г. П. Толстопятенко. М., 2009.

4. Полякова В. В., Котляренко С. П. Понятие международного налогового права // Налоговое право: Учеб. пособие. / Под ред. С. Г. Пепеляева. М., 2011.

5. Тютюрюков Н. Н. Налоговые системы зарубежных стран: Ев­ропа и США: Учеб. Пособие. М., 2009.

6. Криминология. / Под ред. Н. Ф. Кузнецовой, Г. М. Минъковского. М, 2009.

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Что собой представляют специальные налоговые режимы?

2. В каком порядке применяется система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

3. Кто вправе применять упрощенную систему налогообложения?

4. Какие налоги и сборы уплачиваются в рамках специального налогового режима – системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?

5. Какими налогами облагается имущество физических лиц и организаций?

6. В чем состоит особенность исчисления и уплаты земельного налога?

Задача № 1

Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе филиала организации. Акционерное общество, расположенное в Москве, 3 ав­густа 2001 г. создало обособленное подразделение (филиал) в г. Коломне Московской области (оборудовало 3 стацио­нарных рабочих места). К 11 октября 2001 г. общество зарегистрировало в Московской регистрационной палате (МРИ) изменения в своем уставе: внесло информацию о на­личии у общества обособленного подразделения в видефилиала в г. Коломне. При этом филиал до 11 октября 2001 г. не осуществлял никакой деятельности. 14 октября 2001 г. представителем АО было пода­но заявление в налоговую инспекцию г. Коломны о по­становке на учет общества по месту нахождения его обособленного подразделения. Так как общество нарушило срок постановки своего филиала на учет в налоговом органе, оно будет привлечено к налоговой ответственности в соответствии …

Задача № 2

Развивающаяся подмосковная торговая компания, вышедшая на московский рынок, для удобства проведе­ния расчетов открыла 11 января 2001 г. расчетный счет в банке г. Москвы. 8 февраля 2001 г. компания письменно сообщила в налоговый орган по месту своего учета об открытии нового расчетного счета в Москве. Компанией был пропущен срок?

Задача № 3

Неправомерная сделка с арестованным имуществом

На имущество организации А налоговым органом был наложен частичный арест, то есть в соответ­ствии с п. 2 ст. 77 НК РФ организация имела право распоряжаться своим имуществом строго с разреше­ния и под контролем налогового органа, наложившего арест.

Однако руководство организации А, истолковав ре­жим частичного ареста имущества на свой лад, реши­ло осуществить (и осуществило) сделку с организаци­ей Б, предусматривающую отчуждение части аресто­ванного имущества. После исполнения сделки организа­ция в уведомительном порядке проинформировала на­логовый орган о частичном изменении состава описан­ного и арестованного имущества.

Налоговый орган вправе подать иск в арбитражный суд на орга­низацию А по основаниям, предусмотренным ст. …

Вопросы к зачету и экзамену

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

1. Развитие налогообложения в России. Развитие учений о налогообложении

2. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность

3. Соотношение налогов и иных обязательных платежей

4. Функции налогов. Виды налогов и способы их классификации

5. Понятие системы налогов и сборов. Принципы построения системы налогов и сборов

предмет и методы правового регулирования

6. Система налогового права. Налоговое право в системе российского права

7. Общая характеристика источников налогового права

8. Понятие норм налогового права и их особенности. Виды норм налогового права

9. Виды налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений

10. Понятие и классификация субъектов налогового права и их правовой статус

11. Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности

12. Исполнение налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения

13. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени

14. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени

15. Понятие и значение налогового контроля. Формы и виды налогового контроля

16. Налоговые проверки.

17. Налоговая тайна в системе мер защиты конфиденциальной экономической информации

18. Общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах.

19. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах

20. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений. Классификация составов налоговых правонарушений

21. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 НК РФ

22. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 НК РФ

23. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (налоговые проступки)

24. Налоговые преступления

25. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах

26. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

27. Санкции в налоговом праве

28. Право на обжалование. Административный и судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ.

29. Общая характеристика федеральных налогов и сборов

30. Налог на добавленную стоимость

31. Акцизы

32. Налог на доходы физических лиц.

33. Единый социальный налог

34. Налог на прибыль организаций

35. Налог на добычу полезных ископаемых

36. Налог на имущество предприятий

37. Единый налог на вмененный доход

38. Общая характеристика местных налогов и сборов

39. Земельный налог

40. Налог на имущество физических лиц

41. Налогообложение кредитных организаций

42. Система налогообложения в свободных экономических зонах

43. Особенности налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях

44. Понятие и предмет международного налогового права

45. Соотношение норм национального и международного налогового права

46. Источники международного налогового права

47. Современная налоговая политика иностранных государств

48. Налоговые системы федеративных государств

49. Налоговые системы унитарных государств

Литература

Нормативно-правовые акты.

1. Конституция РФ 12 декабря 1993 года.

2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 26.11.2008, с изм. от 17.03.2009) // Российская газета, № 148-149, 06.08.1998.

3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.06.2009) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.

4. Федеральный закон «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 31.07.1998 № 147-ФЗ (ред. от 29.07.2004) // Российская газета, № 148-149, 06.09.1998.

5. Федеральный закон «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ (ред. от 26.11.2008) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3341.

6. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 09.04.2009) // Российская газета, № 153-154, 12.08.1998.

7. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 19.07.2009) // Собрание законодательства РФ, 07.01.2002, № 1 (ч. 1), ст. 1.

8. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 № 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, № 25, ст. 2954.

9. Федеральный закон «О внесении изменения в статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» от 29.06.2009 № 140-ФЗ // Российская газета, № 118, 01.07.2009.

10. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» от 22.07.2008 № 155-ФЗ (ред. от 29.06.2009) // Российская газета, № 160, 30.07.2008.

11. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» от 25.12.2008 № 282-ФЗ // Российская газета, № 266, 30.12.2008.

12. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» от 29.11.2007 № 284-ФЗ (ред. от 22.07.2008) // Российская газета, № 271, 04.12.2007.

13. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» от 24.07.2007 № 216-ФЗ (ред. от 26.11.2008) // Российская газета, № 165, 01.08.2007.

14. Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» от 27.07.2006 № 137-ФЗ (ред. от 22.07.2008) // Российская газета, № 165, 29.07.2006.

15. Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 30.12.2006 № 268-ФЗ (ред. от 22.07.2008) // Российская газета, № 297, 31.12.2006.

16. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» от 06.08.2001 № 110-ФЗ (ред. от 30.12.2008) // Российская газета, № 150, 08.08.2001.

17. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части повышения эффективности налогообложения рыбохозяйственного комплекса» от 30.12.2008 № 314-ФЗ // Российская газета, № 267, 31.12.2008.

18. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 27.07.2006) // Бюллетень нормативных актов, № 1, 1992.

19. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 30.12.2008) // Российская газета, № 127, 13.07.2002.

20. Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации» от 11.01.1995 № 4-ФЗ (ред. от 09.02.2009) // Российская газета, № 9 -10, 14.01.1995.

21. Федеральный закон «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» от 29.12.1998 № 192-ФЗ (ред. от 03.12.2008) // Российская газета, № 249, 31.12.1998.

22. Постановление Правительства РФ «О Министерстве финансов Российской Федерации» от 30.06.2004 № 329 (ред. от 10.03.2009) // Российская газета, № 162, 31.07.2004.

23. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» от 30.09.2004 № 506 (ред. от 27.01.2009, с изм. от 24.02.2009) // Российская газета, № 219, 06.10.2004.

24. Постановление Правительства РФ «О Федеральном казначействе» от 01.12.2004 № 703 (ред. от 27.01.2009) // Российская газета, № 272, 08.12.2004.

25. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» от 15.06.2004 № 278 (ред. от 27.01.2009) // Российская газета, № 126, 17.06.2004.

26. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы» от 09.08.2005 № 101н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 38, 19.09.2005.

27. Приказ Минфина РФ «О создании Межведомственной комиссии по координации взаимодействия Минфина России и ФНС России в налоговой сфере» от 09.08.2005 № 102н (с изм. от 17.07.2006) // Финансовая газета, № 37, 2005.

Судебная практика

28. Постановление Конституционного Суда РФ «По делу о проверке конституционности пункта 4 части второй статьи 250, статьи 321.1 Налогового кодекса РФ и абзаца второго пункта 3 статьи 41 Бюджетного кодекса РФ в связи с жалобами Российского химико-технологического университета им. Д.И. Менделеева и Московского авиационного института (государственного технического университета)» от 22.06.2009 № 10-П // Российская газета, № 126, 10.07.2009.

29. Постановление Конституционного Суда РФ «По делу о проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса РФ, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Варм» от 17.03.2009 № 5-П // Вестник Конституционного Суда РФ, № 2, 2009.

30. Постановление Конституционного Суда РФ «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой» от 13.03.2008 № 5-П // Вестник Конституционного Суда РФ, № 3, 2008.

31. Определение Конституционного Суда РФ «По жалобе некоммерческой организации «Коллегия адвокатов «Регионсервис» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 93 и пункта 2 статьи 126 Налогового кодекса РФ» от 06.03.2008 № 449-О-П // Вестник Конституционного Суда РФ, № 5, 2008.

32. Определение Конституционного Суда РФ «По жалобе гражданина Седачева Алексея Владимировича на нарушение его конституционных прав статьями 4, 8, 9, 333.16 подпунктом 36 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса РФ, Федеральным законом «О бюджетной классификации Российской Федерации», пунктами 3 и 4 постановления Правительства РФ от 8 апреля 1992 года № 228 «О некоторых вопросах, связанных с эксплуатацией автомототранспорта в Российской Федерации» от 01.03.2007 № 326-О-П // Вестник Конституционного Суда РФ, № 4, 2007.

33. Постановление Конституционного Суда РФ «По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса РФ в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа» от 14.07.2005 № 9-П // Вестник Конституционного Суда РФ, № 4, 2005.

34. Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами положений главы 25.1 Налогового кодекса РФ в части взыскания сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов» от 26.07.2007 № 45 // Вестник ВАС РФ, № 10, октябрь, 2007.

35. Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса РФ о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости» от 18.12.2007 № 64 // Вестник ВАС РФ, № 1, январь, 2008.

36. Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 28.02.2001 № 5 // Вестник ВАС РФ, № 7, 2001.

37. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета, № 128, 06.07.1999.

38. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.03.2007 № 117 «Об отдельных вопросах практики применения главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 4, апрель, 2007.

39. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 25.05.2005 № 91 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 7, 2005.

40. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 3, 2006.

41. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 5, 2003.

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: